a:

Hầu hết các nhà đầu tư không nên mua các đơn vị trong một công ty trách nhiệm hữu hạn, hoặc MLP, trong tài khoản hưu trí của họ. MLPs cung cấp một số lợi ích thuế riêng biệt mà không được nhận ra nếu họ đang ở trong tài khoản hưu trí. Trên thực tế, bạn có thể bị phạt về thuế bằng cách giữ các đơn vị của một MLP trong một IRA, hoặc tài khoản hưu trí cá nhân.

MLPs là các thực thể lai vượt qua cấu trúc quyền sở hữu của một công ty hợp danh với tính thanh khoản của một cổ phiếu thông thường. MLPs phát hành đơn vị chứ không phải cổ phiếu, thường được giao dịch trên sàn giao dịch. Nhà đầu tư mua đơn vị là các đối tác có giới hạn và doanh nghiệp do các đối tác chung điều hành. MLP có thể có lợi cho các mục đích nghỉ hưu vì họ thường trả cổ tức hàng quý lành mạnh, nhưng họ không nên giữ trong IRA.

AD:

MLPs được xử lý riêng cho các mục đích thuế vì chúng là các thực thể truyền. Thu nhập không phải chịu thuế ở cấp doanh nghiệp. Thay vào đó, mọi thu nhập, chi phí và trách nhiệm đều được chuyển cho các đối tác. Phân phối cổ tức được coi là lợi nhuận trên vốn và do đó không bị đánh thuế cho đến khi nhà đầu tư bán các đơn vị. Thu nhập từ thuế hoãn thuế này hấp dẫn đối với nhiều nhà đầu tư. Tuy nhiên, thu nhập từ cổ tức không phải trả thuế nếu nó được giữ trong một IRA.

AD:

IRS định nghĩa cổ tức từ MLPs giữ trong IRA là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan hoặc UBTI. Lý do là IRA là một đối tác giới hạn trong MLP bằng cách sở hữu các đơn vị. "Mục đích kinh doanh" của IRA là nghỉ hưu. Khoản tiền lãi từ MLP được định nghĩa là không liên quan đến mục đích kinh doanh của IRA và phải chịu thuế trong năm thuế mà họ nhận được. Mặc dù có một khoản khấu trừ cho $ 1 000 đầu tiên của bất kỳ UBTI nào, số tiền trên mức khấu trừ sẽ bị đánh thuế. Do đó, giữ các đơn vị MLP trong IRA cơ bản đánh bại mục đích cung cấp một khoản thu nhập hoãn thuế.

AD: