Trong khi bảo hiểm nhân thọ không thể sở hữu trong SEP hoặc IRA, các quy định của IRS cho phép đưa các chính sách bảo hiểm nhân thọ vào một số chia sẻ lợi nhuận và các kế hoạch lợi ích xác định. Các kế hoạch này có xu hướng phức tạp để quản lý và cần phải tuân thủ các quy định nghiêm ngặt mà yêu cầu bảo vệ nhân thọ được cung cấp chỉ là "ngẫu nhiên" đối với các khoản trợ cấp hưu trí được cung cấp bởi kế hoạch.

Sử dụng bảo hiểm nhân thọ trong một kế hoạch đủ điều kiện có nhiều ưu điểm như:

• Khả năng sử dụng tiền đô la trước để đóng phí bảo hiểm nếu không sẽ không được khấu trừ thuế.

• Hỗ trợ tài chính cho trợ cấp hưu trí khi người tham gia chương trình phải trả trước

• Cung cấp trợ cấp cho người hưởng chính sách

• Bảo vệ tài sản vì kế hoạch của ERISA thường được bảo vệ khỏi các chủ nợ (xem < Đạo luật An sinh về Lợi tức Hưu trí của Người lao động ) Tuy nhiên, cũng có một số tiêu cực:

  Chính sách bảo hiểm nhân thọ chỉ có thể được giữ trong kế hoạch trong khi người được bảo hiểm là một người tham gia và mở lại bảo hiểm khi nghỉ hưu hoặc nếu kế hoạch chấm dứt có thể phức tạp.

Doanh nghiệp cần phải có một kế hoạch đủ điều kiện cho phép bảo hiểm nhân thọ. Các kế hoạch này có xu hướng tốn kém để thiết lập, yêu cầu báo cáo hàng năm và quản trị đang thực hiện

• Các kế hoạch phải tuân thủ các quy tắc của ERISA yêu cầu tất cả các nhân viên đủ điều kiện tham gia, kế hoạch không phân biệt đối xử với một số người tham gia và các doanh nghiệp liên quan phải được tổng hợp. Các quy tắc cho phép đặt giới hạn số lượng bảo hiểm nhân thọ được phép cho mỗi người tham gia, ví dụ, gấp năm lần lợi ích hưu trí hàng năm dự kiến. Hơn nữa, người được ủy thác kế hoạch có một số quyết định trong việc quyết định loại bảo hiểm nào sẽ bao gồm trong kế hoạch.

  Kế hoạch Đạt tiêu chuẩn nào Cho phép Bảo hiểm Nhân thọ?

• Trong một kế hoạch đóng góp đã định nghĩa nếu toàn bộ chính sách bảo hiểm nhân thọ được mua, phí bảo hiểm phải thấp hơn 50% số tiền đóng góp vào kế hoạch. Nếu sử dụng chính sách cuộc sống phổ cập thì phí bảo hiểm phải trả ít hơn 25% so với đóng góp của chương trình. Một quy tắc đặc biệt cũng được áp dụng cho kế hoạch chia sẻ lợi nhuận nếu sử dụng tiền có thời gian để trả phí bảo hiểm nhân thọ. Các khoản đóng góp đã tích lũy trong tài khoản của một người tham gia trong ít nhất là hai năm được coi là có thời gian (mặc dù kế hoạch có thể có thời gian gia vị lâu hơn). Tuy nhiên, tất cả đóng góp đều trở nên dày dạn khi tài khoản của người tham gia ít nhất là năm tuổi. Nếu kế hoạch cho phép chỉ sử dụng tiền có thời gian để sử dụng để đóng phí bảo hiểm, thì giới hạn phần trăm cho các kế hoạch đóng góp được xác định không còn áp dụng nữa. Tuy nhiên, các giới hạn này sẽ áp dụng nếu sử dụng hỗn hợp các khoản đóng góp không phải là dày dạn và có thời gian.

Các kế hoạch trợ cấp đã xác định có một yêu cầu khác, trong đó bảo hiểm nhân thọ phải là ngẫu nhiên, và lợi ích tử vong có thể không lớn hơn một trăm lần mà người tham gia dự kiến ​​trợ cấp hưu trí hàng tháng.Mặc dù, trong các chương trình Mục 412 (i), được định nghĩa là các chương trình trợ cấp thường sử dụng bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm nhân thọ để hưu bổng, số tiền đủ tiêu chuẩn có thể được sử dụng để đóng phí bảo hiểm nhân thọ có thể cao hơn các quy định khác kế hoạch lợi ích.

