Tiền lương hưu của nhân viên đơn giản (SEP) là một phương tiện hiệu quả về chi phí để chủ lao động cung cấp kế hoạch nghỉ hưu cho nhân viên của mình. Kế hoạch này cho phép chủ lao động khấu trừ tiền đóng góp cho nhân viên. Tuy nhiên, kế hoạch này phải tuân thủ các quy định trong một văn kiện kế hoạch. Một lợi thế lớn của việc thiết lập một kế hoạch IRA SEP là nó có thể được tài trợ đến ngày đến hạn của khai thuế của người sử dụng lao động cộng với phần mở rộng cho năm trước dương lịch.

Các khoản đóng góp cho IRA của SEP được tài trợ đầy đủ bởi người sử dụng lao động, không giống như hầu hết các IRAs hoặc kế hoạch nghỉ hưu. Tuy nhiên, người sử dụng lao động có sự linh hoạt từ năm này sang năm khác xem họ có muốn tài trợ cho kế hoạch hay không.

Tính đến năm 2016, chủ nhân chỉ được đóng góp ít hơn:

1) 25% mức bồi thường đủ tiêu chuẩn cho mỗi nhân viên (tối đa là 265.000 đô la); hoặc

2) $ 53, 000.

Ví dụ, nếu nhân viên làm cho $ 400,000 thì khoản đóng góp tối đa là $ 53,000 (không phải $ 100,000). Điều quan trọng là phải biết rằng khi đã đóng góp vào tài khoản của nhân viên, nó sẽ được giao 100% ngay lập tức.

Các giới hạn này cũng được áp dụng cho tất cả các đóng góp được thực hiện cho tất cả các kế hoạch đóng góp được xác định trong năm. Nếu một người tham gia đã đóng góp cho một kế hoạch khác trong cùng một năm dương lịch, sẽ có tổng cộng tối đa 53.000 đô la đóng góp giữa hai kế hoạch.

Tỷ lệ đóng góp của chủ lao động phải bằng nhau trong số tất cả các nhân viên đủ điều kiện. SEP IRAs không thể phân biệt để ủng hộ một tài khoản đặc biệt của chủ nhân hoặc quan chức. Vì vậy, nếu chủ lao động muốn đóng góp 10% vào tài khoản cá nhân của mình, anh ta cũng phải đóng 10% cho tất cả nhân viên đủ điều kiện.

Đối với các công ty tự doanh, việc tính toán đóng góp của SEP IRA phức tạp hơn. Mức lương của chủ tài khoản thường được tính sau khi đóng góp. Không bao gồm các giới hạn, tính toán là 18. 587045% (xấp xỉ 18,6%) lợi nhuận ròng. Để chắc chắn, liên hệ với chuyên gia thuế để giúp tính toán số tiền cho phép chính xác dựa trên thu nhập tự có trong năm.

Phân phối

SEP IRA tuân theo các quy tắc phân phối giống như một tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA). Hình thức phạt rút tiền sớm của IRS (IRS) 10% sẽ áp dụng cho bất kỳ khoản phân phối nào được thực hiện trước khi chủ sở hữu tài khoản đạt đến tuổi 59 1/2. Có nhiều cách để phá vỡ các khoản phạt rút tiền sớm, được liệt kê trên trang web của IRS.

Bất kỳ khoản rút tiền nào từ IRA SEP cũng sẽ phải chịu thuế như thu nhập bình thường trong năm khi nó bị thu hồi. Giống như IRA truyền thống, khi chủ tài khoản chuyển sang 70 1/2, anh ta phải bắt đầu phân bổ tối thiểu bắt buộc. Để làm cho mọi việc trở nên thuận tiện hơn, SEP IRAs có đủ điều kiện để lướt thẳng vào một IRA truyền thống mà không bị phạt.

Các công ty lý tưởng cho một SEP IRA

Các công ty bao gồm một nhân viên duy nhất hoặc được giữ chặt chẽ là những ứng cử viên lý tưởng cho IRA SEP. Các kế hoạch này là chi phí thấp và dễ vận hành, làm cho chúng thuận lợi cho hầu hết các chủ doanh nghiệp. SEP IRA cũng giảm rủi ro của nhà tuyển dụng bằng cách chuyển đổi quyết định đầu tư cho nhân viên. Bất kỳ chủ thể kinh doanh nào, chẳng hạn như doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, công ty S, công ty C, tổ chức phi lợi nhuận, chính phủ hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn có thể thành lập SEP IRA.

Sự hợp lệ của nhân viên

Các IRA SEP có các quy định nghiêm ngặt đối với nhân viên. Nhân viên dưới 21 tuổi không được bảo hiểm. Những người không làm việc hoặc thực hiện bất kỳ dịch vụ nào trong bất kỳ phần nào của ba trong năm năm trước đó cũng có thể bị loại trừ. Những nhân viên là người nước ngoài không thường trú không có nguồn thu nhập của người Hoa Kỳ bị loại trừ, cũng như những người được bảo hiểm theo thỏa thuận thương lượng tập thể. Bất kỳ nhân viên nào kiếm được ít hơn 600 đô la trong năm nay cũng không đủ điều kiện cho SEA IRA.

Các tài liệu cần thiết để thành lập SEP IRA

Việc thiết lập một kế hoạch SEP đòi hỏi người sử dụng lao động phải hoàn thành một thoả thuận nhận con nuôi SEP, trong đó phác thảo các điều khoản của kế hoạch. Hầu hết chủ nhân sử dụng mẫu IRS 5305-SEP; tuy nhiên, 5305-SEP có các hạn chế sau: không có tích hợp với An Sinh Xã Hội, không bảo trì với một kế hoạch đủ điều kiện và cơ sở phải được thực hiện cùng một năm dương lịch.

Khi kế hoạch SEP được thành lập, người sử dụng lao động phải cung cấp một bản sao hợp đồng nhận con nuôi SEP cho tất cả nhân viên đủ điều kiện. Theo quan điểm hành chính, không có báo cáo hàng năm của IRS. Các yêu cầu duy nhất là để hoàn thành mẫu IRS 5498, mà thường được cung cấp bởi người giám sát của SEP IRA. Yêu cầu khác là thông báo cho nhân viên đủ điều kiện số tiền đóng góp của công ty mỗi năm.