Trong bất kỳ giao dịch nào giữa người mua và người bán, giá ban đầu được thanh toán để đổi lấy một sản phẩm hoặc dịch vụ sẽ đủ điều kiện làm cơ sở chi phí.

Khi nói đến chứng khoán và tài sản tài chính liên quan, việc xác định cơ sở chi phí ban đầu cho một lần mua ban đầu là rất đơn giản. Tuy nhiên, như thường là trường hợp đầu tư, có thể có những lần mua và bán tiếp theo khi một nhà đầu tư quyết định thực hiện các chiến lược kinh doanh cụ thể và tối đa hóa tiềm năng lợi nhuận để tác động đến danh mục đầu tư tổng thể. Vứt một số vấn đề khác có thể ảnh hưởng đến cơ sở chi phí, và việc tính toán chính xác cho hồ sơ cá nhân và mục đích thuế có thể phức tạp hơn.

AD:

Chi phí cơ bản là gì?

Nguyên giá chi phí bắt đầu như giá trị ban đầu của tài sản cho mục đích thuế, ban đầu giá mua đầu tiên. Khi thời gian tiến lên phía trước, cơ sở chi phí này sẽ được điều chỉnh cho sự phát triển tài chính và doanh nghiệp như chia cổ phiếu, cổ tức và tỷ lệ hoàn vốn. Thứ hai là phổ biến với các khoản đầu tư nhất định như Hợp tác Công ty TNHH Thạc sỹ (MLPs).

AD:

Chi phí cơ bản được sử dụng để xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, bằng với sự khác biệt giữa cơ sở chi phí của tài sản và giá trị thị trường hiện tại. Tất nhiên, tỷ lệ này được kích hoạt khi một tài sản được bán hoặc đạt được hoặc lỗ được thực hiện. Cơ sở thuế vẫn giữ cho các khoản lãi hoặc lỗ chưa thực hiện khi một khoản bảo đảm được giữ nhưng chưa được chính thức bán, nhưng các cơ quan thuế sẽ yêu cầu xác định mức tăng vốn, có thể là trong ngắn hạn hoặc dài hạn. Điều này còn được gọi là "cơ sở thuế" và sẽ được đề cập chi tiết hơn dưới đây

AD:

Tính như thế nào?

Một lần nữa, cơ sở chi phí của bất kỳ khoản đầu tư nào là giá mua ban đầu của một tài sản.Tất cả đầu tư sẽ bắt đầu với tình trạng này, và nếu nó kết thúc là mua duy nhất, xác định chi phí là đơn giản như giữ một bản ghi về những gì giá mua ban đầu được. nó được phép bao gồm chi phí của một thương mại, chẳng hạn như một hoa hồng thương mại cổ phiếu.Nó cũng có thể được sử dụng để giảm giá bán cuối cùng.

Một khi mua tiếp theo được thực hiện, nhu cầu phát sinh để theo dõi mỗi ngày mua và giá trị Đối với các mục đích thuế, phương pháp được sử dụng bởi Cục สรรพ thẩm (IRS) là lần đầu tiên, lần đầu tiên, hoặc FIFO cho những người quen thuộc với phương pháp theo dõi hàng tồn kho cho các doanh nghiệp. Nói cách khác, khi bán được thực hiện, cơ sở chi phí việc mua hàng ban đầu sẽ được sử dụng và sẽ đi theo tiến trình thông qua lịch sử mua hàng. giả sử Lawrence đã mua 100 cổ phiếu XYZ với giá 20 USD / cổ phiếu trong tháng 6 và sau đó mua thêm 50 cổ phiếu XYZ vào tháng 9 với giá 15 USD / cổ phiếu. Nếu anh bán 120 cổ phần, cơ sở chi phí của anh sử dụng phương pháp FIFO là (100 x $ 20 / share) + (20 x $ 15 / share) = $ 2, 300.

