Người mua bảo hiểm nhân thọ vì nhiều lý do, và nó cung cấp một số tính năng độc đáo mà không tìm thấy trong nhiều sản phẩm tài chính khác. Ví dụ, đòn bẩy, đặc biệt trong những năm đầu của chính sách, khi bạn trả một khoản phí nhỏ để khóa lợi ích tử vong lớn hoặc khả năng thanh toán thời gian cho một sự kiện (lợi ích tử vong). (ILIT) được thành lập để sở hữu và kiểm soát một chính sách hoặc chính sách bảo hiểm nhân thọ dài hạn trong khi người được bảo hiểm vẫn còn sống, cũng như để quản lý và phân phối số tiền thu được được thanh toán khi cái chết của người được bảo hiểm. Một ILIT có thể sở hữu cả hai cá nhân và thứ hai để chết các chính sách bảo hiểm nhân thọ. Thứ hai để chết chính sách bảo đảm hai cuộc sống và trả một cái chết lợi ích chỉ khi cái chết thứ hai.

Một ILIT có một số bên - người cấp phép, uỷ thác và người hưởng lợi. Người cấp tài trợ thường tạo ra và tài trợ ILIT. Quà tặng hoặc chuyển khoản thực hiện cho ILIT là vĩnh viễn, và người trao tặng sẽ từ bỏ quyền kiểm soát đối với người được ủy thác. Người ủy thác quản lý ILIT, và người hưởng lợi nhận được sự phân phối.

Điều quan trọng là người trao tặng phải tránh bất kỳ sự thừa hưởng quyền sở hữu nào trong chính sách bảo hiểm nhân thọ, và bất cứ khoản phí bảo hiểm nào phải trả phải đến từ một tài khoản séc được sở hữu bởi ILIT. Nếu người trao đổi chuyển giao chính sách bảo hiểm nhân thọ hiện có cho ILIT, thời gian xem xét lại 3 năm có thể tính đến lợi ích tử vong trong tài sản của nhà tài trợ. Cũng có thể có những vấn đề gifting nếu chính sách được chuyển nhượng có một giá trị tiền mặt tích lũy lớn. Nếu có một câu hỏi về người cấp phép có thể có được bảo hiểm và bạn muốn xác minh khả năng không thể chấp nhận trước khi trả chi phí cho việc có một ủy thác được soạn thảo, hãy đề nghị ứng viên nộp đơn xin bảo hiểm và liệt kê chủ sở hữu như một ủy thác để được đặt tên. Một khi công ty bảo hiểm đã đưa ra một đề nghị mới, liệt kê đúng sự tin tưởng như chủ sở hữu có thể được gửi, thay thế đơn ban đầu. Chính sách này sau đó sẽ được ban hành cho sự tin tưởng.

Một khi được thành lập và tài trợ, ILIT có thể phục vụ nhiều mục đích khác nhau như sau:

Giảm thuế liên bang và thuế nhà đất

Nếu bạn là chủ sở hữu và được bảo hiểm thì lợi ích tử tế của một chính sách bảo hiểm nhân thọ sẽ được đưa vào tổng tài sản của bạn. Tuy nhiên, khi bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu của ILIT, số tiền thu được từ trợ cấp tử tuất không phải là một phần của tài sản chung của người được bảo hiểm và do đó không bị đánh thuế nhà đất của tiểu bang và liên bang. Tuy nhiên, nếu được soạn thảo hợp lý, ILIT có thể cung cấp tính thanh khoản để giúp trả thuế bất động sản, cũng như các khoản nợ và chi phí khác bằng cách mua tài sản từ tài sản của nhà tài trợ hoặc thông qua khoản vay.Ngoài ra, quà tặng suốt đời có thể giúp giảm bớt di sản chịu thuế của bạn bằng cách chuyển tài sản vào ILIT.

Tránh Thuế Quà Tội

Một ILIT đã soạn thảo đúng cách để tránh các hậu quả về thuế quà tặng vì các khoản đóng góp của người cấp phép được coi là quà tặng cho người thụ hưởng. Để tránh thuế quà tặng, điều quan trọng là người được ủy thác sử dụng thư Crummey thông báo cho người thụ hưởng sự tin tưởng về quyền rút lại phần đóng góp của họ trong thời gian 30 ngày. Sau 30 ngày, người được ủy thác có thể sử dụng các đóng góp để đóng phí bảo hiểm. Thư Crummey đủ điều kiện chuyển khoản cho việc loại trừ thuế quà tặng hàng năm bằng cách tặng quà cho một món quà hơn là lãi suất trong tương lai, do đó tránh được sự cần thiết trong hầu hết các trường hợp nộp tờ khai thuế món quà.

