Khi mọi người nghĩ về các cá nhân có giá trị cao, họ sẽ tưởng tượng ra những người với một nhóm các chuyên gia về thuế đề nghị các chiến lược tiết kiệm thuế và hướng dẫn họ từng bước một. Có một nhận thức rằng những người như vậy thậm chí có thể né tránh thuế hoàn toàn. Thực tế là những người giàu có phải đối mặt với các quy tắc về thuế mà hạn chế khả năng khấu trừ của họ đối với những người ít giàu có có thể được hưởng. Hơn nữa, họ có một số vấn đề về thuế riêng biệt đối với tình trạng tài chính của họ. Đây là một số trong những vấn đề này.

Lưu ý rằng không có định nghĩa duy nhất về giá trị ròng cao. Đối với mục đích thuế thu nhập, nó phụ thuộc vào quy mô thu nhập; đối với thuế bất động sản thì phụ thuộc vào số lượng tài sản.

Bớt khoản giảm thuế nhất định

Một lần thu nhập vượt quá số tiền nhất định, một số khoản giảm thuế có thể bị mất:

• Miễn trừ cá nhân và phụ thuộc . Một số hoặc tất cả các khoản khấu trừ này sẽ bị mất khi thu nhập gộp (AGI) đã điều chỉnh vượt quá ngưỡng. Vào năm 2015, giai đoạn bắt đầu với AGI là 258 đô la, 250 đô la (309 đô la Mỹ, 900 cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung). Có một giai đoạn ngừng hoạt động với AGI ở mức $ 380, 750 ($ 432, 400 cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung).

• Các khoản khấu trừ được khấu trừ . Có tới 80% khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp từ thiện, lãi suất thế chấp nhà, thuế bất động sản và thuế thu nhập của tiểu bang sẽ bị mất khi AGI vượt quá ngưỡng. Đối với năm 2015, giai đoạn ngừng hoạt động bắt đầu ở mức tương tự như đối với miễn trừ cá nhân và phụ thuộc.

Trong trường hợp cá nhân có thu nhập cao có thể nhận được thu nhập hiện không bị đánh thuế (ví dụ như lãi suất được miễn thuế đối với trái phiếu thành phố, bồi thường hoãn lại), họ có thể giảm thiểu hoặc tránh pha dứt.

Gánh nặng thuế bổ sung

Là một cá nhân giàu có có nghĩa là phải trả thêm hai loại thuế:

• 0. 9% thu nhập kiếm được . Thuế Medicare bổ sung này áp dụng cho tiền lương và các khoản thu nhập chịu thuế khác cũng như thu nhập từ việc làm tự do khi thu nhập gộp được điều chỉnh (MAGI) vượt quá $ 200,000 ($ 250,000 đối với những người đã lập gia đình nộp đơn chung). Các ngưỡng này không được điều chỉnh hàng năm cho lạm phát.

• 3. 8% thu nhập từ đầu tư ròng . Thuế Medicare bổ sung thứ hai áp dụng cho thu nhập đầu tư giảm đi do chi phí đầu tư. Cụ thể hơn, thuế áp dụng cho thu nhập thuần từ thu nhập ròng thấp hơn hoặc số tiền mà MAGI vượt quá ngưỡng thuế được sử dụng cho khoản thuế bổ sung về thu nhập kiếm được (xem ở trên). Thuế này tạo ra một mức thuế suất hiệu quả đối với những người nằm trong nhóm thuế thu nhập cao nhất gần 24% (20% mức lãi suất cơ bản cộng thêm 3,8% thuế thu nhập đầu tư ròng).

Tài sản nước ngoài

Cá nhân giàu có có tài khoản ngân hàng nước ngoài và các nhà đầu tư nước ngoài khác thường không phải là hiếm. Không có gì là bất hợp pháp về điều này, nhưng nó gây ra các yêu cầu báo cáo đặc biệt và có thể làm tăng nguy cơ kiểm toán cho những cá nhân này.

U. Công dân và người dân phải báo cáo thu nhập từ nguồn nước ngoài (nếu họ đóng thuế thu nhập này ở nước ngoài họ có thể hội đủ điều kiện nhận tín thuế thuế nước ngoài hoặc khấu trừ vào tờ khai thuế U. của họ). Ngoài ra, họ phải thực hiện các báo cáo sau:

Tệp mẫu 3938 với Biểu mẫu 1040.

