Bất cứ khi nào nhân viên nghỉ việc, họ thường lăn tài sản 401 (k) của họ vào IRA. Trong hầu hết các trường hợp, đây là một cách tuyệt vời để tiếp tục hoãn các khoản thuế cho đến khi bạn nghỉ hưu và bắt đầu phân phối. Tuy nhiên, nếu kế hoạch nghỉ hưu 401 (k) của bạn hoặc nhà tuyển dụng khác được đánh giá cao, cổ phiếu công khai trong công ty bạn làm việc, bạn có thể tiết kiệm hàng ngàn đô la bằng cách đóng thuế trên cổ phiếu bây giờ hơn là sau đó.

Làm thế nào không kéo được Tài sản 401 (K) có thể có nghĩa là ít hơn Thuế Khi bạn phân phối tiền từ IRA của mình, bạn phải nộp thuế thu nhập bình thường đối với những khoản phân phối này nếu bạn chưa đóng thuế cho các khoản đóng góp vào tài khoản . Cổ phiếu của công ty được cuộn vào IRA được xử lý theo cùng một cách.

-1->

Nhưng nếu bạn rút cổ phiếu của công ty từ 401 (k) của bạn, và thay vì lăn nó vào một IRA, chuyển nó vào một tài khoản môi giới chịu thuế, bạn tránh thuế thu nhập bình thường trên net chưa thực hiện đánh giá cao (NUA) (bất kể bạn bán hay tiếp tục giữ cổ phần). NUA là sự khác biệt giữa giá trị của cổ phiếu công ty tại thời điểm nó được mua (đưa vào tài khoản 401 (k) của bạn và thời gian phân phối (chuyển ra khỏi 401 (k)). Vì vậy, chỉ có một phần của cổ phiếu công ty thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập thông thường của bạn là giá trị cổ phiếu là khi nó được mua lại lần đầu tiên theo kế hoạch 401 (k). Tóm lại, vì lý do phá vỡ thuế NUA này, bạn có thể có lợi không để chuyển cổ phần công ty của mình từ 401 (k) thành IRA. (Tuy nhiên, các tài sản khác trong 401 (k) - chẳng hạn như quỹ tương hỗ, vv - không nhận được NUA thuế phá vỡ, vì vậy bạn vẫn có thể sẽ muốn cuộn các tài sản kế hoạch vào một IRA và tiếp tục trì hoãn các khoản thuế về quá khứ và tương lai tăng trưởng)

Ngoài ra, khi bạn tận dụng ưu đãi thuế NUA cho cổ phần công ty của bạn (không chuyển nó sang một IRA), bạn sẽ không phải lo lắng về việc phải có các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) về những tài sản đó vì chúng không phải là một phần của IRA.

Bán cổ phần 401 (k)

Nói rằng bạn bán cổ phiếu 401 (k) ngay lập tức thay vì tiếp tục giữ chúng trong một tài khoản môi giới thông thường. Đối với hầu hết các cổ phiếu, khi bạn bán chúng, bạn phải giữ chúng ít nhất một năm để nhận được mức thuế lợi tức thấp hơn đối với chúng, nhưng điều này không áp dụng cho NUA. Do đó, bạn có thể bán cổ phiếu một ngày sau khi bạn chuyển chúng ra khỏi 401 (k) của bạn và chỉ phải trả lãi suất thấp hơn vốn hiện tại trên NUA. Mặt khác, nếu bạn muốn cuộn cổ phiếu vào IRA, cuối cùng bạn sẽ phải trả thuế cao hơn mức thuế thông thường của bạn.
Giữ cổ phần 401 (k)

