Đóng góp cho 401 (k) kế hoạch tiết kiệm hưu trí được giới hạn như là một cách để ngăn ngừa nhân viên cao bồi thường giảm gánh nặng thuế thu nhập của họ vượt quá một mức độ nhất định. Ngoài ra, IRS hạn chế đóng góp như một phương tiện để thúc đẩy sự tham gia của kế hoạch trên tất cả các mức thu nhập.

Hạn mức đóng góp hiện tại

Trong năm tài chính 2015, số tiền tối đa mà nhân viên có thể đóng góp vào kế hoạch tiết kiệm 401 (k) hoặc quỹ hưu trí có đủ tiêu chuẩn khác là $ 18 000. Ngoài ra, IRS khuyến khích những người trên lứa tuổi của 50 để tăng số tiền tiết kiệm của họ trong những năm dẫn đến hưu trí bằng cách cho phép các khoản đóng góp catch-up của $ 6, 000 hàng năm. Khoản đóng góp hàng năm tối đa cho những người trên 50 là $ 24,000.

Đóng góp của chủ lao động cũng bị hạn chế dựa trên mức bồi thường của bạn. Tổng số đóng góp cho số tiền 401 (k) của bạn vào năm 2015 không được vượt quá 53.000 đô la Mỹ hoặc 100% khoản tiền bồi thường của bạn, tùy theo số tiền nào ít hơn. Nếu bạn có đủ điều kiện để đóng góp theo dõi, số tiền này sẽ tăng lên $ 59,000.

Các giới hạn này áp dụng cho tất cả các khoản đóng góp cho kế hoạch truyền thống hoặc Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE hoặc SARSEP. Nếu bạn tham gia nhiều hơn một kế hoạch nghỉ hưu, tổng số đóng góp cho tất cả các kế hoạch, bao gồm cả việc hoãn lại của người sử dụng lao động và kết hợp, không được vượt quá $ 53,000 cho những người dưới 50 tuổi. Đối với những người trên 50 tuổi, các khoản đóng góp bổ sung không vượt quá $ 6,000 tất cả các kế hoạch.

Thuế thu nhập

Các khoản đóng góp cho các tài khoản 401 (k) tiêu chuẩn được thực hiện bằng đô la trước khi nộp thuế, có nghĩa là bất kỳ sự trì hoãn trả lương cho tài khoản của bạn sẽ không bị đánh thuế cho đến khi rút vốn, sau khi nghỉ hưu. Đóng góp của người sử dụng lao động cũng được hoãn thuế.

Hạn mức góp góp hạn chế người lao động và người sử dụng lao động giảm thiểu gánh nặng thuế thu nhập. Nếu không có giới hạn đóng góp, một nhân viên có mức lương rất cao có thể giảm số thuế thu nhập mà anh ta trả mỗi năm bằng cách trì hoãn phần lớn khoản bồi thường của mình cho một khoản 401 (k) truyền thống. Mặc dù vẫn phải trả thuế thu nhập khi rút tiền, nhưng nhân viên có thể ở trong khung thuế thấp hơn nhiều sau khi nghỉ hưu. Hạn mức đóng góp đảm bảo rằng những cá nhân được trả lương cao không thể tránh được việc phải trả mức thuế áp dụng bằng cách giảm bớt khoản thu nhập của họ trong những năm làm việc.

Ví dụ

Giả sử một nhân viên kiếm được 150.000 đô la mỗi năm. Để đơn giản, giả sử rằng anh ta phải chịu thuế thu nhập 30% dựa trên thu nhập của mình. Nếu không có mức đóng góp 401 (k), anh ta có thể hoãn $ 120,000 đến mức 401 (k) của mình, qua đó giảm thu nhập chịu thuế của anh xuống còn 30.000 đô la. Điều này khiến anh ta rơi xuống mức thuế thu nhập 15%, giảm gánh nặng thuế từ $ 45, 000 đến $ 4, 500 cho năm.

Sau khi về hưu, ông ta chỉ chọn rút số tiền duy trì mức thuế thấp hơn.Bằng cách mở rộng 120.000 đô la Mỹ trong bốn lần phân phối 30.000 đô la hàng năm, anh ta chỉ phải trả $ 22,500 tiền thuế thu nhập trên mức lương 150.000 đô la chứ không phải là 45.000 đô la Mỹ ban đầu.

Nâng cao sân chơi

lý do để hạn chế đóng góp cho kế hoạch 401 (k) là khuyến khích sự tham gia bình đẳng giữa các nhân viên ở các mức lương khác nhau. Vì những người có thu nhập cao hơn có cơ hội đóng góp nhiều hơn cho kế hoạch nghỉ hưu, IRS sẽ áp đặt những hạn chế bổ sung cho tổng số tiền đóng góp có thể được thực hiện bởi những nhân viên có mức lương cao được bồi thường tương đối so với những nhân viên khác trong cùng một kế hoạch.

Để đảm bảo những người có mức lương cao hơn không được hưởng lợi một cách không công bằng, IRS áp đặt một bài kiểm tra không phân biệt đối xử để xác minh cả những người có thu nhập cao và thấp đều tham gia bình đẳng. Theo quy định này, tổng số tiền đóng góp vào tài khoản của một nhân viên có mức lương cao được bồi thường, bao gồm cả việc nghỉ hưu của nhân viên và đóng góp của chủ lao động, không được vượt quá 125% mức tạm hoãn trung bình của tất cả nhân viên không phải trả lương cao.

Nếu yêu cầu này không được đáp ứng, khoản đóng góp quá mức sẽ được trả lại và phải được tính vào thu nhập chịu thuế trong năm, kể cả khi khoản đóng góp hàng năm của nhân viên được giảm xuống dưới mức giới hạn 53.000 đô la. Điều này nhắc nhở những nhân viên có mức lương cao được bồi thường, chẳng hạn như quản lý và điều hành, để khuyến khích sự tham gia của kế hoạch giữa các cấp bậc và hồ sơ. Nếu nhân viên trung bình đóng góp tích cực vào số tiền 401 (k) của mình, thì những nhân viên có mức lương cao sẽ ít bị ảnh hưởng bởi sự hạn chế bổ sung này.