Khi bạn được đặt tên là người thụ hưởng của IRA và chủ sở hữu IRA chết, bạn có thể nghĩ rằng bạn đã nhận được một khoản thừa kế miễn thuế. Bạn chỉ một phần đúng. Theo luật thuế, việc nhận thừa kế không phải trả thuế, nhưng bạn phải phân phối, có thể phải chịu thuế (thuế phụ thuộc vào loại hình IRA tham gia).

Bạn kế thừa IRA: Điều gì sẽ xảy ra tiếp theo

Khi bạn kế thừa IRA, bạn có thể tự do lấy càng nhiều tài khoản càng tốt bất cứ lúc nào miễn là bạn thỏa mãn các quy tắc phân phối tối thiểu được yêu cầu thảo luận dưới đây; bạn có thể phân phối tất cả các quỹ cùng một lúc nếu bạn thích. Nếu IRA là IRA truyền thống mà tất cả đóng góp đều được khấu trừ thuế, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập trên số tiền được phân phối, nhưng không có hình phạt phân phối sớm ngay cả khi bạn và / hoặc chủ sở hữu dưới 59 tuổi. Nếu bạn kế thừa một IRA truyền thống mà cả hai khoản đóng góp được khấu trừ và không thể tha thứ được thực hiện, một phần của mỗi phân phối sẽ phải chịu thuế.

Nếu bạn thừa hưởng một Roth IRA, nó hoàn toàn miễn phí thuế nếu chủ sở hữu tổ chức bất kỳ Roth IRA trong ít nhất năm năm (bắt đầu từ ngày 1 tháng Giêng của năm mà trong đó đóng góp Roth IRA đầu tiên đã được thực hiện) . Nếu bạn nhận được bản phân phối từ Roth IRA trước khi kết thúc giai đoạn 5 năm giữ hộ, họ sẽ không phải trả thuế cho tới khi họ thu hồi được khoản đóng góp của chủ sở hữu và chịu thuế trong phạm vi chúng được phân bổ cho thu nhập.

Bất kể loại IRA bạn kế thừa, bạn phải mất ít nhất một năm số tiền tối thiểu trong một khoảng thời gian nhất định; những phân phối này được gọi là phân bố tối thiểu bắt buộc (RMDs). Nếu bạn không mua RMDs, bạn có thể bị phạt tới 50% trên số tiền cần rút. (Để biết thêm về RMD, xem

Tổng quan về kế hoạch nghỉ hưu RMDs và Chuẩn bị cho kế hoạch nghỉ hưu RMD Season .)

RMDs được thiết kế để cuối cùng cạn kiệt khoản tiền trong tài khoản để thuế hoãn thuế, hoặc trong trường hợp Roth IRA, miễn thuế, tích lũy sẽ không kéo dài mãi mãi. Có hai phương pháp RMD:

Bạn có thể trì hoãn bất kỳ phân phối nào miễn là bạn rỗng tài khoản vào cuối năm thứ năm của cái chết (được gọi là quy tắc 5 năm). Ví dụ, một phụ huynh chết vào tháng 4 năm 2017, để IRA cho con gái. Nếu cô ấy sử dụng phương pháp này, tất cả các quỹ phải được thu hồi trước ngày 31 tháng 12 năm 2022.

• Bạn lấy RMDs so với tuổi thọ. Sử dụng tuổi thọ của bạn nếu chủ sở hữu không ít nhất 70-1 / 2 và dùng RMDs. Điều này có nghĩa là áp dụng tuổi thọ cho tuổi của bạn được tìm thấy trong Bảng Kỳ vọng Đời Sống Độc thân (Bảng I trong Phụ lục B của Ấn phẩm 590-B). Nếu chủ sở hữu đã mua RMDs (ít nhất 70-1 / 2), hãy sử dụng tuổi thọ dài hơn hoặc tuổi thọ của chủ sở hữu dựa trên tuổi của chủ sở hữu vào ngày sinh năm tử tù.Do đó, nếu bạn thừa hưởng IRA từ em gái của mình, sử dụng tuổi thọ của nó sẽ tạo ra RMD nhỏ hơn (nhớ rằng bạn luôn có thể phân phối lớn hơn nếu bạn muốn có tiền). Chuyên gia lập kế hoạch lương hưu Stephen Rischall, đồng sáng lập Tập đoàn Tài chính 1080 ở Sherman Oaks, Calif cho biết: "Khách hàng đã chọn chuyển đổi sang IRA Inheritedly Irageritedly expectancy payments". Tôi đã có ít hơn 10% của người hưởng lợi chọn một lần, và không bao giờ có khách hàng lựa chọn lựa chọn năm năm ".

• Các quy tắc RMD cho người hưởng lợi không loại trừ nhu cầu sở hữu của chủ sở hữu người chết phải lấy RMD của mình cho năm chết nếu chủ sở hữu đã qua đời vào hoặc sau khi đạt được 70-1 / 2. RMD cho chủ sở hữu làm giảm giá trị tài khoản mà RMD cho người hưởng lợi được tính.

