Trong năm 2010, Quốc hội đã bãi bỏ giới hạn thu nhập tổng hợp mà trước đây đã được đặt vào chuyển đổi Roth IRA. Điều chỉnh này cho phép nhiều người nộp thuế trước đây không thể chuyển đổi IRA truyền thống của họ và số dư kế toán đủ tiêu chuẩn để làm như vậy mà không bị hạn chế. Nó cũng tạo ra một lỗ hổng thuế cho những người có Lợi tức Tổng điều chỉnh được quá cao để cho phép đóng góp trực tiếp Roth IRA. Những người đóng thuế có thu nhập cao bây giờ có thể làm như vậy bằng cách đơn giản đóng góp hàng năm cho một IRA truyền thống không thể tha thứ và sau đó chuyển nó thành Roth mỗi năm. Mặc dù Quốc hội không có ý định cho phép đóng góp "backdoor" này nhưng nó hoàn toàn hợp pháp theo luật thuế hiện hành. Tuy nhiên, cần thực hiện một số quy tắc để thực hiện đúng, và những người sử dụng chiến lược này cần chắc chắn tránh được một số lỗi thông thường. (Để biết thêm thông tin, hãy xem: Roth IRA có phù hợp với bạn không? )

- Những sai sót cần tránh

Đóng góp quá mức -

• Mặc dù chiến lược đóng góp Roth trực tiếp được cho phép trong mã số thuế, tất cả các quy tắc tiêu chuẩn khác vẫn áp dụng. Bạn không thể thực hiện đóng góp vượt qua vượt quá tiêu chuẩn giới hạn cho một năm nhất định; vào năm 2015, bạn không thể bỏ nhiều hơn $ 5, 500 vào Roth của bạn trừ khi bạn từ 50 tuổi trở lên. Nếu bạn là, bạn có thể đóng góp thêm một ngàn đô la cho đến thời hạn nộp thuế cho năm. Mặc dù không có luật thuế chống lại điều này, nhưng chiến lược chuyển đổi backdoor có thể được thực hiện một cách thẳng thắn bằng cách chuyển ngay số tiền đóng góp vào tài khoản Roth. Không có điểm trong việc cho phép tiền ngồi trong tài khoản truyền thống và tích luỹ lãi suất, cổ tức hoặc các hình thức thu nhập khác bởi vì bạn không thể chuyển tiền vào tài khoản Roth nếu bạn đang đóng góp tối đa. Khoản tiền đó thay vào đó phải ở lại trong tài khoản truyền thống và phải tuân theo các luật thuế đối với IRA truyền thống. Bỏ qua Quy tắc Loại trừ Pro-Rata -
• Có một bộ quy tắc hơi phức tạp được đưa ra khi chiến lược này được người nộp thuế sử dụng cũng có các số dư IRA hiện có khác. Khi đó, người đóng thuế sẽ phải chịu thuế thu nhập bình thường trên tỷ lệ phần trăm của chuyển đổi bằng với tỷ lệ tài sản IRA đã bị đánh thuế vào số tiền của tài sản IRA trước thuế. Những người không chú ý đến quy tắc này có thể bị buộc phải khai thuế thay đổi bao gồm cả số tiền phải chịu thuế chuyển đổi là thu nhập. (Để biết thêm chi tiết, xem: Làm thế nào tôi có thể Tài trợ cho Roth IRA nếu thu nhập của tôi quá cao để đóng góp trực tiếp?
• ) Không thực hiện lại việc mô tả lại nếu bạn đã thực hiện sai lầm trước đó - > Nếu bạn sử dụng chiến lược đóng góp backdoor và không thực hiện tính tỷ lệ như mô tả ở trên hoặc nếu bạn đã tính toán và hóa đơn thuế cho thấy quá nặng nề thì bạn có thể hoàn tác chuyển đổi của mình bằng cách mô tả lại khoản tiền đó như là một đóng góp của IRA truyền thống và chuyển nó trở lại vào tài khoản đó. Không sử dụng Chiến lược Di chuyển - Những người đóng thuế có số dư IRA truyền thống có thể tránh được tình huống được mô tả trước đây nếu họ đóng góp vào kế hoạch đủ điều kiện do người chủ bảo trợ. Nếu kế hoạch của họ cho phép họ lăn kế hoạch hoãn thuế khác hoặc IRA vào kế hoạch hiện tại, thì họ có thể lộn tất cả các IRA truyền thống xuất sắc của họ vào kế hoạch của chủ nhân và do đó miễn các tài sản đó từ tính toán tính thuế. Điều này là có thể bởi vì số dư kế hoạch đủ điều kiện không được bao gồm trong tỷ lệ này. Mặc dù chiến lược rollover có thể đơn giản hóa tài chính của bạn và giảm hóa đơn thuế của bạn, đừng sử dụng nó nếu kế hoạch nghỉ hưu của công ty bạn không đưa ra các lựa chọn đầu tư âm thanh hay phí quá mức. Hãy chắc chắn rằng bạn sẽ có thể nhận được một lợi nhuận phong nha về tiền đó trước khi lăn nó vào kế hoạch của bạn. Nếu bạn có thu nhập quá cao để có thể đóng góp trực tiếp cho Roth, thì lỗ hổng thuế này là cơ hội duy nhất của bạn để tích lũy một khoản tiền mặt miễn thuế trong suốt cuộc đời của bạn . Điều này đặc biệt đúng nếu bạn không được phép đóng góp Roth trong kế hoạch đủ điều kiện do nhà tuyển dụng tài trợ. Bất kỳ nhà tư vấn về thuế hoặc tài chính nào sẽ cho bạn biết rằng bạn hầu như được bảo đảm đi ra phía trước cuối cùng bằng cách tận dụng lợi thế của chiến lược này. Obama đã bao gồm một điều khoản trong một đề xuất về thuế gần đây có thể đóng kẽ hở thuế này. Đừng chờ đợi để xem điều gì xảy ra với điều này trước khi thực hiện chuyển đổi của bạn. Ngay cả một năm chuyển đổi tiền phát triển miễn thuế có thể phát triển thành một số lượng đáng kể theo thời gian. Và hầu hết các đạo luật tài chính được thông qua chỉ áp dụng cho các giao dịch trong tương lai và không phải là những gì đã được hoàn thành.
• -2-> The Bottom Line
• Chiến lược chuyển đổi backdoor Roth có lẽ sẽ không bao giờ là mãi mãi. Đừng trì hoãn việc sử dụng nó nếu bạn không thể có được tiền vào một kế hoạch Roth hoặc tài khoản bằng bất kỳ cách nào khác, nhưng hãy đảm bảo tuân thủ các quy tắc và ghi chép đúng về giao dịch của bạn. (Để biết thêm chi tiết, xem: I Maxed Out My IRA, bây giờ là gì?
• )