Một niềm tin là một phương tiện để giữ, và đi qua, tài sản gia đình. Như vậy, nó thường phục vụ ít nhất một trong hai mục đích: Nó có thể giảm thuế của gia đình bằng cách chuyển thu nhập cho các thành viên trong các khung thuế thấp hơn và nó có thể cung cấp cho các thành viên kém may mắn hơn (hoặc bốc đồng) hơn bằng cách kiểm soát tiền của họ được giải ngân ra sao.

Do tín dụng thuế cổ tức và tín dụng thuế cá nhân, ví dụ như một người Canada mà không có thu nhập nào khác - đặc biệt là sinh viên có chi phí giáo dục được khấu trừ - có thể nhận hàng chục ngàn đô la trong cổ tức từ các công ty Canada miễn thuế. Nhưng trong khi niềm tin gia đình có một danh tiếng tốt như một công cụ cho những người giàu có, những lợi ích này có thể đạt tới tầng lớp trung lưu. Ví dụ, một quy tắc đặc biệt được biết đến như là sự đóng băng bất động sản có thể làm cho một sự tin tưởng không thể thiếu đối với các doanh nghiệp gia đình khiêm tốn.

Một niềm tin không gì khác hơn là một mối quan hệ. Nó xảy ra khi một người, thường được gọi là người định cư, trao tài sản cho người khác, người ủy thác, để quản lý thay cho người khác vẫn còn (người hưởng lợi). Ví dụ như sử dụng sự đóng băng bất động sản, chủ sở hữu của một công ty đang phát triển chuyển đổi cổ phần của họ thành doanh nghiệp hiện tại thành cổ phiếu ưa thích được định giá theo giá trị của doanh nghiệp và bán cổ phiếu phổ thông mới cho gia đình tin tưởng nắm bắt được sự tăng trưởng trong tương lai của công ty.

Bằng cách khóa cổ phần hiện tại theo giá trị hiện tại của công ty, họ có thể chuẩn bị cho nghĩa vụ thuế khi họ chết mà không phải lo lắng về việc phải bán công ty. Trong khi đó, thế hệ kế tiếp có thể chia sẻ lợi nhuận của công ty thông qua cổ tức được phân bổ cho cổ phần phổ thông.

Một ủy thác không phải là pháp nhân có thể ký kết hợp đồng hoặc chịu trách nhiệm pháp lý. Bản thân sự tin tưởng cũng không phải là hợp đồng thực thi các nghĩa vụ giữa bất kỳ bên nào, mặc dù người hưởng lợi có thể kiện một người được ủy thác vì không hành động vì lợi ích cao nhất của người thụ hưởng, được biết đến như là vi phạm nghĩa vụ uỷ thác. Như vậy, tin tưởng không phải là đặc biệt khó khăn để thiết lập - trên thực tế, kỹ thuật nói, hầu hết các ủy thác thậm chí không yêu cầu một tài liệu sáng lập. Tuy nhiên, luật thuế xung quanh ủy thác cũng phức tạp như người ta mong đợi - một cá nhân quan tâm đến việc thành lập một ủy thác phải nói chuyện với luật sư trước. Dưới đây là một số những gì bạn có thể mong đợi để thảo luận.

Tin tưởng vào cuộc sống hay bất động sản?

Về cơ bản có hai loại ủy thác. Các ủy thác dự giải được tạo ra như một phần của ý chí và có hiệu lực sau khi người lập di chúc chết. Những thay đổi gần đây đối với luật pháp Canada đã lấy đi lợi thế về thuế của việc thành lập ủy thác di sản lâu năm, làm cho chúng ít hữu ích hơn.

Bất kỳ lòng tin nào khác, bao gồm cả việc sử dụng sự đóng băng bất động sản, là sự sống, hoặc giữa các thành viên, được tin tưởng, được thiết lập trong khi kiến ​​trúc sư của nó vẫn còn sống.Cơ quan thu thuế Canada (CRA) đã xác định được 31 loại quỹ ủy thác sinh hoạt khác nhau - cho nhiều đối tượng thụ hưởng khác nhau. Theo luật sư thuế Evelyn R. Schusheim của Toronto, hai loại tín thác mới dành cho người cao niên, cái gọi là ủy thác thay đổi, và vợ chồng chồng hay luật thông thường, đã bắt đầu thay thế ý định. Các quy định đặc biệt cho phép một người từ 65 tuổi trở lên chuyển tài sản vào các quỹ ủy thác này mà không phải trả phần lợi nhuận từ tài sản trước. Chỉ có cá nhân (và đối tác, trong trường hợp có một sự tin tưởng lẫn nhau) có thể hưởng lợi từ sự tin tưởng trong khi họ vẫn còn sống. Khi người định cư (hoặc người sống sót chết), người ủy thác trả thuế cho lợi nhuận thu được, nhưng tài sản trong quỹ uỷ thác có thể được phân phát cho những người thừa kế mà không phải chịu lệ phí chứng thực di chúc.

Lưu ý Quy tắc Thuộc tính.

