a:

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế tiêu thụ được đánh vào các sản phẩm tại mỗi điểm bán mà giá trị đã được thêm vào, bắt đầu từ nguyên liệu thô và đi đến mua lẻ cuối cùng bởi một người tiêu dùng. Cuối cùng, người tiêu dùng trả VAT; người mua trong chuỗi sản xuất sớm nhận được hoàn thuế VAT đã nộp trước đó.

Những người ủng hộ thuế giá trị gia tăng làm cho lập luận rằng một hệ thống thuế GTGT khuyến khích thanh toán thuế và không khuyến khích các nỗ lực để tránh các khoản thanh toán thuế thích hợp. Các doanh nghiệp trước đây đã trả thuế GTGT được khuyến khích thu thuế từ người tiêu dùng, vì đó là cách duy nhất để họ có được khoản tín dụng cho VAT mà họ đã trả ở giai đoạn sản xuất trước đó. VAT cũng được hỗ trợ như là một cách thay thế tốt hơn cho cái gọi là thuế ẩn. Những người phản đối thuế GTGT không thích thực tế là thuế tiêu dùng, tuyên bố rằng nó gánh nặng không công bằng cho những người có thu nhập thấp hơn. Để giảm thiểu tác động đối với những người có thu nhập thấp hơn, hầu hết các chính phủ đều có nhiều miễn thuế VAT, đặc biệt đối với các mặt hàng như cửa hàng tạp hóa hoặc quần áo trẻ em.

Hệ thống thuế GTGT thường bị nhầm lẫn với thuế doanh thu quốc gia. Tuy nhiên, nó khác với thuế doanh thu trong đó một hệ thống thuế GTGT là dựa trên hoá đơn và thu thập tại một số điểm trong chuỗi sản xuất, mỗi lần giá trị được thêm vào và bán được thực hiện. Mỗi người bán trong chuỗi sản xuất tính thuế GTGT cho người mua, và sau đó chuyển cho chính phủ. Số tiền thuế đánh vào mỗi lần bán hàng trong chuỗi sản xuất dựa trên giá trị gia tăng của người bán. Với thuế doanh thu, thuế chỉ được thu một lần - ở điểm mua cuối cùng ở mức bán lẻ của người tiêu dùng.

Ví dụ thuế GTGT 10% theo thứ tự thông qua chuỗi sản xuất có thể xảy ra như sau:

Nhà sản xuất linh kiện điện tử mua nguyên liệu kim loại từ nhà cung cấp. Nhà cung cấp - người bán ở thời điểm này trong dây chuyền sản xuất - tính phí nhà sản xuất linh kiện điện tử $ 1 cộng 10% VAT, và sau đó trả 10% VAT cho chính phủ.

Nhà sản xuất linh kiện điện tử tăng giá trị thông qua quy trình sản xuất của mình để tạo ra các bộ phận, sau đó bán cho công ty sản xuất điện thoại di động với giá 2 đô la Mỹ cộng với thuế VAT 20 cent. Nhà sản xuất chỉ chuyển 10 xu cho phần thuế VAT 20 phần trăm mà họ thu được cho chính phủ, còn 10 cent khác hoàn lại cho VAT đã trả trước đó.
Nhà sản xuất ĐTDĐ tăng giá trị bằng cách sản xuất điện thoại di động, sau đó bán cho nhà bán lẻ di động với giá 3 USD cộng với VAT 30%. Mười xu của VAT này được trả cho chính phủ; 20 xu khác hoàn trả cho nhà sản xuất ĐTDĐ với số tiền thuế GTGT đã trả trước đó.

Cuối cùng, công ty bán lẻ di động bán hàng cho người tiêu dùng với giá 5 đô la cộng với thuế VAT 50 cent, trong đó 20 cent được trả cho chính phủ. Thuế GTGT được thanh toán tại mỗi điểm bán hàng trên đường biểu diễn bằng 10% giá trị gia tăng của người bán.