Nói bạn quyết định giữ cổ phiếu từ 401 (k) trong tài khoản môi giới của bạn.Nếu các cổ phiếu đánh giá cao hơn và bạn muốn tận dụng lợi thế về thuế thu nhập từ thuế thấp hơn, bạn phải giữ chứng khoán trong hơn một năm trước khi bán. Nếu không, bất kỳ sự tăng trưởng nào đối với chứng khoán đã xảy ra kể từ ngày nó được chuyển ra khỏi kế hoạch nghỉ hưu sẽ bị đánh thuế thu nhập thông thường. Cổ tức trong tương lai chịu thuế theo mức thuế thu nhập bình thường của bạn. Những người hưởng lợi của IRAs và các kế hoạch nghỉ hưu khác phải nộp thuế thu nhập bình thường cho tất cả số tiền mà họ nhận được. Thuế được dựa trên cơ sở chi phí của bạn vì mục đích thuế nói chung là số không vì bạn chưa phải trả thuế cho các khoản đóng góp. Cơ sở chi phí bằng không có nghĩa là chi phí bạn không có thuế, vì vậy mọi thứ trên chi phí thuế đó (bằng không) là lợi nhuận và do đó vẫn phải chịu thuế. Nói cách khác, cơ sở chi phí bằng không cho mục đích thuế nghĩa là mọi thứ trong IRA đều phải chịu thuế cho người thụ hưởng của bạn. Tuy nhiên, đôi khi người ta sẽ đóng góp sau thuế cho kế hoạch IRA. Những đô la sẽ đi ra thuế miễn phí trên cơ sở pro-rata.

Tuy nhiên, cổ phiếu NUA kế thừa được đối xử khác biệt. Những người thừa kế của bạn vẫn kế thừa cơ sở chi phí của bạn trong cổ phiếu, nhưng khi phân phối cổ phiếu NUA, họ có quyền đối xử giống như bạn đã nhận được (nghĩa là không phải trả thuế thu nhập thông thường cho NUA), nhưng họ cũng phải tuân theo các quy tắc tương tự (nghĩa là nếu giữ cổ phiếu và cổ phiếu tăng giá, để có được tỷ suất lợi nhuận trên vốn thấp hơn thì họ phải giữ cổ phiếu trong một năm). Vì vậy, khi những người thừa kế của bạn nhận được cổ phần thừa kế, họ sẽ chỉ phải trả khoản thuế lợi tức cho NUA. Nếu có bất kỳ đánh giá nào giữa ngày bạn phân phối cổ phiếu từ 401 (k) và ngày bạn chết, giá trị của sự đánh giá cao sẽ nhận được một bước trên cơ sở. Điều này có nghĩa là đối với các mục đích thuế, người thụ hưởng của bạn nhận được cổ phiếu theo giá trị đó vào ngày bạn chết. Vì vậy, nếu họ bán nó với giá như nó đã được khi họ thừa hưởng nó, không có thuế đánh giá đó - do đó chuyển cho họ thuế thu nhập miễn phí.

Ví dụ
Chúng ta hãy đi qua một ví dụ để chứng minh các phương pháp này.

Mike là 57, về để nghỉ hưu và có cổ phần của công ty trong kế hoạch 401 (k) của mình. Chi phí ban đầu của cổ phiếu là $ 200, 000, nhưng bây giờ nó có giá trị $ 1 ​​triệu. Nếu anh ta chuyển 1 triệu đô la cho IRA, số tiền đó sẽ bị trì hoãn thuế cho đến khi anh ta nhận khoản tiền phân phối. Vào thời điểm đó, phân phối sẽ được đánh thuế là thu nhập bình thường. Khi Mike chết, những người thụ hưởng của IRA sẽ phải trả thuế thu nhập bình thường cho tất cả số tiền mà họ nhận được.