Mặc dù sự tín nhiệm của Canada không phải là pháp nhân, nhưng theo luật Canada thì là người nộp thuế - với mức cao nhất. Đó là lý do tại sao các uỷ thác cố gắng chuyển bất kỳ khoản thu nhập nào được tạo ra bởi tài sản tín thác cho người thụ hưởng - do đó họ có thể tự trả thuế theo mức giá thấp hơn có lẽ là thấp hơn. Nhưng trong một nỗ lực để hạn chế sử dụng ủy thác để tránh thuế, luật thuế Canada chỉ định thu nhập từ tín thác cho người chuyển giao tài sản cho sự tin tưởng nếu người nhận là họ hàng thân thiết.

Nhìn chung, các quy tắc phân bổ này được áp dụng khi người thụ hưởng là vợ hoặc chồng, hoặc dưới 18 tuổi, trong trường hợp có thu nhập từ cổ tức và lãi (nhưng không tăng vốn). Quy tắc phân bổ không áp dụng khi người thụ hưởng là người lớn (hoặc cháu, cháu gái hoặc cháu trai).

Các quy tắc khác quy định thu nhập cho người chuyển nhượng có khả năng kiểm soát, hoặc đòi lại tài sản trong ủy thác. Có những trường hợp ngoại lệ, bao gồm các quỹ ủy thác thay đổi và quỹ đối tác. Nhưng nếu không, các quy tắc này tạo ra sự tin tưởng có thể huỷ bỏ, thường ngày càng phổ biến ở, ví dụ như ở Hoa Kỳ, rất khó sử dụng ở Canada. (Xem thêm:

Làm thế nào để Thiết lập Quỹ tín thác nếu bạn không giàu có. ) Chọn một Settlor and Trustee.

Quy tắc phân bổ hướng dẫn các quyết định này. Vì người chuyển nhượng không thể kiểm soát tài sản trong một ủy thác, nên cô ấy không thể là một người được ủy thác duy nhất. (Người chuyển nhượng có thể là một trong ít nhất ba người được ủy thác, miễn là cô ấy không có ảnh hưởng không cân xứng.)

Thông thường, người chuyển giao tài sản được đưa vào ủy thác yêu cầu một người khác trở thành người định cư - một ông bà, có lẽ, hoặc người bạn thân thiết của gia đình. Đôi lúc, khi bạn phải chỉ định một người khác, chẳng hạn như công ty tín thác, với tư cách là người được uỷ thác. Ví dụ, nếu bạn muốn thành lập một ủy thác ở một tỉnh khác, người quản lý tài sản (hoặc đa số người được ủy thác) phải cư ngụ ở đó. Những lần khác chỉ định một người quản lý bên ngoài là khi bạn muốn độc lập tinh khiết hoặc dự đoán xung đột trong gia đình.

Quan trọng là những người được uỷ thác thực sự thực hiện công việc của người được ủy thác. Trong những năm gần đây, Cơ quan thu thuế Canada đã tìm cách kiềm chế những người định cư hoặc người thụ hưởng làm ủy viên thực tế.

Quyết định về bất động sản nào cần chuyển.

Một ủy thác không tồn tại mà không có một tài sản nào đó đang được chuyển giao, hoặc như nó được gọi, định cư - khách hàng tiềm năng hoặc hứa sẽ chuyển khoản không đủ để tạo ra sự tin tưởng trước. Hơn nữa, theo các quy tắc phân bổ, có thể không khôn ngoan để giải quyết một ủy thác với tài sản thực tế sẽ mang lại thu nhập hoặc vốn cho người hưởng lợi, mặc dù tài sản giải quyết cần có một giá trị nào đó, theo Weigl, tính hợp pháp của lòng tin có thể bị thách thức. Weigl gợi ý sử dụng một đồng tiền bạc hoặc vàng dễ dàng xác định và giữ trong két an toàn. (Nếu ủy thác được kiểm toán, các nhân viên thu thuế sẽ muốn biết người quản lý tài sản đó có phải là "người quản lý tài sản" hay không.)

Nếu người hưởng lợi của người tín dụng kích hoạt các quy tắc phân bổ, thì cá nhân có tài sản thực tế có thể tránh được bằng cách cho vay theo lãi suất quy định, một khoản vay có văn bản với mức lãi suất không thấp hơn lãi suất quy định của CRA.

Sự tin tưởng có thể sử dụng tiền thu được từ khoản vay để mua tài sản mà nó sẽ giữ. Ví dụ, trong trường hợp bị đóng băng bất động sản, một khoản vay nhỏ, ví dụ 100 đô la, đủ để sự tin cậy mua cổ phiếu phổ thông mới của công ty gia đình với mệnh giá danh nghĩa. Niềm tin có thể trả nợ khi nhận được khoản chi trả cổ tức đầu tiên.

Dòng dưới cùng

Sự tin cậy không phải là hợp đồng hoặc pháp nhân, nhưng với các quy tắc phân bổ phức tạp, tốt nhất nên nói chuyện với luật sư trước khi thiết lập. (Xem thêm:

Làm thế nào để thiết lập một Quỹ tín thác trong U. K.)