a:

Các biến số bao gồm số ngày thanh toán chưa thanh toán (DPO) là giá vốn hàng bán của công ty và tài khoản trung bình phải trả. DPO so sánh các yếu tố này và sau đó nhân với một số ngày nhất định để tạo ra một thước đo thời gian nhạy cảm. Một công ty có thể thay đổi DPO của nó bằng cách thay đổi nhanh chóng như thế nào nó trả hoá đơn hoặc bằng cách thay đổi số tiền mua hàng hoá mà nó có thể mua được.

Một số yếu tố cụ thể ảnh hưởng đến DPO bao gồm các quy trình thanh toán nội bộ, các điều khoản thanh toán được vạch ra trong hợp đồng nhà cung cấp và khả năng của công ty để dự báo lưu lượng tiền mặt một cách hiệu quả.

Công thức DPO

Các kế toán tiêu chuẩn cho số ngày nợ phải trả là:

DPO = (Hoàn trả Tài khoản phải trả) / (Chi phí Hàng bán / 365)

được lấy từ bảng cân đối kế toán cho giai đoạn đang được kiểm tra. Giá vốn hàng bán được ghi trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Công thức sử dụng 365 trong mẫu số để tạo ra lợi tức hàng ngày có thể được so sánh trong các khoảng thời gian khác nhau.

Các lý do để thay đổi ngày Có thể phải trả

Một công ty thường thích có một DPO cao hơn. DPO cao hơn có nghĩa là một vị trí tiền mặt được cải thiện cho các hoạt động hoặc đầu tư khác. Các nhà cung cấp thích điều ngược lại; mọi khoản phải trả cho công ty đều là khoản phải thu của người bán và không có công ty nào muốn có khoản nợ phải thu lớn. Các nhà cung cấp thường tìm đến DPO trước khi xác định các điều khoản tín dụng phù hợp trong hợp đồng nhà cung cấp.

DPO là thành phần chính của chu kỳ tiền mặt, cùng với số ngày bán hàng tồn kho. Mục đích của chu kỳ tiền mặt là để xác định làm thế nào hiệu quả một công ty quản lý dòng tiền mặt chảy vào nhà cung cấp và dòng chảy từ khách hàng.