Các kế hoạch trợ cấp hưu trí đã xác định là các kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn cung cấp các khoản trợ cấp cố định và được xác lập trước để lên kế hoạch cho những người tham gia khi nghỉ hưu. Các kế hoạch phổ biến với nhân viên, những người được hưởng an ninh của lợi ích cố định khi nghỉ hưu, và người sử dụng lao động, những người có thể đóng góp nhiều hơn cho nhân viên và được khấu trừ nhiều hơn trong kế hoạch đóng góp được xác định. Các kế hoạch trợ cấp đã xác định có thể phức tạp, vì vậy chủ lao động nên hiểu các quy tắc được Cơ quan Thuế vụ (Internal Revenue Service - IRS) yêu cầu và mã số thuế liên bang.

Các kế hoạch hưu bổng hưởng trợ cấp đã xác định

Một kế hoạch hưu trí được xác định đòi hỏi chủ nhân phải đóng góp hàng năm vào tài khoản hưu trí của nhân viên. Các nhà quản lý kế hoạch thuê một chuyên gia tính toán để tính lợi ích trong tương lai mà kế hoạch phải trả cho nhân viên và số tiền mà người sử dụng lao động phải đóng góp để cung cấp những lợi ích đó. Lợi ích trong tương lai thường tương ứng với thời gian một nhân viên làm việc cho công ty, mức lương và tuổi của nhân viên. Nói chung, chỉ có người sử dụng lao động đóng góp cho kế hoạch, nhưng một số kế hoạch cũng có thể yêu cầu đóng góp nhân viên.

Để nhận được lợi ích từ kế hoạch, nhân viên thường phải ở lại công ty trong một số năm nhất định. Thời gian làm việc bắt buộc này được biết đến như là thời kỳ huỷ bỏ. Nhân viên rời công ty trước khi kết thúc thời gian làm phép có thể chỉ nhận được một phần lợi ích. Một khi nhân viên đạt đến tuổi nghỉ hưu, được xác định trong kế hoạch, anh ta thường nhận được một khoản tiền hằng năm. Thông thường, chủ tài khoản nhận được khoản thanh toán mỗi tháng cho đến khi người đó chết.

Ví dụ, một loại chương trình trợ cấp có xác định có thể trả một khoản thu nhập hàng tháng bằng 25% mức bồi thường trung bình hàng tháng mà người lao động kiếm được trong suốt thời gian nghỉ hưu của mình nhiệm kỳ với công ty. Một nhân viên làm trung bình $ 60,000 mỗi năm sẽ nhận được $ 15,000 trợ cấp hàng năm, hoặc $ 1, 250 mỗi tháng, bắt đầu từ khi nghỉ hưu được xác định bởi kế hoạch và kết thúc khi người tham gia chết.

Một loại kế hoạch khác có thể tính toán các lợi ích dựa trên dịch vụ của nhân viên với công ty. Một nhân viên, ví dụ, có thể nhận được $ 100 một tháng cho mỗi năm làm việc với công ty. Một nhân viên làm việc trong 25 năm sẽ nhận được $ 2, 500 một tháng vào độ tuổi nghỉ hưu của mình.

Các thay đổi về thanh toán trợ cấp

Mỗi kế hoạch có những quy tắc riêng về cách nhân viên nhận được các khoản trợ cấp. Ví dụ như, trong một năm có cuộc sống thẳng, nhân viên nhận được các khoản trợ cấp hàng tháng cố định bắt đầu từ khi nghỉ hưu và kết thúc khi nhân viên đó chết. Những người sống sót không nhận được khoản thanh toán thêm.Trong một năm đủ điều kiện chung và người sống sót, nhân viên nhận được khoản thanh toán hàng tháng cố định cho đến khi người đó chết. Tuy nhiên, khi người lao động qua đời, vợ / chồng sống sót vẫn tiếp tục nhận trợ cấp bằng ít nhất 50% lợi ích của nhân viên cho đến khi người phối ngẫu chết. Một số kế hoạch cung cấp một khoản thanh toán một lần, trong đó nhân viên nhận được toàn bộ giá trị của kế hoạch tại thời điểm nghỉ hưu và không thanh toán thêm cho nhân viên hoặc người sống sót.

So sánh với Kế hoạch Đóng góp Xác định

Trong kế hoạch đóng góp được xác định, nhân viên sẽ tự chi trả kế hoạch bằng tiền của mình và chấp nhận rủi ro đầu tư. Mặt khác, kế hoạch trợ cấp đã xác định không phụ thuộc vào lợi tức đầu tư. Người lao động biết mình mong muốn gì khi nghỉ hưu. Chính phủ liên bang đảm bảo hầu hết các khoản lợi ích trong các kế hoạch đóng góp được xác định thông qua Tổng công ty Bảo lãnh Phúc lợi Trợ cấp (PBGC).

Yêu cầu về Thuế liên bang

IRS liệt kê các quy tắc và yêu cầu đối với người sử dụng lao động để lập các kế hoạch trợ cấp được xác định. Một công ty có quy mô bất kỳ có thể thiết lập một kế hoạch, nhưng công ty phải hàng năm nộp Mẫu 5500 với một Bảng B. Ngoài ra, công ty phải thuê một chuyên gia tính toán tham gia để xác định mức tài trợ của kế hoạch và ký kết Bảng B. Ngoài ra, các công ty không thể giảm trở lại lợi ích. Các công ty không đóng góp tối thiểu cho kế hoạch của họ, hoặc có đóng góp quá mức, phải đóng thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang. IRS cũng lưu ý rằng các chương trình trợ cấp có xác định nói chung không thể thực hiện phân phát dịch vụ tại chỗ cho những người tham gia trước tuổi 62, nhưng các kế hoạch có thể cho người tham gia vay tiền.