Phong trào kế hoạch hưu trí đã thay đổi đáng kể trong vài thập kỷ qua, với kế hoạch đóng góp theo định kỳ do nhân viên kiểm soát trở nên phổ biến hơn nhiều so với các kế hoạch lợi ích theo kế hoạch truyền thống. Thực tế, chỉ có khoảng 10% công nhân được bảo hiểm theo kế hoạch của cơ sở y tế hiện nay, so với 60% vào đầu những năm 1980. (Xem thêm: Một Phác thảo về Các Chương trình Trợ cấp Tạm thời-Trợ cấp .)

Tỷ lệ hiện mắc của các kế hoạch chăm sóc sức khoẻ ở mức thấp nhất mọi thời đại, nhưng chúng vẫn tồn tại và có khi cung cấp một có ý nghĩa. (Để biết thêm chi tiết, xem: Sự sụp đổ của Kế hoạch Phúc lợi-Định nghĩa .)

Chuyển rủi ro cho người lao động

Những gì không thể bỏ qua là những khoản tiết kiệm chi phí liên quan đến việc thay thế một kế hoạch cho kế hoạch trả nợ với kế hoạch DC.

Các kế hoạch DB bảo trợ cho người sử dụng lao động đảm bảo khoản thanh toán khi nghỉ hưu được xác định bởi một công thức sử dụng các yếu tố như lịch sử tiền lương và thời gian làm việc. Rủi ro đầu tư và quản lý danh mục đầu tư hoàn toàn nằm dưới sự kiểm soát của công ty, và phải đảm bảo thanh toán được đảm bảo bất kể quỹ được quản lý tốt như thế nào. Đôi khi tài sản không khớp với nợ nần, và công ty là trên móc để trang trải sự thiếu hụt; điều này, rõ ràng, có thể rất tốn kém. (Để biết thêm chi tiết, xem: Sự cố của Quyết định-Lợi ích của Kế hoạch .)

kế hoạch DC, mặt khác, được kiểm soát bởi chính nhân viên. Họ đóng góp thu nhập trước thuế và quyết định - từ một loạt các lựa chọn - làm thế nào mà tiền được đầu tư. Khoản thanh toán không được đảm bảo và công ty chỉ chịu trách nhiệm cho khoản đóng góp đối ứng được hứa hẹn của chính mình. Hơn nữa, công ty có thể thay đổi tỷ lệ phần trăm nó phù hợp (hoặc loại bỏ nó hoàn toàn) và thay đổi lịch hoa tiền nếu cần. Jamie F. Block of Wealth Design Retirement Services cho biết: "Không chỉ các chi phí tài chính được biết đến [cho một kế hoạch đóng góp được xác định], chi phí hành chính và bảo hiểm được giảm đáng kể hoặc bị loại bỏ. (Để biết thêm chi tiết, xem: Kế hoạch đóng góp đã xác định: Khái niệm sai lầm .)

Trong khi có vẻ như kế hoạch DC là một bước đi khá lớn từ sự dễ dàng và an toàn của một kế hoạch DB, họ có một lợi thế lớn: họ đang di động hơn và phù hợp hơn với thói quen của người lao động ngày nay. Các kế hoạch trợ cấp đã xác định tạo thuận lợi cho môi trường nơi người lao động dành toàn bộ sự nghiệp với một công ty, trong khi các kế hoạch đóng góp được xác định rõ ràng hơn cho những người lao động có thể chuyển việc làm mỗi vài năm.

Khi một kế hoạch DB tạo ra cảm giác

Một trong những thời điểm hiếm hoi khi một kế hoạch DB có ý nghĩa là cho một công ty với một chủ sở hữu những người muốn nhiều lựa chọn hơn cho nghỉ hưu của mình. Daniel Sheehan của Sheehan Life Planning cho biết ông đã sử dụng chiến thuật này khi ông là chủ một doanh nghiệp nhỏ. Đó là một cách dễ dàng để tăng trứng tổ chức nghỉ hưu của chính mình trong khi cũng cung cấp một lợi ích thêm cho nhân viên của mình; hơn 80% kế hoạch đã đến với ông, nhưng nó cũng có lợi cho những người làm việc cho ông."Trong thị trường doanh nghiệp nhỏ, một lĩnh vực thích hợp đã xuất hiện khi kinh doanh là dòng tiền giàu có, và chủ đầu tư muốn tiết kiệm nhiều hơn cho nghỉ hưu - đặc biệt là khi anh ta lớn tuổi hơn và lực lượng lao động trẻ hơn ", Sheehan cho biết thêm rằng anh hiện đang cung cấp kế hoạch 401 (k) có tỷ lệ tham gia 100%. (

401 (k) Các kế hoạch cho chủ doanh nghiệp nhỏ .) Trong một công ty lớn hơn, chiến lược này ít có hiệu quả về chi phí vì số lượng nhân viên sẽ được hưởng lợi . Đó là khi một kế hoạch DC là thuận lợi hơn. Các ngành công nghiệp với các kế hoạch kế thừa cũ, như ngành ô tô và hàng không, đang phải vật lộn để đáp ứng các khoản nợ cho người lao động nghỉ hưu. Tại một thời điểm, chương trình hưu trí được hưởng lợi ích cụ thể của General Motors Co. (GM

GMGeneral Motors Co41,70-1,04% Tạo với Highstock 4.2.6 ) có đủ tài sản để mua công ty và có tiền còn sót lại. Năm 2012, sau khi tuyên bố phá sản và có thể đàm phán lại nghĩa vụ lương hưu của mình, GM đã đóng băng kế hoạch của DB cho 19 000 công nhân và chuyển họ sang mức 401 (k). Nó cũng cung cấp cho nhiều người hưởng lợi chương trình bảo hiểm sức khoẻ là một lựa chọn: giữ tiền lương hưu hàng tháng hoặc tiền mặt để thanh toán một lần qua một năm. Những động thái này liên quan đến các kế hoạch di sản kế thừa không phải là không phổ biến.

Dòng dưới cùng Thị trường kế hoạch nghỉ hưu đã thay đổi rất nhiều trong vài thập kỷ qua, và giờ đây là cách hiệu quả nhất để giúp nhân viên kế hoạch nghỉ hưu là cung cấp cho họ một kế hoạch DC. Kế hoạch của DC dễ dàng hơn cho một công ty để quản lý và chúng phổ biến với người lao động. Tuy nhiên, nếu bạn là một chủ doanh nghiệp nhỏ và có ít nhân viên, việc bắt đầu kế hoạch cho kế hoạch lợi tức có thể là một cách tuyệt vời để thêm vào khoản tiền tiết kiệm của chính bạn và thu hút những người khác có thể do dự khi làm việc cho một công ty nhỏ hoặc mới thành lập. Hãy nhớ rằng, mặc dù, rằng một khi công ty phát triển như vậy làm các kế hoạch liên quan đến DB nợ. (Để biết thêm chi tiết, xem: So sánh DB vs DC: khác biệt như thế nào )