Nhưng nếu Mike rút lại cổ phiếu khỏi kế hoạch thay vì lăn vào IRA, tình hình thuế của anh ta sẽ khác. Anh ta sẽ phải đóng thuế thu nhập bình thường vào 200.000 đô la Mỹ. Tuy nhiên, số tiền còn lại 800.000 đô la sẽ không phải chịu thuế thu nhập bình thường (do thuế NUA bị phá vỡ). Nếu Mike ngay lập tức bán cổ phiếu, ông ta, trên NUA, chỉ phải trả chi phí vốn thấp hơn.Nói Mike giữ cổ phiếu trong một năm. Khi bán nó, anh ta trả thuế thu nhập thấp hơn cho NUA và bất kỳ sự đánh giá bổ sung nào. Cuối cùng, vì cổ phiếu không phải là một phần của IRA, anh ta không phải lo lắng về RMD. Ngoài ra, nếu Mike không đưa chứng khoán vào IRA, những người hưởng lợi của anh ta cũng sẽ không phải trả thuế thu nhập bình thường cho NUA. Nhưng họ sẽ không nhận được một bước cơ bản cho NUA. Điều này có nghĩa là họ sẽ phải trả thuế thu nhập đối với NUA (thấp hơn). Nhưng nếu có sự đánh giá cao giữa ngày mà Mike phân phối cổ phiếu từ 401 (k), và ngày mất của Mike, sự đánh giá đó sẽ nhận được một bước cơ bản; và do đó những người thừa kế của Mike sẽ không phải trả thuế thu nhập cho sự đánh giá đó.

Hãy tóm tắt sự khác biệt giữa Mike

không

lăn 401 (k) tài sản của mình vào IRA (lợi dụng khoản thuế NUA) và Mike lăn vào IRA.

Đây là so sánh nếu Mike bán ngay cổ phiếu: Không được lăn vào IRA Lăn tới IRA
35% thuế thu nhập đối với $ 200, 000

$ 70, 000	35% thuế $ 9000> 9000 $
$ 350, 000	Thuế lợi tức thấp hơn 15% trên $ 800, 000	$ 120, 000	Tổng Thuế
$ 190, 000	Tổng Thuế
350.000 Đô la Mỹ	Hình 1	Nói Mike không bán ngay và giữ cổ phiếu trong tài khoản môi giới. Giá trị tăng lên $ 1. 5 triệu trong năm năm, và sau đó ông quyết định bán.	Không kéo đến IRA

Lăn tới IRA

Số tiền chịu thuế

$ 1. 3 triệu (200.000 USD đã bị đánh thuế khi chuyển từ 401 (k))	$ 1. 5 triệu
Thuế suất	15% (thuế lợi tức thấp hơn)	35% (thuế thu nhập thông thường)
Mức thuế tiềm ẩn Mike phải trả $ $ 195, 000	$ 525,000	Cộng với số tiền thuế thu nhập bình thường trước đây đã trả
$ 70, 000	Tổng số thuế	265.000 $
$ 525,000	Hình 2
Cuối cùng, giả sử Mike chết trong năm năm sau khi cổ phiếu tăng lên $ 1. 5 triệu. Những người hưởng lợi của ông ta phải trả là gì?	Kế thừa từ Tài khoản môi giới thường xuyên	Kế thừa từ IRA

Số tiền thuế

$ 800, 000

$ 1. 5 triệu	Thuế suất
15% (thuế lợi tức thấp	35% (thuế thu nhập thông thường)	Thuế đã nộp
120.000 $	$ 525.000	(số tiền được miễn thuế)
500.000 đô la Mỹ (số tiền mà cổ phiếu được đánh giá cao kể từ khi Mike phân phối nó từ 401 (k)	Tổng Thuế	$ 120, 000
$ 525, 000	Hình 3
Một số Thận trọng và Lời khuyên	Việc NUA thuế phá vỡ áp dụng chặt chẽ với cổ phần trong công ty mà bạn thực sự làm việc. Và bạn chỉ nên xem xét lợi dụng nó nếu cổ phiếu đã đánh giá cao đáng kể từ thời gian nó sẽ được mua theo kế hoạch của bạn.Nếu không, bạn sẽ được tốt hơn lăn nó vào IRA của bạn và để cho nó tiếp tục tăng thuế hoãn lại	Bạn có thể, chia tách cổ phần của cổ phiếu. Giả sử rằng một số cổ phiếu đã có một giá trị rất thấp khi họ lần đầu tiên đóng góp cho 401 của bạn (k), trong khi những người khác thì không. Bạn có thể sử dụng NUA trên các cổ phiếu rẻ hơn và chuyển những người khác cho IRA của bạn.Cũng nên nhớ rằng bạn sẽ phải phân phối và chuyển các tài sản của kế hoạch của bạn thành một khoản tiền. Điều này có nghĩa là tất cả