Các vấn đề về thuế

Khi bảo hiểm nhân thọ được mua trong tài khoản đủ điều kiện, phí bảo hiểm được thanh toán bằng tiền trước thuế. Do đó, người tham gia phải công nhận lợi ích kinh tế nhận được là thu nhập chịu thuế. Số tiền được ghi nhận thay đổi mỗi năm và được tính bằng cách trừ giá trị tiền mặt từ chính sách tử vong. Giá trị tính thuế (lợi ích kinh tế) của bảo hiểm nhận được được xác định bằng cách sử dụng chi phí Bảng IRS 2001 thấp hơn hoặc chi phí của công ty bảo hiểm nhân thọ cho một chính sách một năm được đánh giá theo tiêu chuẩn cá nhân.

Nếu người được bảo hiểm chết sớm thì người thụ hưởng chính sách bảo hiểm nhân thọ nhận được trợ cấp chết chóc, ít hơn bất kỳ giá trị tiền mặt nào trong chính sách, không phải trả thuế. Bất kỳ lợi ích kinh tế chịu thuế nào mà người tham gia thanh toán trong khi còn sống có thể được thu hồi không phải chịu thuế từ giá trị tiền mặt. Giá trị tiền mặt còn lại có thể vẫn còn trong kế hoạch hoặc sẽ bị đánh thuế là một bản phân phối kế hoạch đủ điều kiện. Tuy nhiên, bất kỳ khoản tiền tử vong nào được trả từ chính sách trong một kế hoạch đủ điều kiện được đưa vào tài sản của người quá cố để tính thuế nhà đất của tiểu bang và liên bang.

Thoát các chiến lược

Khi nghỉ hưu hoặc nếu kế hoạch chấm dứt có một vài lựa chọn liên quan đến chính sách bảo hiểm nhân thọ trong kế hoạch. Với bất kỳ lựa chọn nào trong số này, giá trị còn lại trong kế hoạch đủ điều kiện có thể được chuyển sang IRA.

Chính sách này có thể được mua và chuyển giao cho một ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể huỷ ngang. Nếu được cấu trúc hợp lý thì lợi ích tử vong sẽ vẫn là thu nhập và bất động sản miễn thuế. (Xem thêm:

Khi nào là một ý tưởng tốt để sử dụng Bảo hiểm Bảo hiểm Nhân thọ không huỷ ngang?)

Chuyển quyền sở hữu chính sách cho người được bảo hiểm. Giá trị tiền mặt của chính sách phải được ghi nhận là thu nhập chịu thuế trong năm phân phối và nếu người được bảo hiểm dưới năm mươi chín và một nửa số tiền phạt có thể áp dụng. Trả lại chính sách và giá trị tiền mặt sẽ vẫn nằm trong kế hoạch đủ điều kiện. Tuy nhiên, điều này có nghĩa là người được bảo hiểm từ bỏ bảo hiểm nhân thọ.

Chính sách này có thể được bán cho người được bảo hiểm hoặc người ủy thác tài trợ do người được bảo hiểm thiết lập. Chừng nào chính sách được bán với giá thị trường hợp lý thì không có nghĩa vụ thuế thu nhập tức thì. Điều này cho phép người được bảo hiểm duy trì bảo hiểm. Khi chính sách không nằm trong kế hoạch đủ điều kiện, người được bảo hiểm có thể thực hiện bất kỳ thay đổi nào mà họ muốn bảo hiểm để đáp ứng nhu cầu về kế hoạch nghỉ hưu và kế hoạch về bất động sản của họ. Tuy nhiên, có những quy định đặc biệt cho phép các thành viên trong gia đình có 50% doanh nghiệp có thể làm gì khi mua chính sách bảo hiểm nhân thọ từ kế hoạch hưu bổng.

Dãi dưới cùng

Có cơ hội đóng phí bảo hiểm nhân thọ bằng tiền trước thuế rất hấp dẫn. Tuy nhiên, chi phí bổ sung và sự phức tạp của việc đáp ứng tất cả các yêu cầu có thể lớn hơn lợi ích.Một chính sách cá nhân có thể được quản lý dễ dàng hơn và cung cấp sự linh hoạt hơn trong việc quyết định loại hình nào và bao nhiêu bảo hiểm sở hữu.