Năm 2015 bạn có thể cho $ 14,000 một năm cho bao nhiêu người theo ý muốn. $ 14,000 bao gồm tất cả quà tặng. Một cặp vợ chồng có thể cho một cá nhân tổng cộng $ 28,000 mỗi năm, miễn thuế quà tặng. Không có giới hạn nào cho tổng số quà mà đôi vợ chồng có thể thực hiện. Bạn cũng có thể cho ai đó hơn $ 14,000 một năm với số tiền vượt quá được áp dụng cho việc miễn thuế bất động sản suốt đời của bạn là $ 5, 430, 000.

Lợi ích của Chính phủ

Có nguồn thu từ chính sách bảo hiểm nhân thọ do ILIT có thể giúp bảo vệ lợi ích của một người thụ hưởng niềm tin nhận được sự trợ giúp của chính phủ, chẳng hạn như thu nhập tàn tật An Sinh Xã Hội hoặc Medicaid. Người Tín thác có thể kiểm soát kỹ lưỡng cách thức sử dụng các khoản tín dụng từ lòng tin để không làm ảnh hưởng tới quyền lợi của chính người thụ hưởng để hưởng các khoản trợ cấp của chính phủ.

Bảo vệ Tài sản

Mỗi quốc gia có các quy tắc và giới hạn khác nhau về việc có bao nhiêu tiền mặt hoặc lợi ích tử thần được bảo vệ khỏi các chủ nợ. Bất kỳ mức độ bao phủ nào vượt quá giới hạn này trong ILIT nói chung đều được bảo vệ khỏi các chủ nợ của người cấp và / hoặc người hưởng lợi. Tuy nhiên, các chủ nợ có thể đính kèm bất kỳ khoản phân phối nào từ ILIT.

Phân phối

Người được ủy thác của ILIT có thể có quyền hạn tùy ý để phân phối và kiểm soát khi người thụ hưởng nhận được tiền thu được từ chính sách của bạn. Số tiền bảo hiểm có thể được thanh toán ngay cho một hoặc tất cả người thụ hưởng của bạn. Hoặc bạn có thể chỉ định như thế nào và khi nào người thụ hưởng nhận được phân phối. Người được ủy thác cũng có thể có quyền tự quyết định phân phối khi người hưởng lợi đạt được các mốc quan trọng nhất định, chẳng hạn như tốt nghiệp đại học, mua nhà lần đầu hoặc có con. Nó thực sự tùy thuộc vào bạn. Điều này có thể hữu ích trong cuộc hôn nhân lần thứ hai để đảm bảo tài sản được phân phối như thế nào hoặc nếu người cấp ủy thác có trẻ vị thành niên hoặc cần bảo vệ tài chính.

Kế hoạch Đệ Nhị Cấp

Thuế chuyển khoản qua lại (GST) áp dụng mức thuế 40% cho cả quà tặng và chuyển khoản hoàn toàn trong ủy thác cho hoặc cho lợi ích của những người không liên quan trên 37 tuổi. 5 năm trẻ hơn người hiến tặng, hoặc những người có liên quan nhiều hơn một thế hệ trẻ hơn người hiến tặng. Một ví dụ phổ biến là trao tặng cho các cháu thay vì trẻ em.Một ILIT giúp đòn bẩy cho người cấp giấy phép chuyển nhượng chuyển tiếp bỏ bê (GST) của trust bằng cách sử dụng quà tặng cho ủy thác để mua và cấp một chính sách bảo hiểm nhân thọ. Vì thu nhập từ lợi ích tử vong được loại trừ khỏi bất động sản của nhà tài trợ, nhiều thế hệ con - cháu, cháu và cháu - có thể được hưởng lợi từ tài sản tín thác không có thuế bất động sản và thuế GST.

Thuế

Tín thác không hủy ngang có số nhận dạng thuế riêng và lịch thuế thu nhập rất mạnh. Tuy nhiên, giá trị tiền mặt tích lũy trong hợp đồng bảo hiểm nhân thọ không phải trả thuế như lợi ích của việc tử hình. Vì vậy, không có vấn đề thuế với việc có một chính sách sở hữu trong một ILIT. Nếu được thiết kế hợp lý, ILIT có thể cho phép người được ủy thác tiếp cận với giá trị tiền mặt tích lũy, bằng cách cho vay và / hoặc phân phối theo giá cả, ngay cả khi người được bảo hiểm còn sống. Tuy nhiên, một khi khoản trợ cấp tử tuất đã được trả, nếu số tiền thu được trong quỹ tín thác, bất kỳ thu nhập đầu tư nào thu được và không phân phối cho người hưởng lợi có thể bị đánh thuế.

Dòng dưới cùng

ILITs là một công cụ mạnh mẽ cần được xem xét trong nhiều kế hoạch quản lý tài sản để giúp đảm bảo rằng chính sách của bạn được sử dụng một cách tốt nhất có thể đem lại lợi ích cho gia đình bạn. Và ngay cả với khoản miễn thuế liên quan đến bất động sản và quà tặng ở mức 5 đô la. 43 triệu đồng, vẫn có thể nợ thuế nhà nước. Nhiều tiểu bang bắt đầu đánh thuế bất động sản của bạn ở mức 1 triệu đô la hoặc thấp hơn.