Khung thuế là gì?

Một khung thuế là một loạt các khoản thu nhập phải chịu một mức thuế thu nhập nhất định. Khung thuế dẫn đến hệ thống thuế lũy tiến, trong đó thuế tăng dần khi thu nhập của một cá nhân tăng lên: Thu nhập thấp rơi vào khung thuế suất với thuế suất thu nhập tương đối thấp, trong khi thu nhập cao hơn rơi vào khung với mức lãi suất cao hơn.

Tại Hoa Kỳ, Cục Thuế (Internal Revenue Service - IRS) sử dụng hệ thống thuế lũy tiến này, nghĩa là người đóng thuế sẽ phải trả mức thuế thấp nhất cho mức thu nhập thuế đầu tiên trong khung của họ, mức thuế cao hơn ở cấp độ tiếp theo và Sớm. Hiện tại, có 7 khung thuế liên bang, mỗi mức thuế khác nhau, dao động từ 10% đến 39. 6%, với mỗi đô la khác nhau đối với các đơn filers, người đăng ký kết hôn (và góa phụ / vợ / chồng) và người đứng đầu cơ sở hộ khẩu, dẫn đến 28 khung thuế có hiệu quả. Các khung được điều chỉnh hàng năm cho lạm phát, sử dụng Chỉ số giá tiêu dùng.

Khi xác định khung thuế nào để sử dụng, người nộp thuế trước tiên phải tính thu nhập chịu thuế của mình (thu nhập kiếm được và thu nhập đầu tư trừ đi các khoản điều chỉnh, khấu trừ và miễn giảm cá nhân).

Các Chân đế Thuế hoạt động như thế nào?

Chúng ta hãy lấy ví dụ dựa trên mức thuế cho năm 2017. Những người nộp hồ sơ đơn có thu nhập có thu nhập dưới $ 9,325 phải chịu mức thuế thu nhập 10% (khung tối thiểu). Những người nộp đơn có thu nhập cao hơn số tiền này có thu nhập 9,325 đô la đầu tiên tính thuế thu nhập 10% nhưng thu nhập của họ vượt quá mức cắt giảm đó và đến $ 37,950 thì phải chịu mức thuế 15%, khung tiếp theo. Thu nhập từ $ 37, 950 và $ 91, 900 bị đánh thuế ở mức 25%, khung thứ ba. Và như vậy.

Thuế TNDN

10%

$ 0 đến $ 9, 325	10	Thuế suất Thuế thu nhập một lần và < % thu nhập chịu thuế
15%	$ 9, 325 đến $ 37, 950	$ 932. 50 cộng với 15% số tiền vượt quá $ 9, 325
25%	-> $ 37, 950 đến $ 91, 900	$ 5, 226. 25 cộng thêm 25% số tiền vượt quá $ 37, 950
28% $ 91, 900 đến $ 191, 650 < $ 18, 713. 75 cộng với 28% số dư trên $ 91, 900	33%	$ 191, 650 đến $ 416, 700
46, 643. 75 cộng với 33% số dư trên $ 191, 650	35%	416 đô la, 700 đến 418 đô la, 400
120 đô la, 910. 25 cộng với 35% phần vượt quá $ 416, 700	39. 607	418 $, 400+
$ 121, 505. 25 cộng với 39. 6% số tiền vượt quá $ 418, 400	Thuế và Thuế Tích lũy Đã kết hôn Các mức Thuế và Giá Thuế Thu Nhập Thuế, 2017	Giá
Chênh lệch thu nhập chịu thuế	Thuế nợ	10%

