a:

Ở một số khu vực pháp lý nhất định, chẳng hạn như các nước thành viên của Liên minh châu Âu, có một hệ thống thuế gọi là Thuế Giá trị gia tăng (VAT). Hệ thống thuế GTGT yêu cầu mọi hàng hoá hoặc dịch vụ phải chịu thuế ở mức biến đổi ở mọi giai đoạn của quy trình kinh doanh. Trong các thẩm quyền về thuế, các ưu đãi thuế liên quan đến tích hợp theo chiều dọc là tối thiểu.

Tại Hoa Kỳ, đầu ra bị đánh thuế là trái ngược với các tài liệu và dịch vụ có liên quan đến quá trình sản xuất tổng thể. Khi các công ty đã tích hợp theo chiều dọc, mỗi một trong các doanh nghiệp trực thuộc được tính là một diễn viên kinh tế riêng biệt. Mỗi giai đoạn của quá trình này vẫn bị đánh thuế. Tuy nhiên, khi một công ty mua hàng từ một nhà cung cấp, nó phải trả thêm vào tài khoản cho thuế tích lũy của nhà sản xuất của những hàng hoá. Mặc dù công ty mẹ và các công ty con được coi là các thành viên kinh tế tách biệt, nhưng thuế được củng cố, vì vậy không có thêm chi phí thuế để bù đắp cho việc mua nguyên vật liệu. Điều này dẫn đến giảm chi phí. Điều này cũng phục vụ mục đích làm cho các đối thủ cạnh tranh độc lập nhỏ hơn kém cạnh tranh hơn về giá cả vì họ phải giữ giá cao hơn để tính các hóa đơn thuế của họ.

AD:

Việc xử lý các tổ chức đã được kết hợp bằng việc hội nhập theo chiều dọc như các thực thể kinh tế riêng biệt ở U. cũng dẫn tới việc khai thác luật thuế quốc tế của các tập đoàn đa quốc gia lớn. Điều này đặc biệt xảy ra với các tổ chức có cổ phần cao về sở hữu trí tuệ và có quá trình sản xuất lâu dài và đa dạng. Ví dụ về các loại ngành công nghiệp này bao gồm các công ty dược phẩm và các công ty phần mềm. Đã có trường hợp các công ty này vận dụng luật thuế địa phương và dựa trên các công ty nhỏ ở các quốc gia khác nhau vì vậy họ không phải trả số tiền thuế tối thiểu. Các ví dụ phổ biến nhất của hình thức thao túng này là dựa trên các chi nhánh tại các khu trú ẩn thuế ngoài khơi như Luxembourg, Thụy Sĩ, Ireland và Quần đảo Cayman của Anh.

U. S. có một số lượng đáng kể các hiệp ước thuế hiện có trên toàn thế giới, điều này làm cho thực tiễn này vận dụng các luật thuế này bằng cách sử dụng những nơi ẩn náu thuế ngoài khơi hoàn toàn hợp pháp. Mặc dù vẫn còn chưa rõ ràng liệu một số hiệp ước này, ví dụ như với Ấn Độ, có thể sẽ được đổi mới trong tương lai hay không, thì những nước khác - như EU với Liên minh châu Âu - đều ổn định và dường như vẫn tồn tại lâu dài. Trong khi chính phủ Hoa Kỳ mất một khoản thu thuế đáng kể từ hiệp định thuế này với Liên minh châu Âu, các chính trị gia không muốn đảo ngược thỏa thuận này.Điều này là do các lập luận từ các tập đoàn đa quốc gia lớn rằng không thể giảm thiểu được thuế sẽ làm giảm khả năng cạnh tranh với các tập đoàn quốc tế khác.

AD: