Khi IRA và các chủ bản kế hoạch đủ điều kiện chuyển sang 70½, IRS yêu cầu họ bắt đầu thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMDs) từ tài khoản tiết kiệm đã hoãn thuế của họ, bất kể họ muốn bắt đầu phân phối hay không phải. Nhưng có nhiều sai sót thường được cam kết với các bản phân phối này và chủ tài khoản cần phải biết các quy tắc áp dụng cho họ để tránh những sai sót này và giảm thiểu các hóa đơn thuế của họ. Điều quan trọng là phải biết các quy tắc của IRS liên quan đến RMDs và cách thức chúng được đánh thuế.

- IRS yêu cầu tất cả các chủ sở hữu của IRA truyền thống hoặc kế hoạch đủ điều kiện bắt đầu phân phối bắt buộc tối thiểu từ tài khoản của họ vào ngày 1 tháng 5 của năm sau năm mà họ đạt đến độ tuổi 70½ . Điều này có nghĩa là chủ tài khoản khi đến tuổi 70 vào tháng 10 của một năm nhất định sẽ không phải bắt đầu phân phối cho đến hai năm sau đó, vào ngày 1 tháng 5 của năm sau, khi đó anh ta sẽ trở thành 70½. Điều này có thể có tác động đáng kể đến số lượng bản phân phối được thực hiện trong suốt cuộc đời của chủ sở hữu tài khoản. (Để biết thêm chi tiết, xem:

Cách tính các phân bố tối thiểu bắt buộc

.) Nhưng nhiều IRA và chủ sở hữu kế hoạch đủ điều kiện cho rằng họ có thể ở lại trong một cách rõ ràng bằng cách chỉ phân bổ tổng hợp từ một kế hoạch hoặc tài khoản bao gồm tất cả các phân bố tối thiểu bắt buộc được yêu cầu bởi tất cả các tài khoản có thể được cho một bất ngờ thô lỗ. Có một tập hợp các quy tắc cụ thể áp dụng cho việc phân bổ tối thiểu được yêu cầu tổng hợp. Cả cố vấn lẫn khách hàng đều cần phải hiểu các quy tắc này hoạt động như thế nào để tránh những hình phạt ghê gớm đến từ thất bại trong việc đưa các bản phân phối này một cách chính xác.

Quy tắc IRS quy định rằng tất cả các phân bố tối thiểu bắt buộc phải được tính trên cơ sở riêng biệt. Khi phép kết hợp được phép, các phân phối này có thể được thực hiện trên cơ sở tổng hợp từ một hoặc nhiều tài khoản hoặc kế hoạch này. Điều quan trọng là các cố vấn phải hiểu rằng các tài khoản có yêu cầu phân phối tối thiểu bắt buộc không thể được chuyển sang một tài khoản khác và yêu cầu RMD này được kết hợp với tài khoản mới. Phân phối tối thiểu bắt buộc được IRS xem là lần phân phối đầu tiên lấy từ tài khoản trong năm. Điều này có nghĩa là một khoản đầu tư của IRA vào một khoản bảo đảm thu nhập cố định đáo hạn vào tháng 3 sẽ không thể vượt qua được toàn bộ trong năm. Số lượng phân phối tối thiểu bắt buộc phải được trừ vào số tiền có thể được cuộn qua trong năm.

Quy tắc tương tự cũng được áp dụng khi phân phối được lấy từ kế hoạch nghỉ hưu do người chủ nhân tài trợ, ngay cả khi những phân phối đó được chuyển sang IRA hoặc một chương trình có chứng chỉ khác.Tất cả các bản phân phối từ các kế hoạch này được mã hoá như là rollovers, ngay cả khi chúng đi trực tiếp vào IRA khác hoặc kế hoạch đủ điều kiện. Tuy nhiên, các phân bố tối thiểu bắt buộc từ IRA có thể được chuyển trực tiếp từ tài khoản này sang tài khoản khác trong năm. Điều này cho phép chủ sở hữu IRA hoãn việc khai báo thu nhập từ phân phối cho đến cuối năm. Các nhà tư vấn cần phải chắc chắn rằng họ có đầy đủ các nhắc nhở về sự phân bố tối thiểu bắt buộc, bởi vì người giữ tài sản IRA mới sẽ không có thông tin này và sẽ không biết cảnh báo chủ sở hữu tài khoản để bắt đầu nhận RMDs trong nhiều trường hợp. Để biết thêm thông tin, xem:

Các mẹo hàng đầu để giảm thiểu phân phối tối thiểu bắt buộc

.)

Một nguyên tắc chính cần nhớ là yêu cầu phân bổ tối thiểu bắt buộc từ một loại tài khoản không thể lấy từ một loại tài khoản khác. Ví dụ, RMD từ một tài khoản 401 (k) không thể lấy từ IRA và ngược lại. Mỗi loại tài khoản phải tính toán phân bổ tối thiểu bắt buộc riêng biệt để đáp ứng yêu cầu của IRS. Nhưng có thể tổng hợp các phân bố tối thiểu cho các tài khoản giống như vậy. Một khách hàng sở hữu một IRA truyền thống, SEP-IRA và IRA SIMPLE có thể tổng hợp các phân phối này và lấy chúng từ một tài khoản. Tất nhiên, RMD phải được tính riêng cho từng tài khoản, nhưng tổng số tiền có thể được lấy từ một tài khoản. Quy tắc tương tự áp dụng cho 403 (b) tài khoản. Nhưng quy tắc này không áp dụng cho các tài khoản hưu trí mà khách hàng có trong khu vực tư nhân, chẳng hạn như 401 (k) hoặc 457 (b) tài khoản. Nhân viên được yêu cầu phải lấy một RMD riêng biệt từ mỗi tài khoản này theo các quy định của IRS. Và bất kỳ kế hoạch nào đang thực hiện một loạt các khoản thanh toán tương đương như nhau theo khoản 72 (t) của Bộ luật Thu nhập Nội địa thì không được tổng hợp với bất kỳ khoản thanh toán nào khác được thực hiện.

Dòng dưới cùng

Điều cực kỳ quan trọng là các cố vấn phải thông báo cho khách hàng về các khoản phân bổ tối thiểu bắt buộc mà họ phải lấy từ kế hoạch nghỉ hưu và các tài khoản của họ. Một số RMDs có thể được tổng hợp trong khi các số liệu khác phải được tính toán và lấy riêng. Các nhà tư vấn cần phải biết các quy tắc xung quanh các bản phân phối này để tư vấn cho khách hàng về các lựa chọn và trách nhiệm của họ. (Để biết thêm, xem:

Lời nhắc Nhỏ phân phối bắt buộc

.)