Việc thực hiện backdating tùy chọn đã hạ cánh nhiều công ty vào hotseat. SEC thường xuyên điều tra các trường hợp có thể xảy ra khi các giám đốc điều hành cấp cao đã được ban hành các lựa chọn tại một thời điểm trong quá khứ (hoặc backdating) trong đó giá cổ phiếu cơ bản ở mức thấp.
Bằng cách này, người điều hành sẽ được cấp các quyền chọn với giá đình công rất thấp, vì vậy họ thường có tiền trong tài khoản. Tuy nhiên, dường như một số giám đốc điều hành cũng có thể đã sử dụng một phương pháp khác để backdating để "ăn gian" IRS. Ví dụ phổ biến nhất của điều này là khi các nhà quản lý bán cổ phiếu ngay sau khi thực hiện các phương án tiền tệ để nhận tiền mặt. Bằng cách làm như vậy, người điều hành sẽ phải đóng thuế vào giá trị giữa giá thực hiện quyền chọn và giá của cổ phiếu khi nó được thực hiện. Hiện tại, mức lãi suất tăng vốn này có thể lên đến 35%. Mã số thuế làm giảm mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nếu người quản lý không bán cổ phần được cấp trong một năm (khoảng 15%). Do đó, nếu các nhà điều hành quay trở lại ngày thực hiện một lựa chọn cho một ngày (từ ít nhất một năm trước) khi giá cổ phiếu ở mức thấp, họ có thể cắt giảm số tiền thuế mà họ phải trả khoảng 50%.
Ví dụ, giả sử ngày hôm qua một nhà điều hành trở lại một số lựa chọn khi cổ phiếu cơ bản là $ 5. 00 (mức thấp trong vòng 1 năm trở lại đây). Như vậy, giá đình công cho cổ phiếu cũng sẽ là 5 đô la. 00. Nếu giá cổ phiếu hiện tại là 10 đô la. 00 và 10. 000 tùy chọn được thực hiện ngay lập tức vào cổ phiếu và sau đó bán, điều hành sẽ nhận được 50.000 $ lợi nhuận trước thuế. Sau khi tính 35% lợi nhuận thu được, lợi nhuận ròng sẽ khoảng $ 32, 500.
Bây giờ hãy xem xét điều gì xảy ra nếu nhà điều hành quay trở lại cả ngày mà anh ta nhận được lựa chọn và cũng là ngày mà anh ta thực hiện lựa chọn khi cổ phiếu là 5 đô la. 00. Giả sử rằng anh ta bán cổ phiếu ngày hôm nay với giá 10 đô la. 00, bây giờ anh ta sẽ phải trả ít thuế hơn vì anh ta, ít nhất là trên giấy tờ, "giữ" cổ phần trong hơn một năm trước khi bán chúng. Lần này, anh ta chỉ phải trả 15% thuế lợi nhuận từ việc tăng vốn, nghĩa là số tiền thu được sau thuế của anh ta sẽ là 42, 500 USD. Bằng cách backdating ngày làm việc, giám đốc điều hành đã nhận được thêm 10 000 USD nữa.
! --3 ->Ngày thi hành hậu nghiêng được coi là hành động bất hợp pháp, vì nó là gian lận kỹ thuật.
Để biết thêm thông tin về các lựa chọn backdating, xem backdating là gì?
Quản lý Tài sản Đạo đức: Nghề nghiệp chuyên môn và đạo đức
Sự khác biệt giữa nguy cơ về đạo đức ex ante và nguy cơ về đạo đức ex post là gì?
Học được nguy cơ về đạo đức là gì, sự khác biệt giữa nguy cơ về đạo đức ex-ante và nguy cơ về đạo đức ex-post và những thay đổi về hành vi liên quan đến hai.
Lừa đảo lừa đảo là gì và làm thế nào họ có thể tránh được?
Thuật ngữ lừa đảo (như đánh bắt thông tin mật) là gian lận lừa đảo thu thập và sử dụng thông tin cá nhân hoặc thông tin tài chính cá nhân thông qua việc sử dụng internet hoặc thiết bị truyền thông di động khác. Dưới đây là cách điển hình hoạt động: Cá nhân nhận được một email có nguồn gốc từ một tổ chức tài chính, cơ quan chính phủ hoặc một tổ chức đáng tin cậy hoặc công ty mà bạn có thể kinh doanh.