Với sự gia tăng của môi giới trực tuyến và giảm giá, người ta đang kinh doanh thị trường chứng khoán ngày càng tăng. Tuy nhiên, với tư cách là một cá nhân hoặc chủ sở hữu duy nhất, thương nhân không thể tận dụng được vô số lợi thế về thuế và chiến lược bảo vệ tài sản sẵn có cho các công ty. Giao dịch trên thị trường có thể là một cách có lợi để kiếm thêm thu nhập, hoặc thậm chí là cả đời sống toàn thời gian. Giống như bất kỳ doanh nghiệp nào, thu nhập từ kinh doanh sẽ chịu thuế và có thể tạo ra nghĩa vụ thuế đáng kể cho người kinh doanh thành công. (Để biết thêm thông tin về vấn đề này, hãy đọc Môi giới và Hướng dẫn Giao dịch trực tuyến của chúng tôi.

Khi quyết định cấu trúc thương mại nào, cá nhân có thể kinh doanh dưới dạng cá nhân hoặc chủ doanh nghiệp duy nhất, đủ tiêu chuẩn để có được vị thế thương nhân hoặc thương mại thông qua một thực thể kinh doanh. Đối với nhà kinh doanh tích cực, việc tạo ra một doanh nghiệp kinh doanh hợp pháp thường sẽ cung cấp cách xử lý thuế tốt nhất và bảo vệ tài sản.

Các vấn đề về thuế

Theo IRS, "kinh doanh" không phải là hoạt động kinh doanh. Trên thực tế, tất cả thu nhập từ kinh doanh được coi là không có lương, hoặc thụ động, thu nhập. Các giả định là các cá nhân là nhà đầu tư và bất kỳ hoạt động kinh doanh được thực hiện để tích lũy vốn dài hạn và không phải để trả nợ hiện tại. Vì lý do này, trừ khi một cá nhân có thể hội đủ điều kiện cho tình trạng thương gia, người đó sẽ được đối xử như bất kỳ cá nhân nộp thuế khác. (Đối với bảy nguyên tắc để giúp bạn giữ được nhiều tiền hơn trong túi của mình, hãy đọc
Mẹo Thuế cho Nhà đầu tư Cá nhân )

AD:

Thu nhập từ kinh doanh không thể giảm bằng cách đóng góp cho IRA hoặc tiền cấp dưỡng. Lợi thế duy nhất để được coi là một thương nhân thụ động là thu nhập có được từ kinh doanh không phải chịu thêm thuế tự doanh. Sau đó, các khoản khấu trừ cũng giống như các khoản trợ cấp bình thường của người có thu nhập từ W-2, thường bị giới hạn bởi lãi suất thế chấp, thuế bất động sản và khấu trừ từ thiện. Số tiền khấu trừ nhất được giới hạn trong một tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập được điều chỉnh. Vì giao dịch không được coi là hoạt động kinh doanh, tất cả các chi phí cần thiết để kinh doanh được loại trừ như khấu trừ. Đối với hầu hết các nhà kinh doanh tích cực, chi phí cần thiết như giáo dục, nền tảng kinh doanh, phần mềm, truy cập internet, máy tính và tương tự có thể là đáng kể.

AD:

Đối với hầu hết các thương nhân, vấn đề thuế lớn nhất mà họ phải đối mặt là các khoản khấu trừ cho các khoản thua lỗ thương mại chỉ giới hạn trong lợi nhuận. Sau đó, chỉ có $ 3,000 được khấu trừ vào thu nhập thông thường. Trong một năm mà thiệt hại vốn ròng vượt quá $ 3 000, cá nhân chỉ có thể chuyển 3 000 $ cho khoản lỗ đó mỗi năm đối với thu nhập trong tương lai.