tài sản của kế hoạch, không chỉ là cổ phiếu của chủ lao động, phải được xóa bỏ trong vòng một năm dương lịch. Vì vậy, vì ủy thác có thể mất vài tuần để xử lý các yêu cầu như vậy, đảm bảo bạn dành đủ thời gian để phân phối và chuyển giao xảy ra trong cùng một năm.

Một khuynh hướng tiềm ẩn khác là nếu bạn không ít nhất 55 tuổi và rời khỏi công việc, bạn sẽ phải trả 10% số tiền phạt đối với số tiền chịu thuế, đó là chi phí của cổ phiếu, chứ không phải giá trị phân phối đầy đủ. Tuy nhiên, điều đó cũng có nghĩa là nếu cổ phiếu đã phát triển đủ (NUA có giá trị lớn hơn số tiền ban đầu), có thể phải trả tiền phạt để thu lợi NUA.
Khi bạn phân phối từ kế hoạch của chủ lao động, người sử dụng lao động phải khấu trừ 20% từ các khoản phân phối cho IRS, nhưng bạn có thể có được xung quanh này. Cho chủ nhân của bạn chuyển trực tiếp tài sản phi cổ phần cho IRA của bạn. Sau đó, có cổ phiếu phân phối cho bạn trong hiện vật. Bằng cách đó, không có gì trong kế hoạch cho IRS. Nhưng nếu bạn không thể tránh được thuế, hãy chắc chắn rằng chủ nhân của bạn giữ lại chỉ 20% trên cơ sở chi phí chứ không phải toàn bộ số tiền.

Ngoài ra, đối với mục đích lưu trữ hồ sơ không kết hợp cổ phần NUA với cổ phiếu công ty khác trong cùng một tài khoản môi giới. Làm như vậy có thể làm cho rất khó khăn để có được nghỉ giải lao. Thay vào đó, hãy thiết lập một tài khoản riêng để giữ cổ phiếu NUA. Các yếu tố khác để xác định trước khi quyết định không cuộn tài sản vào IRA là liệu cổ phiếu có chiếm một lượng đáng kể giá trị thực của bạn và liệu mục tiêu chính của bạn là đa dạng hóa lớn hơn. Hãy nhớ rằng, một khi cổ phiếu đã hết kế hoạch nghỉ hưu, bạn sẽ nợ thuế cho bất kỳ lợi nhuận, mặc dù ở mức giảm. Mặt khác, nếu bạn cuộn nó sang một IRA và bán cổ phần, thuế sẽ được hoãn lại. Hơn nữa, tài sản giữ trong IRA có bảo vệ chủ nợ lớn hơn các tài khoản phi IRA. Cuối cùng, trong trường hợp chủ nhân của bạn không quen thuộc với chiến thuật thuế NUA, bạn có thể phải làm một số thuyết phục. Điều này có thể liên quan đến việc nhận được một cố vấn tài chính có thẩm quyền hoặc kế toán để thay mặt bạn can thiệp.

Kết luận

Để có được một khoản thuế phải trả cho công ty cổ phần trong kế hoạch nghỉ hưu, bạn sẽ phải chi trả trước một số tiền. Và điều này có thể làm nản chí một số nhà đầu tư sử dụng nó. Nhưng khi so sánh với gánh nặng thuế mà bạn hoặc những người thừa kế của bạn có thể phải đối mặt trong tương lai, nó có thể là tiền đã chi tiêu tốt.

Di chuyển các tài sản kế hoạch của bạn?

và

Thu hồi các tài sản sau thuế có thể thay đổi cảnh quan của IRA

.)