Chú ý: khi bạn kế thừa IRA, đảm bảo rằng tiêu đề của tài khoản tuân thủ luật thuế. Nếu bạn là người hưởng lợi không phải là vợ / chồng, đừng đặt tài khoản vào tên của bạn. Tiêu đề tài khoản nên đọc: "[Tên chủ sở hữu], người chết [ngày chết], IRA FBO [tên bạn], Người thụ hưởng" (FBO nghĩa là "lợi ích của"). Nếu bạn đặt tài khoản dưới tên của bạn, điều này được coi là phân phối và tất cả các khoản tiền được báo cáo ngay lập tức; rất khó để hoàn tác lỗi này.

Quy tắc đặc biệt dành cho vợ / chồng đang sống sót

Nếu bạn là vợ / chồng sống sót của chủ sở hữu IRA và là người thụ hưởng duy nhất của IRA, bạn có thể lựa chọn.

Bạn có thể hành động như bất kỳ người thụ hưởng khác, như đã giải thích trước đó. Tuy nhiên, nếu vợ / chồng bạn qua đời trước năm sinh của mình 70-1 / 2, bạn không phải bắt đầu nhận trợ cấp thuốc men cho đến năm đó "Nếu người phối ngẫu của bạn đã chết thì trẻ hơn, lựa chọn IRA thừa kế có thể có lợi vì nó chậm trễ RMDs cho đến khi người phối ngẫu đã chết có thể đã chuyển sang 70-1 / 2 ", Rischall nói.

Bạn có thể xem tài khoản của mình bằng cách tự đặt tên mình làm chủ tài khoản hoặc lật qua IRA vào tài khoản của riêng bạn. Điều này cho phép bạn đóng góp vào tài khoản nếu bạn đủ điều kiện (ví dụ: bạn kiếm được thu nhập, dưới 70-1 / 2), để đặt tên cho người hưởng lợi của chính bạn và hoãn RMDs cho đến khi bạn đạt đến độ tuổi 70-1 / 2. Đây là một lựa chọn tốt nếu vợ / chồng của bạn lớn hơn bạn vì nó làm chậm lại RMDs.

• Đây không phải là một quyết định không có gì cả. Bạn có thể phân tích tài khoản và cuộn qua một số tài khoản đó cho IRA của chính bạn và để lại số dư trong tài khoản bạn kế thừa. Tuy nhiên, không có thay đổi suy nghĩ của bạn. Nếu bạn thực hiện chuyển đổi và cần tiền từ nó trước tuổi 59-1 / 2, bạn sẽ bị phạt 10% (trừ khi có một số trường hợp ngoại lệ trừ trường hợp tử vong).

• Quy tắc chuyển giao đặc biệt IRA

Nếu bạn ở độ tuổi 70-1 / 2, bạn có thể chuyển trực tiếp từ IRA tới một tổ chức từ thiện có chất lượng lên đến 100.000 đô la. Việc chuyển khoản, được gọi là phân phối từ thiện đủ tiêu chuẩn mặc dù không được khấu trừ thuế, là không có thuế và có thể bao gồm RMDs (nghĩa là chúng không phải là người đóng thuế). Việc cắt giảm thuế này, được mở rộng đến năm 2015, được thực hiện vĩnh viễn theo Đạo luật Phân bổ Cạnh năm 2016, và luật này đã trở thành luật vào ngày 18 tháng 12 năm 2015.

Xử lý các vấn đề về thuế

Khi dùng RMDs từ một IRA truyền thống, bạn sẽ có thuế thu nhập để báo cáo. Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-R thể hiện số lượng phân phối. Đây là báo cáo trên Mẫu 1040 hoặc 1040A; nếu bạn nhận được bản phân phối, bạn không thể sử dụng Mẫu 1040EZ mặc dù bạn có thể đủ điều kiện để làm như vậy.

Nếu phân phối là khá lớn, bạn có thể phải điều chỉnh khoản khấu trừ tiền lương hoặc các khoản thuế ước tính để tính cho khoản thuế mà bạn sẽ nợ trên RMDs. Các khoản phân phối này được gọi là thanh toán không định kỳ

sẽ bị khấu trừ 10% tự động trừ khi bạn chọn không giữ lại bằng cách điền Mẫu W-4P. Nếu chủ sở hữu IRA chết với một khu đất lớn mà thuế liên bang được thanh toán, vì người thụ hưởng, bạn được giảm thuế cho phần thuế này được phân bổ cho IRA. Việc khấu trừ thuế thu nhập liên bang đối với thuế bất động sản liên bang về thu nhập đối với người quá cố (chẳng hạn như IRA) là khoản khấu trừ được phân loại linh tinh (bạn không thể yêu cầu bồi thường nếu bạn sử dụng khấu trừ tiêu chuẩn thay vì liệt kê từng phần), nhưng nó không phải là chủ đề đến ngưỡng 2% được điều chỉnh-tổng thu nhập áp dụng cho hầu hết các khoản khấu trừ khác. Dãi dưới cùng

Việc kế thừa IRA là một lời chúc và một lời nguyền. Bạn nhận được nội dung không tốn kém gì và nội dung có thể tiếp tục phát triển. Tuy nhiên, bạn phải đối mặt với hóa đơn thuế nếu tài sản đó là IRA chịu thuế. Bạn không thể tránh được điều này bởi vì luật pháp yêu cầu bạn phải lấy RMDs hoặc bị phạt 50%. Kiểm tra với người chăm sóc hoặc người quản lý của IRA để biết thời điểm RMD của bạn. Đồng thời, làm việc với một cố vấn thuế có kiến ​​thức để đảm bảo rằng bạn đáp ứng các yêu cầu RMD.