Đối với nhiều nhà đầu tư ngày nay, sự đa dạng hóa vượt xa việc sở hữu các công ty trong nhiều ngành khác nhau - cũng có nghĩa là thêm chứng khoán từ các nơi khác nhau trên toàn cầu. Trên thực tế, nhiều chuyên gia về quản lý tài sản khuyên bạn nên chuyển một phần ba số cổ phần vào các doanh nghiệp nước ngoài để tạo ra một danh mục đầu tư hiệu quả hơn.

Nhưng nếu bạn không biết về việc xử lý thuế đối với chứng khoán quốc tế, bạn sẽ không tối đa hoá tiềm năng thu nhập thực của bạn. Khi người Mỹ mua cổ phiếu hoặc trái phiếu từ một công ty ở nước ngoài, bất kỳ khoản lãi, cổ tức và lợi nhuận vốn nào chịu thuế của U. Đây là sự khởi đầu: chính phủ của nước sở tại công ty cũng có thể lấy một miếng.

Nếu việc đánh thuế hai lần này nghe có vẻ nghiêm khắc, hãy lấy lòng. Mã số thuế U. của Hoa Kỳ cung cấp cái gọi là "Tín dụng Thuế của Nước ngoài. "May mắn thay, điều này cho phép bạn sử dụng tất cả - hoặc ít nhất một số - của các loại thuế nước ngoài để bù đắp trách nhiệm của bạn với Bác Sam.

Khái niệm cơ bản về tín dụng thuế nước ngoài

Mỗi quốc gia đều có luật thuế riêng và có thể thay đổi đáng kể từ chính phủ này sang chính phủ khác. Nhiều quốc gia không có thuế thu nhập từ vốn hoặc từ bỏ nó cho các nhà đầu tư nước ngoài. Nhưng nhiều làm. Chẳng hạn như Ý, mất 20% số tiền thu được từ việc bán cổ phần của người không cư trú. Tây Ban Nha giữ lại nhiều hơn, 21% lợi ích đó. Việc xử lý thuế đối với thu nhập từ cổ tức và lãi cũng được tính đến.

Mặc dù nó không làm tổn thương đến thuế suất thuế nghiên cứu trước khi thực hiện một khoản đầu tư - đặc biệt là nếu bạn mua từng cổ phiếu và trái phiếu - IRS cũng đưa ra cách để tránh đánh thuế hai lần. Đối với bất kỳ "khoản thuế nước ngoài đủ tiêu chuẩn" nào mà bạn đã thanh toán - và bao gồm thuế thu nhập, cổ tức và lợi tức - bạn có thể yêu cầu bồi thường tín dụng hoặc khấu trừ (nếu bạn liệt kê) trên tờ khai thuế của mình.

Vậy làm thế nào để bạn thậm chí biết nếu bạn đã trả thuế nước ngoài? Nếu bạn có bất kỳ cổ phần ở nước ngoài, bạn sẽ nhận được một tuyên bố thanh toán 1099-DIV hoặc 1099-INT vào cuối năm. Hộp 6 sẽ cho biết số tiền thu nhập của bạn bị giữ lại bởi một chính phủ nước ngoài. (Trang web chính thức của IRS cung cấp một mô tả cơ bản về tín dụng thuế nước ngoài ở đây.)

Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ lựa chọn tín dụng tốt hơn, làm giảm thuế thực của bạn. Khoản tín dụng 200 đô la, ví dụ, sẽ chuyển thành khoản tiết kiệm thuế 200 đô la. Một khấu trừ, trong khi đơn giản hơn để tính toán, mang lại một lợi ích giảm. Nếu bạn ở trong khung thuế 25%, khoản khấu trừ 200 đô la có nghĩa là bạn chỉ cạo 50 đô la khỏi hóa đơn thuế của bạn (200 đô la x 25).

Số thuế nước ngoài bạn có thể yêu cầu bồi thường là một khoản tín dụng dựa trên số tiền bạn phải đóng thuế trên cùng số tiền thu được theo U.S. luật thuế, nhân với tỷ lệ phần trăm. Để tìm ra điều đó, bạn phải hoàn thành Mẫu 1116 từ Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (tải mẫu ở đây).