Phương pháp chi phí trung bình cũng có thể áp dụng được và chỉ đơn giản thể hiện tổng số lượng cổ phiếu đã mua chia cho tổng số cổ phần được mua. Nếu Lawrence bán 120 cổ phiếu, cơ sở chi phí trung bình của ông sẽ là 120 x [(100 x $ 20 / cổ phần) + (50 x $ 15 / cổ phần)] / 150 = 2, 200.

ấn phẩm của IRS, chẳng hạn như ấn bản 550, có thể giúp một nhà đầu tư tìm hiểu phương pháp áp dụng cho một số chứng khoán nhất định. Nếu không, một kế toán viên có thể giúp xác định hành động tốt nhất. Cũng có sự khác biệt giữa chứng khoán, nhưng khái niệm cơ bản về những gì giá mua được áp dụng. Hầu hết các ví dụ bao gồm cổ phiếu. Trái phiếu có phần khá độc đáo trong đó giá mua cao hơn hoặc thấp hơn mệnh giá phải được phân bổ cho đến khi đáo hạn. Đối với các quỹ tương hỗ, lợi ích phải được thanh toán hàng năm cho các cổ đông, điều này gây ra một sự kiện phải chịu thuế trong các tài khoản chịu thuế (không đủ điều kiện). Tất cả số tiền sẽ được theo dõi bởi một người chăm sóc hoặc hướng dẫn sẽ được cung cấp bởi công ty quỹ tương hỗ.

Tại sao Chi phí cơ bản lại quan trọng?

Sự cần thiết phải theo dõi cơ sở chi phí cho một khoản đầu tư là cần thiết chủ yếu cho các mục đích thuế. Nếu không có yêu cầu này, có một trường hợp chắc chắn sẽ được thực hiện mà hầu hết các nhà đầu tư sẽ không phải lo lắng giữ hồ sơ chi tiết như vậy. Và bởi vì thuế thu nhập từ lãi suất có thể cao hơn mức thu nhập thông thường (trong trường hợp thuế suất thuế thu nhập ngắn hạn), nó sẽ giảm thiểu nếu có thể. Bảo đảm an toàn trong thời gian hơn một năm sẽ có nghĩa là bất kỳ khoản tăng vốn nào đủ tiêu chuẩn cho tình trạng dài hạn, thấp hơn nhiều so với mức thu nhập thông thường và giảm dựa trên mức thu nhập.

Ngoài yêu cầu của IRS để báo cáo về tăng vốn, điều quan trọng là biết đầu tư đã thực hiện theo thời gian như thế nào. Các nhà đầu tư hiểu biết biết họ đã trả tiền gì cho an ninh và họ phải đóng bao nhiêu thuế mà họ phải trả nếu họ bán nó. Theo dõi lợi nhuận và lỗ hổng theo thời gian cũng đóng vai trò như một thẻ điểm cho một nhà đầu tư và cho phép họ biết nếu các chiến lược kinh doanh kết thúc bằng lợi nhuận hoặc sinh lợi theo thời gian. Một chuỗi thua lỗ liên tục có thể cho thấy cần phải đánh giá lại chiến lược đầu tư.

Các ví dụ phức tạp khác

Tính cơ sở chi phí phức tạp hơn do hành động của công ty. Danh mục này bao gồm các hạng mục như điều chỉnh chia cổ phiếu và chia cổ tức đặc biệt, phân phối vốn, cũng như các hoạt động sáp nhập và mua lại và các cổ phiếu công ty. Việc chia cổ phiếu, chẳng hạn như chia tách hai đối với một công ty phát hành thêm cổ phần cho mỗi cổ phần mà chủ đầu tư sở hữu không làm thay đổi cơ sở chi phí tổng thể. Nhưng điều đó có nghĩa là chi phí trên mỗi cổ phần sẽ chia thành hai, hoặc bất kể tỷ lệ trao đổi cổ phiếu sẽ kết thúc.

