Các hợp đồng niên kim truyền thống được cấp bởi hãng bảo hiểm nhân thọ cho người nghỉ hưu, những người muốn đảm bảo rằng họ không sống lâu hơn khoản tiết kiệm hưu trí của họ. Nhưng các khoản thanh toán được đảm bảo từ các hợp đồng này thường không đủ để trang trải tất cả các chi phí của người về hưu, có thể là một vấn đề nghiêm trọng đối với các nhà đầu tư lớn tuổi không có lựa chọn thay thế khả thi để tăng thu nhập của họ. Do đó, bảo hiểm Tuổi thọ được tạo ra nhằm nỗ lực ngăn chặn tình trạng tiến thoái lưỡng nan này đối với những người nghỉ hưu, những người có thời gian sống lâu hơn. Dịch vụ Doanh thu nội bộ (IRS) vừa công bố một loạt các quy tắc mới về thuế đối với hình thức bảo hiểm này và cách thức họ có thể sử dụng trong các kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện.

AD:

Bảo hiểm Tuổi thọ là gì?

Nói theo khái niệm, bảo hiểm tuổi thọ có thể được xem như một hình thức "hạn" của niên kim. Cũng giống như bảo hiểm nhân thọ dài hạn cung cấp bảo vệ quyền lợi của người chết thuần túy mà không có giá trị tích lũy tiền mặt, các chính sách về tuổi thọ về cơ bản là một hình thức giảm niên kim được thiết kế để cung cấp mức thu nhập suốt đời cao hơn nhiều. Không giống như người anh họ truyền thống của họ, họ không có giá trị tích lũy và chỉ hứa hẹn thanh toán hàng tháng được đảm bảo mà thường không thể bắt đầu cho đến khi người mua đã đạt đến độ tuổi nghỉ hưu. Các khoản thanh toán cho cuộc sống đơn và chung có sẵn, và như với bảo hiểm kỳ hạn, những người chọn bất kỳ hình thức thanh toán sống thẳng nào và chết trước khi thanh toán bắt đầu sẽ mất tất cả các khoản phí bảo hiểm. Tuy nhiên, hầu hết các chính sách cung cấp cho người đi xe để trả lại phí bảo hiểm cao cấp, phu phụ hay phước không còn dư, mặc dù với chi phí bổ sung đáng kể. Thu nhập được bảo đảm đáng kể mà các hợp đồng niên kim trì hoãn cho đến năm sau có thể mất nhiều thời gian không chắc chắn trong kế hoạch nghỉ hưu và cho phép những người về hưu rút ra một khoản lớn từ trứng tổ trong những năm trước đó khi về hưu. (Để biết thêm thông tin, xem: Các cố vấn có thể giúp giải quyết rủi ro tuổi thọ .)

IRS ban hành một loạt các quy định đề xuất điều chỉnh các quy tắc về thuế đối với các hợp đồng tuổi thọ trong năm 2012 và hoàn thiện chúng vào năm 2014. Bộ luật áp dụng này áp dụng cho tất cả các hợp đồng dài hạn được cấp sau tháng 7 1 năm 2014 và đưa ra các tiêu chí mà hợp đồng tuổi thọ phải đáp ứng để được coi là chính sách về thuế. Các yêu cầu cuối cùng bao gồm:

Khoản thanh toán không thể bắt đầu sau ngày đầu tiên của tháng sau khi người mua chuyển sang 85. Họ cũng có thể bắt đầu sớm hơn nếu người mua lựa chọn.

- Tổng giá trị của tất cả các hợp đồng niên kim dài hạn đủ điều kiện thuộc sở hữu của một người không được lớn hơn số tiền nhỏ hơn là $ 125, 000 hoặc 25% tổng giá trị của tất cả các kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện và các tài khoản .IRA truyền thống được tính vào phần trăm tính toán nhưng không phải là giới hạn đồng đô la. Roth IRA được loại trừ vô điều kiện. Giới hạn $ 125,000 cũng được lập chỉ mục cho lạm phát ở mức tăng $ 10,000. Các khoản phí bảo hiểm niên kim đủ điều kiện (QLAC) được thanh toán vượt quá các giới hạn này phải được hoàn trả bằng tiền mặt hoặc được chuyển vào một hợp đồng niên kim không phải của QLAC vào cuối năm sau hoặc toàn bộ giá trị của QLAC mà phí bảo hiểm đã được trả sẽ được tính là một hợp đồng niên kim truyền thống kể từ ngày khoản phí bảo hiểm đầu tiên của hợp đồng được thanh toán. QLAC không thể chứa bất kỳ hình thức tăng trưởng được lập chỉ mục hoặc biến đổi nào, mặc dù chúng có điều chỉnh COLA theo một công thức được quy định. Họ cũng không thể mang bất kỳ loại tiền mặt hữu hình hoặc giá trị tích lũy, mặc dù IRS có thể chấp thuận các ngoại lệ cụ thể đối với việc này.

