Giống như bất kỳ hợp đồng niên kim nào, trong trường hợp một năm biến thiên, hãng bảo hiểm hứa hẹn sẽ trả cho bạn một khoản tiền trong tương lai, thường bắt đầu từ tuổi nghỉ hưu và cho đến hết đời. Sự khác biệt giữa niên kim cố định và một năm biến thiên là cơ hội tăng khoản thanh toán mà bạn sẽ nhận được từ hợp đồng bằng cách lựa chọn đầu tư từ nhiều lựa chọn đầu tư do công ty bảo hiểm cung cấp.

Tổng quan về các Quy tắc Thuế

Các quy tắc thuế tương tự áp dụng cho các khoản tiền gửi định kỳ được áp dụng cho các khoản tiền hằng nhiều lần. Khoản tiền bạn đưa vào một khoản hằng năm có thể thay đổi sẽ không cho phép bạn khấu trừ; nó giống như việc thêm tiền vào tài khoản tiết kiệm ngân hàng. Tuy nhiên, thu nhập được tạo ra từ các lựa chọn đầu tư bạn thực hiện là thuế bị hoãn lại, có nghĩa là không có thuế đối với thu nhập cho đến khi bạn nhận thanh toán niên kim bắt đầu từ ngày bắt đầu niên kim hoặc khi bạn thực hiện phân phối trước ngày bắt đầu niên kim. Trong cách nói về thuế, thanh toán niên kim được gọi là "thanh toán định kỳ" và các khoản phân phối không phải là khoản thanh toán niên kim được gọi là "thanh toán không định kỳ". "Thời gian mà bạn thêm tiền, đầu tư và xem số dư tài khoản của bạn phát triển được gọi là giai đoạn tích lũy. Khi bạn đạt đến ngày bắt đầu niên kim (một ngày xác định trước đó thường trùng với thời gian nghỉ hưu của bạn) và bắt đầu nhận thanh toán, đây được gọi là giai đoạn thanh toán. Trong giai đoạn này, bạn có thể nhận khoản thanh toán cho phần còn lại của cuộc đời, hoặc cuộc sống chung của bạn và người thụ hưởng mà bạn đặt tên, chẳng hạn như vợ / chồng, hoặc trong một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như 15 hoặc 20 năm. Người được hưởng trợ cấp trong giai đoạn thanh toán được gọi là người hưu trí.

Cho dù nhận được khoản thanh toán niên kim hay thu hồi trước ngày bắt đầu niên kim, một phần của mỗi khoản đó được coi là khoản hoàn vốn đầu tư của bạn vào hợp đồng, không tính thuế và thu nhập từ đầu tư của bạn , được đánh thuế là thu nhập bình thường. Về cơ bản, phần miễn thuế của mỗi khoản thanh toán được xác định bởi một tỷ lệ đầu tư của bạn trong hợp đồng với số dư tài khoản. Cụ thể hơn, phần miễn thuế và chịu thuế phải trả hàng năm được tính bằng cách tính toán đặc biệt theo Quy tắc Chung được giải thích trong IRS Publication 575. Rút tiền sau ngày bắt đầu niên kim mà không phải là khoản thanh toán định kỳ thường được coi là có thu nhập bình thường; không được phân bổ. Việc xử lý thu nhập thông thường được áp dụng bất kể loại khoản đầu tư mà bạn đã thực hiện thông qua niên kim biến thiên hay thời gian bạn giữ chúng trong hợp đồng.

Tổng số khoản thanh toán hàng năm được báo cáo cho bạn, và IRS trên Biểu mẫu 1099-R, Phân phối từ Lương hưu, Hưu trí, Hưu trí, hoặc Kế hoạch Chia lợi nhuận, IRA, hợp đồng bảo hiểm, v.v … . Thông thường, biểu mẫu cũng sẽ ghi số tiền phải đóng thuế của bạn để bạn không phải tính toán nó dựa trên Quy tắc Chung được mô tả ở trên.

Các quyền lợi về cái chết

Hợp đồng niên kim có thể thay đổi có thể cho biết rằng khi bạn chết một người mà bạn đặt tên cho người thụ hưởng hợp đồng sẽ nhận được một khoản trợ cấp tử vong. Mặc dù đây là di sản, người thụ hưởng phải nộp thuế thu nhập trên phần thanh toán vượt quá khoản đầu tư còn lại của bạn trong hợp đồng. Đây là phần chưa được trả lại của chi phí của bạn đối với hợp đồng mà bạn không tính trong các khoản thanh toán và thu hồi bạn nhận được trong suốt cuộc đời của bạn.