• Điều này được yêu cầu khi giá trị trong tài khoản (s) vượt quá số tiền nhất định vào ngày cuối cùng của năm (số tiền thay đổi đối với những người độc thân hoặc đã lập gia đình và cho những người sống ở Hoa Kỳ hoặc ở nước ngoài). Báo cáo FinCEN 114

• . Đây là khoản hoàn trả hàng năm được nộp bằng điện tử với Kho bạc vào ngày 30 tháng 6. Khoản thu riêng và ngoài các khoản thuế hoặc thuế thu nhập và được yêu cầu nếu tổng giá trị của tất cả tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá $ 10,000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch . Từ thiện

Hầu hết các cá thể giàu có đều cho đi sự giàu có mỗi năm để hưởng lợi từ nhiều nguyên nhân khác nhau, mặc dù việc giảm bớt các khoản đóng góp của họ đã được giảm (giải thích trước). Cách thức mà các khoản đóng góp này được đưa ra làm gia tăng các vấn đề thuế để tranh luận.

Tài trợ tài sản đòi hỏi một thẩm định đủ điều kiện

• . Việc không có được một có thể ngăn ngừa một khấu trừ hợp pháp khác. Ví dụ, một chủ sở hữu dịch vụ thuế Jackson-Hewitt đã bị từ chối khấu trừ cho việc hiến tặng cổ phiếu tư nhân của ông vì ông không nhận được sự thẩm định cần thiết. Việc thiết lập nền tảng đòi hỏi phải có báo cáo

• . Những người có kinh phí để đóng góp đáng kể và chi phí liên quan đến luật pháp và hành chính để thiết lập nền tảng có thể nhắm mục tiêu từ thiện của họ. Cách thức sử dụng quỹ cũng như các yêu cầu về báo cáo và công bố thông tin khác có thể giúp bất cứ ai lên kế hoạch bất kể ý định tốt nhất. (Lưu ý những vấn đề gần đây với Quỹ Clinton và việc nộp lại các khoản thu nhập trước đó) Cấp cho các biện pháp bảo tồn có những rào cản cụ thể

• . Các nhà tài trợ có thể tiếp tục sử dụng tài sản của mình một cách có hiệu quả trong khi thu được một khoản khấu trừ thuế hiện tại nếu họ cấp một loại hình cho thuê cụ thể để mang lại lợi ích cho công chúng. Nhiều trường hợp trong những năm qua cho thấy những người có cố vấn thuế trả tiền cao đã dễ mắc lỗi như thế nào. Ví dụ, không thể áp dụng hình thức thế chấp nếu có bất kỳ khoản thế chấp nào trên tài sản trừ khi người cho vay đồng ý cấp dưới nó (đưa quyền thu thập bằng cách tịch biên sau khi quyền của tổ chức từ thiện giữ tài sản). Nhà tài trợ không thể giữ lại quyền thay thế tài sản hoặc thu hồi nó nếu IRS không cho phép khấu trừ. Thuế bất động sản

Tích lũy tài sản là một điều; chuyển nó sang thế hệ kế tiếp là khác. Luật thuế liên bang cho phép mỗi người chỉ được trả thuế không quá nhiều trước khi áp dụng thuế bất động sản liên bang 40%. (Cũng có thể có các loại thuế chết người, có thể đánh vào các mảnh đất ở mức thấp hơn so với thuế bất động sản liên bang.) Trong khi hầu hết mọi người không cần phải quan tâm đến thuế bất động sản liên bang vì số tiền được miễn thuế rộng rãi ($ 5 43 triệu vào năm 2015) khi khấu trừ toàn bộ số tiền được chuyển cho vợ hoặc chồng, một số cá nhân có thu nhập cao vẫn cần lập kế hoạch cho khoản thuế này.Khoảng 10 000 căn hộ mỗi năm phải nộp tờ khai thuế liên bang, và cần có kế hoạch để bảo vệ lợi ích kinh doanh, các tác phẩm nghệ thuật và các tài sản khác để không phải thanh lý để trả thuế bất động sản. Trong khi tỷ lệ kiểm toán thấp, các cá nhân giàu có, đặc biệt là những người tự làm chủ, vẫn tiếp tục có tỷ lệ cao hơn các cá nhân khác. Ví dụ, trong năm 2014, IRS đã kiểm toán 7. 5% hộ gia đình có thu nhập trên 1 triệu đô la so với tỷ lệ kiểm toán tổng thể là 0. 86%. Những cá nhân như vậy không thể thay đổi tỷ lệ kiểm toán; họ chỉ có thể làm theo các quy tắc về thuế và đảm bảo rằng họ có tất cả các bản sao lưu cần thiết cho các vị trí tuyên bố trên trả lại của họ trong trường hợp chúng được kiểm tra. (999) Dòng dưới cùng

Sự giàu có mang lại lợi ích, nhưng từ góc độ thuế nó tạo ra những thách thức đặc biệt. Không cần phải nói, các cá nhân có thu nhập cao nên làm việc với các chuyên gia về thuế để tận dụng lợi thế của tất cả các kỳ nghỉ mà họ có quyền lợi và để tránh những vấn đề về thuế.