Các biện pháp xử lý thuế

Để tránh việc xử lý thuế như vậy, một số nhà kinh doanh tích cực cố gắng để đủ điều kiện cho tình trạng thương gia.Thương nhân đủ tiêu chuẩn được phép nộp Bảng C và khấu trừ các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết, bao gồm giáo dục, giải trí, lợi nhuận biên và các chi phí liên quan đến giao dịch khác. Các nhà kinh doanh đủ điều kiện cũng có thể được khấu trừ Phần 179 và viết tắt cho đến $ 19.000 một năm cho các thiết bị được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh. Kể từ cuối những năm 90, kế toán đánh dấu vào thị trường đã cho phép các nhà kinh doanh thay đổi khoản lỗ và thu nhập từ vốn của họ cho thu nhập bình thường và lỗ vốn. Vào ngày cuối cùng của năm, tất cả các vị trí được giả định là được bán theo giá trị thị trường và một giả định tăng hoặc giảm được tính. Trong năm tiếp theo, cơ sở cho mỗi vị trí này được tính bằng cách giả định rằng chúng cũng được mua theo giá thị trường. Lợi ích và lỗ hổng giả định vào cuối năm được cộng vào lợi nhuận và tổn thất thực tế vì mục đích thuế. (Mark-to-market accounting) có thể là một thực tế có giá trị, nhưng tất cả các cược sẽ bị loại bỏ khi thị trường biến động mạnh mẽ Đọc Mark-To-Market: Công cụ hay Trouble và Mark-To-Market Mayhem.

) Bởi vì lợi nhuận và lỗ được coi là thu nhập thông thường theo MTM, tất cả các thiệt hại được khấu trừ trong năm chúng xảy ra. Theo MTM, các thương nhân không bị ràng buộc bởi khoản giới hạn về tổn thất vốn ròng 3 nghìn đô la và có thể khấu trừ tất cả các khoản lỗ trong năm xảy ra, tạo ra sự giảm thuế tối đa trong năm hiện tại. Một số thương nhân cũng sẽ lựa chọn MTM để tránh quy tắc bán hàng trong 30 ngày, loại trừ các khoản giảm giá trên chứng khoán "giống hệt" mua trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán. Làm thế nào IRS định nghĩa một thương nhân Trong IRS Publication 550 và Thủ tục doanh thu 99-17, IRS đã đưa ra các tiêu chuẩn chung hướng dẫn cung cấp hướng dẫn về các hoạt động đủ điều kiện kinh doanh như một doanh nghiệp. Để tham gia vào hoạt động kinh doanh với tư cách là một nhà kinh doanh chứng khoán, một người phải giao dịch trên cơ sở toàn thời gian và thu được phần lớn thu nhập của mình thông qua giao dịch hàng ngày. Theo IRS, một thương nhân là một người kinh doanh một cách đáng kể và liên tục để thu được lợi nhuận từ những biến động ngắn hạn về giá an ninh. Thương nhân là những cá nhân có nhiều hoạt động kinh doanh hàng ngày để kiếm lợi nhuận từ những biến động thị trường trong ngày và thường xuyên thực hiện việc này trong suốt cả năm. Họ dành một khoảng thời gian đáng kể cho việc nghiên cứu các ngành nghề và chiến lược và phải chịu một khoản chi phí đáng kể để tiến hành các hoạt động kinh doanh. Mặc dù không yêu cầu cụ thể, các thương nhân đủ điều kiện nhất sẽ mở và đóng nhiều giao dịch hàng ngày và giữ vị trí của họ trong ít hơn 30 ngày.

Đối với các thương nhân đang hoạt động, lợi ích của việc đủ điều kiện là hiển nhiên, nhưng các hướng dẫn này có thể được giải thích bởi IRS và tòa án. Chỉ có một tỷ lệ phần trăm nhỏ đủ điều kiện, thậm chí một số chỉ có thu nhập có được thông qua kinh doanh. Một doanh nghiệp kinh doanh hợp pháp Cách duy nhất để đảm bảo rằng bạn đang nhận được cùng một biện pháp xử lý thuế như một nhà kinh doanh đủ tiêu chuẩn là tạo ra một tách riêng thực thể doanh nghiệp để thương mại thông qua. Bằng cách tạo ra một công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc một công ty hợp danh, bạn có thể nhận được tất cả các điều khoản thuế như một nhà kinh doanh đủ điều kiện mà không cần phải hội đủ điều kiện. Các thực thể pháp lý thường nhận được ít kiểm tra bởi IRS vì giả định là không ai sẽ vượt qua những rắc rối và chi phí của việc thành lập các thực thể, trừ khi họ đã cam kết kinh doanh như là một liên doanh kinh doanh. Rất khó khăn cho các cá nhân để thay đổi cuộc bầu cử như MTM một khi nó đã được chọn. Với công ty, nếu có một lợi thế để thay đổi phương pháp kế toán hoặc cơ cấu pháp lý, đơn vị chỉ có thể được giải thể và tái lập cho phù hợp.