Theo CCH Capital Changes, một cơ quan hàng đầu trong việc giúp đỡ IRS và các nhà đầu tư theo dõi chi phí cho các hoạt động của công ty, mỗi năm có hơn 1 triệu hoạt động hành động của công ty. Xác định tác động của các hành động của công ty không phải là quá phức tạp, nhưng nó có thể yêu cầu kỹ năng sleuthing chẳng hạn như tìm một cẩm nang CCH từ thư viện địa phương hoặc hướng tới trang web quan hệ nhà đầu tư của một trang web của công ty.Những nguồn này thường cung cấp nhiều thông tin chi tiết về hoạt động M & A hoặc spinoff.

Khi công ty bạn sở hữu được mua bởi một công ty khác, công ty mua lại sẽ phát hành cổ phiếu, tiền mặt hoặc kết hợp cả hai để hoàn tất việc mua. Tiền trả cho tiền mặt sẽ dẫn đến việc phải nhận một phần lợi tức và đóng thuế vào nó. Việc phát hành cổ phiếu có thể sẽ giữ được lợi nhuận hoặc lỗ vốn như chưa thực hiện nhưng cần phải theo dõi chi phí mới. Các công ty cung cấp hướng dẫn về tỷ lệ phần trăm và sự cố. Đây cũng là trường hợp khi một công ty tách một bộ phận sang công ty riêng của nó. Một số chi phí thuế sẽ đi kèm với công ty mới, và nó sẽ là cần thiết để nhà đầu tư xác định tỷ lệ phần trăm, mà công ty sẽ cung cấp.

Khi nói đến chứng khoán được thừa hưởng từ một thành viên trong gia đình hoặc cá nhân khác đã qua đời, cơ sở chi phí thay đổi khi cá nhân được thông qua. Lợi nhuận (hoặc lỗ, có thể xảy ra trong trường hợp thị trường giảm) cũng tự động đủ điều kiện để đạt được lợi nhuận lâu dài. Về mặt chứng khoán có năng khiếu của một cá nhân khác cho bạn, cơ sở thuế gốc vẫn với bảo mật. Ngoại lệ duy nhất là nếu cơ sở chi phí đang ở trong tình trạng thua lỗ khi sự trao tặng diễn ra. Nếu đây là trường hợp, chi phí thuế có thể được giảm.

Làm thế nào để giữ nó đơn giản

Một số phương pháp có thể giúp giảm thiểu giấy tờ và thời gian cần thiết để theo dõi cơ sở chi phí. Các công ty cung cấp kế hoạch tái đầu tư cổ tức (DRIPs) cho phép chia cổ tức để mua cổ phiếu bổ sung trong công ty. Nếu có thể, hãy giữ các chương trình này trong một tài khoản đủ điều kiện, nơi mà những khoản lợi nhuận và lỗ vốn không cần phải theo dõi. Mỗi lần mua hàng DRIP mới sẽ tạo ra một lô thuế mới. Tương tự với các chương trình tái đầu tư tự động, chẳng hạn như đầu tư $ 1, 000 mỗi tháng từ một tài khoản séc. Việc mua hàng mới luôn có nghĩa là nhiều lô thuế mới.

Giữ hồ sơ tốt cũng có thể giúp đơn giản hóa vấn đề. Các nhà môi giới và người chăm sóc lớn phải theo dõi cơ sở chi phí và giữ mọi thứ về điện tử để nhà đầu tư tiếp cận. Nhà đầu tư cũng có thể sử dụng Excel tại nhà và giữ bản sao giấy chứng nhận thương mại, có thể quay trở lại nhiều năm cho ngày mua ban đầu.

Bottom Line

Khái niệm về cơ sở chi phí cơ bản là đơn giản, nhưng nó có thể trở nên phức tạp theo nhiều cách. Theo dõi cơ sở chi phí là bắt buộc cho mục đích thuế nhưng cũng cần thiết để giúp theo dõi và xác định thành công đầu tư. Chìa khóa để thành công khi theo dõi cơ sở chi phí là giữ hồ sơ tốt và đơn giản hóa chiến lược đầu tư khi có thể.