• Cả hai nhà cung cấp dịch vụ và người tham gia đều phải tuân thủ các yêu cầu báo cáo hàng năm phác thảo giá trị thanh toán và phí bảo hiểm của họ.

  Người mua có thể đổi một hợp đồng niên kim hiện đang giữ cho một QLAC. Số tiền phí bảo hiểm thanh toán vào QLAC sẽ bằng với giá trị đầu hàng của hợp đồng hiện tại. Các quy định của IRS cuối cùng cũng cho phép QLACs được cung cấp bên trong các kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn và IRA có thể cung cấp một sự thay thế đầu tư có giá trị cho những người mong muốn sống đến tuổi già đã chín muồi. Các hợp đồng đáp ứng được tất cả các yêu cầu nêu trên hiện đang có sẵn để đưa vào sử dụng bởi các nhà quản lý và người quản lý kế hoạch. Giống như các hợp đồng niên kim truyền thống, các khoản thanh toán do hãng bảo hiểm trả cho chủ hợp đồng được tính là thu nhập bình thường bất kể họ có bị giữ trong một IRA hay kế hoạch đủ tiêu chuẩn hay không. Các khoản thanh toán từ QLAC được tổ chức tại các tài khoản Roth không phải trả thuế. (

• Yêu cầu phân phối tối thiểu Một mức thuế quan chính mà IRS dành cho QLACs là một ngoại lệ được bao gồm trong yêu cầu phân phối thanh toán tối thiểu (RMD). Các giá trị của tất cả các khoản phí bảo hiểm được trả vào một QLAC bên trong bất kỳ loại IRA hoặc kế hoạch nghỉ hưu nào được loại trừ khỏi tổng giá trị của các tài khoản đó cho các mục đích RMD. Đây là một trong những lý do khiến USD và tỷ lệ phần trăm giới hạn số tiền có thể mua được trong các tài khoản này bởi vì nó giới hạn số lượng tài sản có thể thoát khỏi phân bố tối thiểu bắt buộc. Medicare Surtax

• Một lợi thế lớn khác mà QLAC có thể cung cấp cho những người đóng thuế có thu nhập cao là khả năng thoát khỏi khoản thanh toán phụ thuộc vào Medicare 3.8% trên khoản thu nhập đầu tư và không đủ điều kiện mà vượt quá $ 200,000 đối với người nộp đơn và $ 250, 000 cho những người đóng thuế có gia đình nộp chung. Điều này có thể thực hiện được vì thuế này không áp dụng cho thu nhập được tạo ra từ IRA và phân phối kế hoạch đủ tiêu chuẩn.Những người tham gia chương trình có thể sử dụng QLAC trong tài khoản hưu trí của họ để tạo ra thu nhập đáng kể được bảo đảm trong những năm sau của họ mà sẽ được miễn thuế này. (

• )

  " Tuy nhiên, chúng được thiết kế độc đáo để lấp đầy một chức năng cụ thể có thể không được trùng lặp dễ dàng với các công cụ hoặc chiến lược khác và việc hoàn thiện các quy định của IRS cho các hợp đồng này cho phép khách hàng và các nhà quy hoạch tiến lên tự tin trong kế hoạch thuế và thu nhập của họ. Mặc dù họ có thể mua theo hợp đồng không đủ tiêu chuẩn theo cách giống như anh em họ hàng truyền thống, nhưng những người tiết kiệm về hưu có thể có được một số lợi thế quan trọng khác bằng cách sử dụng chúng trong kế hoạch hưu bổng và quỹ IRA của họ. Để biết thêm thông tin về thuế của QLACs, hãy truy cập trang web IRS tại www. irs. gov hoặc tham khảo ý kiến ​​tư vấn thuế hoặc tài chính của bạn. (Để biết thêm chi tiết, xem:

• Annuities Tuổi thọ Đến 401 (k) Plans .)