Thành công hơn = Các đơn vị khác Đối với những nhà kinh doanh thành công cao, một số cố vấn sẽ đề xuất các cấu trúc bao gồm nhiều thực thể để tối đa hoá các lợi ích về thuế và bảo vệ. Mặc dù cơ cấu thực tế được xác định bởi mục tiêu tài chính của một cá nhân, nhưng thường bao gồm một công ty C, hiện đang là đối tác chung hoặc là thành viên quản lý của một số công ty trách nhiệm hữu hạn. Bằng cách này, thu nhập thêm có thể được chuyển cho công ty (thường lên đến 30% doanh thu) thông qua phí quản lý hợp đồng để tận dụng vô số các chiến lược thuế bổ sung có sẵn. Chẳng hạn, để tài trợ cho các khoản chi phí đại học hoặc cho trẻ em miễn phí tiền thuế, các thành viên trong gia đình có thể trở thành nhân viên. Công ty sau đó có thể tận dụng các khoản tiền được khấu trừ và chi phí giáo dục, trong khi xây dựng các tài khoản An Sinh Xã Hội và Medicare. Kế hoạch hoàn trả chi phí y tế có thể được tạo ra để tài trợ cho tất cả các loại phí bảo hiểm y tế và bảo hiểm y tế tự chọn. Các tài khoản hưu trí như IRA và 401 (k) s có thể được chuyển thành 401a, một quỹ hưu trí của ERISA cho phép đóng góp lên đến 49.000 đô la một năm và không bao giờ có thể bị tấn công bởi các chủ nợ hoặc thông qua một yêu cầu pháp lý. Do công ty đóng thuế thu nhập ròng nên mục tiêu là phải trả càng nhiều chi phí càng tốt bằng tiền trước thuế và giảm thu nhập chịu thuế. (999) Loại cấu trúc kinh doanh này cũng cung cấp sự bảo vệ tài sản tuyệt vời vì nó tách riêng việc kinh doanh ra khỏi cá nhân. Tài sản dài hạn có thể được giữ bởi các công ty trách nhiệm hữu hạn khác có thể sử dụng phương pháp kế toán phù hợp hơn cho đầu tư. Tất cả tài sản được bảo vệ khỏi các chủ nợ và trách nhiệm pháp lý của cá nhân vì chúng được giữ bởi các pháp nhân riêng biệt. Mức độ bảo vệ pháp luật được xác định theo luật của tiểu bang. Nhiều cố vấn gợi ý hình thành các thực thể này ở các tiểu bang không cho phép xuyên thủng cơ cấu pháp lý. Hầu hết thích Nevada vì thiếu thuế doanh thu của công ty, linh hoạt để tính đơn đặt hàng như là biện pháp khắc phục duy nhất của các chủ nợ, sự giấu tên không phải danh sách cổ đông và việc chỉ định các nhân viên của công ty.Tìm hiểu trong Bảo vệ tài sản cho chủ doanh nghiệp

Kết luận Mặc dù việc kinh doanh thông qua một cơ cấu pháp lý phức tạp có những lợi ích rõ ràng nhưng nó cũng có thể làm tăng đáng kể mức độ phức tạp đối với các vấn đề cá nhân của một người. Đối với các thương nhân có lợi nhuận liên tục nhưng không thể hoặc không muốn đủ điều kiện cho trạng thái thương lái thì việc kinh doanh qua một hoạt động kinh doanh đơn giản là điều cần thiết. Nếu bạn muốn thành lập một quỹ hưu trí để hoãn thuế, trả lương cho người thân hoặc trả lại các khoản chi phí y tế quan trọng miễn thuế thì sự phức tạp thêm là một thương mại tốt để đạt được lợi ích của một cấu trúc phức hợp. Dù bằng cách nào, để được hưởng chế độ đãi ngộ thuế và bảo vệ pháp luật tốt nhất, cũng nên nói chuyện với các cố vấn hiểu rõ sự hình thành và hoạt động của các đơn vị này cho thương nhân. (Đối với các bài đọc có liên quan, xem Xây dựng Tường xung quanh Tài sản của bạn

.)