a:

Chương trình trái phiếu tiết kiệm giáo dục cho phép những người đóng thuế đủ điều kiện được miễn toàn bộ hoặc một phần lãi tiền kiếm được khi hoàn lại các trái phiếu tiết kiệm đủ tiêu chuẩn từ thu nhập gộp hàng năm của họ. Để có đủ điều kiện cho chương trình này, trái phiếu tiết kiệm phải là trái phiếu hàng loạt EE hoặc trái phiếu loại I phát hành sau năm 1989. Các trái phiếu này được miễn thuế khi chủ sở hữu sử dụng cả tiền gốc và lãi để trả cho giáo dục đại học tại các cơ sở đủ điều kiện cho bản thân, vợ hoặc người phụ thuộc .

Các quy tắc sau đây áp dụng để bạn có thể tận dụng chương trình:

1. Chủ sở hữu trái phiếu phải là 24 tuổi tại thời điểm mua trái phiếu. Nếu cha mẹ mua trái phiếu cho con của mình và ghi tên đứa trẻ dưới 24 tuổi, thì khoản tiền thế chân không đủ điều kiện.

2. Khi sử dụng trái phiếu tiết kiệm, tất cả các quỹ phải được sử dụng cho các khoản thanh toán giáo dục bậc cao hơn cho chủ sở hữu, người phối ngẫu hoặc người phụ thuộc. Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service) hay IRS chỉ công nhận các khoản thanh toán được thực hiện cho các tổ chức đủ điều kiện mà Bộ Giáo dục Hoa Kỳ đã thiết lập các chương trình trợ giúp sinh viên. Các quỹ chỉ có thể được sử dụng cho học phí, bao gồm cả phí phòng thí nghiệm và học phí và các khóa học bắt buộc. Các chi phí không hợp lệ bao gồm phòng ăn, hội đồng quản trị, sách, thể thao và giải trí.

3. Khoản tiền từ trái phiếu đã mua lại cũng có thể được sử dụng để đóng góp không đóng thuế vào Tài Khoản Tiết Kiệm Học Vấn của Coverdell.

4. Chi phí giáo dục hợp lệ phải được phát sinh trong cùng một năm tính thuế như việc mua lại trái phiếu.

5. Các khoản thanh toán giáo dục không phải trả, viện trợ giáo dục hoặc học bổng miễn thuế phải được trừ vào các chi phí hợp lệ.

6. Nếu tổng số tiền thu được từ trái phiếu ít hơn số tiền đủ tiêu chuẩn, tất cả các khoản lãi phát sinh trên trái phiếu vẫn miễn thuế. Tuy nhiên, nếu số tiền thu được vượt quá số tiền chi tiêu hợp lệ, thì số tiền được miễn thuế sẽ bị giảm theo tỷ lệ.

7. Số tiền lãi được miễn thuế được tính dựa trên thu nhập gộp đã điều chỉnh được của chủ sở hữu, hoặc MAGI. Nếu MAGI của chủ sở hữu đạt đến một ngưỡng nhất định, anh ta có thể không đủ điều kiện cho chương trình trái phiếu giáo dục. Đối với những người nộp thuế chung vào năm 2013, ngưỡng đó nằm trong khoảng $ 109, 250 và $ 139, 250. Đối với các nhà cung cấp duy nhất, MAGI phải nằm trong khoảng từ $ 72 đến 850 và $ 87, 850 để vẫn được lợi dụng miễn thuế thông qua chương trình. Các chủ sở hữu đã lập gia đình phải nộp thuế chung để được miễn thuế.

8. Tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền thu được từ trái phiếu phải được báo cáo cho IRS. Điều này bao gồm tất cả các hóa đơn, hóa đơn hoặc bằng chứng thanh toán. Cũng cần phải lưu giữ một bản ghi chi tiết của từng trái phiếu được mua lại. IRS đã thiết kế các mẫu cụ thể để được điền khi chương trình trái phiếu tiết kiệm giáo dục được yêu cầu về thuế của chủ sở hữu.