$ 0 đến $ 18, 650

10% thu nhập chịu thuế	15%	18 $, cộng thêm 15% số tiền vượt quá $ 18, 650
25%	75 đô la, 900 đến 153 đô la, 100	10, 452. 50 cộng với 25% số tiền vượt quá $ 75, 900
28% > $ 153, 100 đến $ 233, 350	$ 29,752. 50 cộng với 28% số tiền vượt quá $ 153, 100	33%
$ 233, 350 đến $ 416, 700	$ 52,222.50 cộng với 33% số tiền vượt quá $ 233, 350	35%
416 đô la, 700 đến 470 đô la, 700	112, 728 cộng với 35% số tiền vượt quá $ 416, 700	39. 60%
470 $, 700+	$ 131, 628 cộng với 39. 6% số tiền thừa trên $ 470, 700	Nguồn: The Tax Foundation
Vì khung thuế chỉ áp dụng cho phần thu nhập đạt đến ngưỡng tương ứng, hầu hết người đóng thuế phải nhìn vào vài dấu ngoặc đơn khi tính toán số tiền họ phải trả.	Mức chênh lệch giữa thuế suất và khung thuế là gì?	Mọi người thường đề cập đến khung thuế của họ và thuế suất của họ như cùng một điều, nhưng họ không. Thuế suất là tỷ lệ phần trăm thu nhập được tính thuế; mỗi khung thuế có thuế suất khác nhau (10%, 15%, 25%, v.v.), được gọi là tỷ lệ biên. Nhưng hầu hết những người đóng thuế - tất cả trừ những người rơi thẳng vào khung tối thiểu - đều có thu nhập bị đánh thuế dần dần, vì vậy họ thực sự phải chịu nhiều mức thuế khác nhau, vượt quá mức danh nghĩa của khung thuế của họ. Khung thuế của bạn không nhất thiết phản ánh số tiền bạn sẽ phải trả trong tổng số thuế.
Mức thuế suất thực tế và hiệu quả của một cá nhân có thể được xác định bằng cách xem xét tổng số tiền thuế phải trả theo tỷ lệ thu nhập của mình.	Ví dụ: hãy xem xét trách nhiệm thuế đối với một filer có thu nhập chịu thuế là 50.000 đô la:	Mức 9.55 đô la đầu tiên bị đánh thuế 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50

Sau đó, $ 9, 326 đến $ 37, 950, hoặc $ 28, 624, bị đánh thuế là 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

Cuối cùng, $ 12,479 25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Thêm các khoản thuế nợ trong mỗi dấu ngoặc và bạn nhận được $ 932. 50 + 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Vì vậy, mức thuế suất hiệu quả của cá nhân này là 16% thu nhập của anh ta.

Ưu và nhược của khung thuế

Khung thuế và hệ thống thuế lũy tiến mà họ tạo ra, trái với cơ cấu thuế bằng phẳng, trong đó tất cả các cá nhân đều bị đánh thuế theo cùng một tỷ lệ, bất kể mức thu nhập của họ.

Người đề xuất khung thuế và hệ thống thuế lũy tiến cho rằng những cá nhân có thu nhập cao có thể đóng thuế thu nhập cao hơn nhưng vẫn duy trì mức sống tương đối cao, trong khi các cá nhân có thu nhập thấp - những người phải vật lộn để đáp ứng nhu cầu cơ bản - để giảm thuế. Họ nhấn mạnh rằng chỉ công bằng là những người đóng thuế giàu có đóng thuế nhiều hơn người nghèo và tầng lớp trung lưu, bù đắp sự bất bình đẳng về phân phối thu nhập.

Họ cũng duy trì hệ thống này có thể tạo ra thu nhập cao hơn cho các chính phủ và vẫn công bằng, bằng cách cho phép người đóng thuế giảm thuế của họ thông qua các điều chỉnh như khấu trừ thuế và / hoặc các khoản tín dụng thuế cho các khoản chi tiêu như đóng góp từ thiện. Hơn nữa, việc sử dụng khung thuế có tác động ổn định tự động đến thu nhập sau thuế của một cá nhân, vì giảm quỹ được giảm bớt do giảm thuế, khiến cho cá nhân giảm đáng kể.

Những người chống đối khung thuế và lịch trình thuế lũy tiến cho rằng mọi người, bất kể thu nhập hay tình trạng kinh tế, đều bình đẳng theo luật pháp và không nên có sự phân biệt đối xử giữa người giàu và người nghèo.Họ cũng chỉ ra rằng thuế lũy tiến có thể dẫn đến sự khác biệt đáng kể giữa số tiền người giàu thuế phải trả và số lượng đại diện của chính phủ mà họ nhận được. Họ vẫn chỉ nhận được một phiếu cho mỗi người bất kể tỷ lệ phần trăm thuế cá nhân hoặc thậm chí quốc gia mà họ trả.

Các đối thủ cũng cho rằng việc đánh thuế cao hơn ở mức thu nhập cao hơn có thể và có thể dẫn đến việc chi tiêu nhiều tiền để khai thác những lỗ hổng về luật thuế và tìm cách sáng tạo để che chở các khoản thu nhập và tài sản - thường là kết quả mà họ thực sự phải trả < ít

hơn so với người khá giả, làm mất đi chính phủ thu nhập. Ví dụ, các công ty Hoa Kỳ thường di chuyển trụ sở chính ở nước ngoài để tránh các khoản thuế doanh nghiệp của U.). Họ cũng khẳng định rằng hệ thống tiến bộ đã dẫn đến giảm tỷ lệ tiết kiệm cá nhân giữa các đối tượng nộp thuế.