Nếu số thuế mà bạn đã trả cho chính phủ nước ngoài cao hơn nghĩa vụ thuế của U. S., thì khoản tín dụng thuế nước ngoài tối đa bạn có thể yêu cầu bồi thường sẽ là khoản thuế của U.S., đó là số tiền ít hơn. Nếu thuế bạn đã trả cho chính phủ nước ngoài thấp hơn khoản thuế của bạn tại Hoa Kỳ, bạn có thể yêu cầu toàn bộ số tiền thuế tín dụng nước ngoài của bạn. Giả sử bạn đã bị chính phủ bên ngoài từ chối 200 đô la, nhưng phải chịu 300 đô la thuế tại nhà. Bạn có thể sử dụng toàn bộ 200 đô la như một khoản tín dụng để cắt giảm hóa đơn thuế U. của bạn. Ví dụ 1 Bây giờ hãy tưởng tượng ngược lại. Bạn đã trả $ 300 bằng thuế nước ngoài nhưng sẽ chỉ nợ $ 200 cho IRS cho những khoản thu nhập tương tự. Khi thuế của bạn ở nước ngoài cao hơn, bạn chỉ có thể xin số tiền thuế của U. như là khoản tín dụng của bạn. Ở đây, có nghĩa là $ 200. Nhưng bạn có thể thực hiện 100 đô la còn lại trong vòng một năm - nếu bạn đã hoàn thành Biểu mẫu 1116 và nộp bản sao kê khai sửa đổi - hoặc chuyển tiếp lên đến 10 năm.

Ví dụ 2

Toàn bộ quá trình là khá dễ dàng hơn, tuy nhiên, nếu bạn đã trả 300 đô la hoặc ít hơn trong các khoản thuế nước ngoài đáng tin cậy (600 đô la nếu kết hôn và nộp chung). Bạn có thể bỏ qua Biểu mẫu 1116 và báo cáo toàn bộ số tiền được thanh toán dưới dạng tín dụng trong Biểu mẫu 1040.

Hãy thận trọng với các công ty Quỹ ở nước ngoài

Do khó khăn trong việc nghiên cứu chứng khoán nước ngoài và mong muốn đa dạng hóa, cách để có được tiếp xúc với thị trường toàn cầu. Tuy nhiên, luật thuế của U. đối xử với các công ty đầu tư của Hoa Kỳ cung cấp các quỹ quốc tế khác với các quỹ có nguồn mở ngoài khơi. Điều quan trọng là phải nhận ra sự khác biệt này.

Nếu quỹ đầu tư hoặc quỹ liên kết ở nước ngoài có ít nhất một cổ đông của U. S., nó được chỉ định là một Công ty Đầu tư Nước bị Bị thụ động, hoặc PFIC. Việc phân loại bao gồm các đơn vị nước ngoài chiếm ít nhất 75% doanh thu từ thu nhập thụ động hoặc sử dụng từ 50% trở lên tài sản của mình để tạo ra thu nhập thụ động.

Luật thuế liên quan đến PFIC là phức tạp, thậm chí theo tiêu chuẩn IRS. Nhưng nhìn chung, các khoản đầu tư như vậy là một bất lợi lớn đối với các quỹ của U. Ví dụ, các khoản phân phối hiện tại từ PFIC thường được coi là thu nhập thông thường, được đánh thuế cao hơn lợi nhuận vốn dài hạn. Tất nhiên, có một lý do đơn giản cho điều này - để ngăn cản người Mỹ bỏ tiền ra nước ngoài.

Trong rất nhiều trường hợp, các nhà đầu tư Mỹ, kể cả những người sống ở nước ngoài, tốt hơn là gắn bó với các công ty đầu tư dựa trên đất U.

Dòng dưới

Phần lớn, tín dụng thuế nước ngoài bảo vệ các nhà đầu tư Mỹ không phải trả thuế liên quan đến đầu tư hai lần. Chỉ cần theo dõi các công ty quỹ tương hỗ có vốn đầu tư nước ngoài, mà mã số thuế có thể ít tha thứ hơn. Khi nghi ngờ về tình hình của bạn, bạn nên tham khảo chuyên gia về thuế có đủ điều kiện để có thể hướng dẫn bạn qua quy trình.