Các cân nhắc khác

Ngoài các quy tắc thuế cơ bản, còn có các vấn đề khác cần xem xét:

Phí. Biến phí hàng năm gây ra chi phí đáng kể dưới hình thức phí bảo hiểm, bao gồm bất kỳ khoản bảo đảm tử vong được bảo đảm nào cũng như phí hành chính. Các khoản phí này dựa trên phần trăm của giá trị trong hợp đồng và áp dụng năm trong năm; họ có thể trung bình khoảng 2% hoặc hơn mỗi năm (tùy thuộc vào công ty bảo hiểm và các yếu tố khác). Bạn không thể khấu trừ các khoản tiền này như là chi phí đầu tư; chúng trở thành một phần của chi phí (đầu tư) của bạn trong hợp đồng. (Đọc Nhận toàn bộ câu chuyện về các khoản đóng góp biến đổi )

Thuế Medicare bổ sung. Những người đóng thuế thu nhập cao phải bao gồm phần đóng thuế phải đóng của thu nhập đầu tư cho mục đích tính toán khoản thuế bổ sung dành cho Medicare thêm 8% áp dụng cho thu nhập từ đầu tư ròng (NII).

Phân bố ban đầu. Nếu bạn nhận được khoản thanh toán định kỳ hoặc các khoản thanh toán nonperiodic trước khi bạn đạt đến tuổi 59½, sẽ bị phạt 10% trên phần phải đóng thuế. Tuy nhiên, hình phạt không áp dụng nếu bạn trở thành tàn tật hoàn toàn và vĩnh viễn trước tuổi này. Tương tự như vậy, hình phạt không áp dụng cho người hưởng lợi nhận được khoản thanh toán vì lý do tử vong của bạn, bất kể bạn hay người thụ hưởng đều dưới 59 tuổi.

Trả lại hợp đồng. Nếu bạn giao lại hợp đồng, có nghĩa là thanh toán nó trước khi bạn nhận được khoản thanh toán niên kim, phần thanh toán đại diện cho khoản đầu tư của bạn trong hợp đồng là không phải nộp thuế; bất kỳ khoản tiền bổ sung nào đều phải chịu thuế như thu nhập bình thường. Thông thường có một khoản tiền đầu hàng đáng kể để chấm dứt hợp đồng của bạn; phí không phải là khoản khấu trừ thuế.

Bạn không thể lấy bất kỳ khoản tiền nào khi giá trị tài khoản giảm xuống nếu bạn tiếp tục giữ hợp đồng. Tuy nhiên, nếu bạn đầu hàng, bạn có thể mất một sự mất mát bình thường tại thời điểm đó. Sự mất mát là sự khác biệt giữa chi phí của bạn và những gì bạn nhận được từ việc đầu hàng, trừ đi khoản tiền đầu hàng.

Trao đổi cho các hợp đồng niên kim khác. Thay vì thanh toán hằng năm để mua một loại hàng hóa có điều kiện tốt hơn (ví dụ như lệ phí hàng năm thấp hơn) và phải nộp thuế tại thời điểm đó vào bất kỳ khoản tăng nào trong đầu tư của bạn trong hợp đồng, bạn có thể đổi các hợp đồng được gọi là một trao đổi 1035 (được đặt tên theo phần trong Bộ luật Doanh thu Nội địa cho phép nó).Việc trao đổi là miễn thuế miễn là các annuitants là như nhau trong cả hai hợp đồng. Các công ty bảo hiểm có thể cung cấp cho bạn giấy tờ để trao đổi.

Khấu trừ. Việc khấu trừ vào phần đóng thuế của các khoản thanh toán niên kim của bạn là tự động, dựa trên tỷ lệ áp dụng cho tiền lương như khi bạn lập gia đình với ba khoản phụ cấp khấu trừ, ngay cả khi bạn là độc thân, với điều kiện là công ty bảo hiểm có số An Sinh Xã Hội của bạn. Tuy nhiên, bạn có thể chọn không nhận khấu trừ bằng cách nộp Mẫu W-4P, Chứng nhận khấu trừ tiền cấp dưỡng hoặc thanh toán niên kim .

Dòng dưới cùng

Biến phí hàng năm có vẻ hấp dẫn từ góc độ thuế vì tính năng trì hoãn cho phép bạn hoãn thuế đối với lợi ích đầu tư của bạn. Tuy nhiên, vào một thời điểm nào đó, bạn hoặc người thụ hưởng của bạn sẽ phải trả thuế thu nhập trong hợp đồng. Hơn nữa, tất cả các khoản thuế sẽ là thu nhập bình thường chứ không phải là lợi nhuận thu được lợi nhuận cao hơn nếu bạn thực hiện các khoản đầu tư tương tự trong một tài khoản chịu thuế hơn là thông qua một khoản hằng năm biến đổi. Trước khi đầu tư vào một khoản hằng năm biến đổi, hãy thảo luận về hình ảnh tài chính cá nhân của bạn với một cố vấn tài chính có kiến ​​thức.

Để đọc thêm, xem thêm: Giới thiệu đến Annuities: Annuities biến.