Lịch sử khung thuế liên bang

Khung thuế đã tồn tại trong mã số thuế Hoa Kỳ kể từ khi bắt đầu thuế thu nhập đầu tiên, khi chính phủ Liên bang thông qua Luật Doanh thu năm 1861 để giúp tài trợ cho cuộc chiến chống Liên bang. Một khoản thu nhập thứ hai năm 1862 đã được thiết lập cho hai loại thuế đầu tiên: 3% cho thu nhập hàng năm từ 600 đô la đến 10 đô la và 5% cho thu nhập trên 10 000 đô la (đó là những ngày!).

Bốn trạng thái nộp đơn ban đầu là Độc thân, Đã lập gia đình, Đưa đơn ly hôn và Người đứng đầu Hộ gia đình, mặc dù mức phí như nhau bất kể tình trạng thuế. (Để biết thêm thông tin về lịch sử thuế tại Mỹ, xem

Lịch sử Thuế tại Hoa Kỳ

và

Lịch sử ngắn gọn về những thay đổi trong Luật thuế Hoa Kỳ .) Năm 1872 , Quốc hội đã huỷ bỏ thuế thu nhập. Nó đã không xuất hiện trở lại cho đến khi sửa đổi Hiến pháp lần thứ 16; được phê chuẩn năm 1913, sửa đổi này thiết lập quyền của Quốc hội để đánh thuế thu nhập liên bang. Cùng năm đó, Quốc hội đã ban hành thuế thu nhập 1% cho các cá nhân có thu nhập trên 3 000 đô la một năm và các cặp vợ chồng có thu nhập trên 4 ngàn đô la Mỹ, với mức thu nhập từ $ 20,000 trở lên từ 1% đến 7%.

Trong những năm qua, số khung thuế đã dao động. Khi thuế thu nhập liên bang bắt đầu vào năm 1913, có bảy khung thuế. Năm 1918, con số nấm mốc lên đến 78 khung, từ 6% đến 77%. Năm 1944, tỷ lệ cao nhất đã đạt 94%, nhưng đã được Tổng thống Kennedy hạ xuống 70%. Tổng thống Reagan ban đầu đã đưa tỷ lệ hàng đầu xuống 50%.

Sau đó, trong Đạo luật Cải cách Thuế năm 1986, khung được đơn giản hóa và tỷ lệ giảm để năm 1988 chỉ có hai khung: 15% và 28%. Hệ thống này chỉ kéo dài cho đến năm 1991, khi một khung thứ ba 31% được thêm vào.

Kể từ đó, các dấu ngoặc bổ sung đã được thực hiện, và bây giờ chúng ta đã có vòng tròn đầy đủ và trở lại 7 dấu ngoặc: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% và 39. 6%. Chân đế Thuế Tiểu bang Một số bang không có thuế thu nhập: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington và Wyoming. New Hampshire và Tennessee chỉ phân chia cổ tức và thu nhập lãi. Một số tiểu bang có cơ cấu tỷ lệ bằng tiền, với một mức lãi suất duy nhất áp dụng cho thu nhập của người cư trú. Các tiểu bang như Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Bắc Carolina, Pennsylvania và Utah. Ở các tiểu bang khác, số khung thuế khác nhau từ hai đến 10 khung (ở Missouri) và 12 dấu ngoặc (ở Hawaii). Mức thuế cận biên trong các khung này cũng khác nhau đáng kể. California có tỷ lệ cao nhất, tối đa là 13,3%.

Các quy định thuế thu nhập của tiểu bang có thể hoặc không thể phản ánh các quy định của liên bang. Ví dụ, một số tiểu bang cho phép cư dân sử dụng số miễn giảm cá nhân của liên bang và số tiền khấu trừ tiêu chuẩn để tính thuế thu nhập của tiểu bang, trong khi một số khác lại được miễn trừ và số tiền khấu trừ tiêu chuẩn của chính họ.

Cách Tìm Dấu Thuế Của Bạn

Có nhiều nguồn trực tuyến để tìm khung thuế thu nhập liên bang cụ thể của bạn. IRS cung cấp nhiều thông tin khác nhau, bao gồm các bảng thuế hàng năm cung cấp các thông tin nộp thuế dựa trên thông tin thuế chi tiết cao với mức tăng 50 đô la thu nhập chịu thuế lên tới 100.000 đô la.

Các trang web khác cung cấp máy tính thuế đánh vào toán học bạn, miễn là bạn biết tình trạng nộp hồ sơ và thu nhập chịu thuế. Khung thuế của bạn có thể sẽ thay đổi theo từng năm, tùy thuộc vào sự điều chỉnh lạm phát và thay đổi thu nhập và tình trạng của bạn, vì vậy bạn nên kiểm tra hàng năm.

GIẢI THÍCH 'Dấu thuế'