Hàng năm, chủ sở hữu trái phiếu nhận được các mẫu 1099-INT hàng năm của họ và báo cáo chính xác các con số được liệt kê trong tờ khai thuế của họ. Tuy nhiên, thường có nhiều hơn những gì xuất hiện trên các hình thức này hơn so với thu nhập được tạo ra từ mức lãi suất đã nêu. Nhiều nhà đầu tư có thu nhập cố định không nhận thức được một số yếu tố có thể ảnh hưởng đến số tiền lãi phải trả mà họ phải báo cáo vào cuối năm. Bài báo này sẽ khảo sát từng loại trái phiếu chính, cũng như phân tích một số vấn đề khác ảnh hưởng đến những gì nhà đầu tư phải báo cáo là thu nhập.

Các khoản trái phiếu

Tất cả các loại trái phiếu thuộc một trong ba nhóm chính:

Chính phủ

• Doanh nghiệp
• Thành phố
• Mặc dù giấy chứng nhận tiền gửi (CD) trái phiếu trên thị trường thứ cấp và được đánh thuế theo cách tương tự, chúng không được coi là trái phiếu. Sau đây là một phân tích của từng loại nợ.

Trái phiếu Chính phủ

Khoản tiền lãi từ tín phiếu kho bạc, trái phiếu và trái phiếu kho bạc cũng như chứng khoán của cơ quan chính phủ Hoa Kỳ chỉ phải đóng thuế ở cấp liên bang. Một số chứng khoán đại lý, chẳng hạn như Hiệp hội Thế chấp Quốc gia Ginnie Mae (GNMA), cũng phải chịu thuế ở cấp liên bang.

Mặc dù họ không có lãi suất coupon, nhưng các nhà đầu tư zero-coupon phải báo cáo một tỷ lệ lãi suất chia theo từng năm cho thu nhập, mặc dù nó không được thanh toán. Các số không được phát hành với chiết khấu và đáo hạn bằng với số tiền chiết khấu được chia đều giữa số năm đến kỳ hạn và tính thuế như lãi suất, giống như bất kỳ khoản chiết khấu nào khác ban đầu. (Để đọc có liên quan, xem

Xử lý các lợi ích về thuế của chứng khoán thành phố

.)

Trái phiếu tiết kiệm E99 và trái phiếu tiết kiệm EE cũng được miễn thuế của tiểu bang và địa phương, ngoại trừ khoản lãi cho họ có thể được hoãn lại cho đến khi đáo hạn. Trái phiếu Hạng H và HH phải trả lãi định kỳ 6 tháng một lần cho đến khi đáo hạn. Trái phiếu loại I cũng phải trả lãi suất tính thuế, có thể được hoãn lại như trái phiếu Series E / EE. Khoản lãi suất trái phiếu Serie E và I cũng có thể bị loại trừ khỏi thu nhập nếu số tiền thu được dùng để chi trả các chi phí giáo dục đại học. Trái phiếu đô thị Trái phiếu thành phố nói chung thích hợp cho các nhà đầu tư có thu nhập cao đang tìm kiếm để giảm thu nhập đầu tư chịu thuế của mình. Khoản lãi suất từ ​​các trái phiếu này được miễn thuế ở cấp liên bang, tiểu bang và địa phương miễn là nhà đầu tư cư trú ở cùng một bang hay thành phố với tư cách là tổ chức phát hành. Tuy nhiên, nếu bạn mua trái phiếu thành phố ở thị trường thứ cấp và sau đó bán chúng sau đó với mức tăng, lợi nhuận sẽ được đánh thuế theo lãi suất vốn ngắn hạn hoặc dài hạn thông thường. Trái phiếu đô thị trả mức lãi suất thấp hơn các trái phiếu khác do tỷ lệ miễn thuế.Nếu bạn muốn so sánh chính xác khoản hoàn vốn bạn sẽ nhận được từ trái phiếu thành phố so với trái phiếu chịu thuế, bạn phải tính mức lợi tức tương đương tính thuế của mình. Công thức này như sau: Lợi tức tương đương chịu thuế = Thuế phi thuế / 100 - Chênh lệch thuế của bạn

Ví dụ - Lợi tức tương đương chịu thuế

Joe đang cố gắng quyết định xem mình nên đầu tư vào một vấn đề của công ty hay thành phố. Anh ta ở trong khung thuế 26%. Trái phiếu chính quyền địa phương trả 5% và vấn đề công ty trả 8%. Đó là lựa chọn tốt nhất?
8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 hoặc 7%

Trong trường hợp này nghĩa vụ của công ty sẽ trả cho Joe nhiều hơn vấn đề thành phố . Điều này đúng với hầu hết các nhà đầu tư trong khung thuế thấp hơn. (999) Trái phiếu Công ty

Trái phiếu doanh nghiệp là loại trái phiếu đơn giản nhất từ ​​góc độ thuế, vì chúng là hoàn toàn chịu thuế ở tất cả các cấp. Bởi vì những trái phiếu này thường có rủi ro vỡ nợ cao nhất, họ cũng phải trả mức lãi suất cao nhất cho bất kỳ loại trái phiếu chính nào. Vì vậy, một nhà đầu tư sở hữu 100 trái phiếu doanh nghiệp với giá 1.000.000 mệnh giá mỗi lần trả 7% mỗi năm có thể mong đợi nhận được 7.000 đô la tiền lãi phải trả mỗi năm. (Để có thêm thông tin chi tiết, hãy đọc

Trái phiếu Doanh nghiệp: Giới thiệu về rủi ro tín dụng

.) Thu nhập Vốn Bất kể loại trái phiếu đã bán, bất kỳ vấn đề nợ nào được giao dịch trên thị trường thứ cấp sẽ đưa ra mức tăng hoặc giảm vốn, tùy thuộc vào giá mà trái phiếu được mua và bán. Điều này bao gồm các vấn đề của chính phủ và thành phố cũng như nợ công ty. Các khoản lỗ và lỗ của các giao dịch trái phiếu được báo cáo giống như các loại chứng khoán khác, ví dụ như cổ phiếu hoặc quỹ tương hỗ, nhằm mục đích tăng vốn. Khoản chiết khấu phí bảo hiểm Như đã thảo luận trước đây, khi một trái phiếu được phát hành với giá chiết khấu, phần chiết khấu theo tỷ lệ chiết khấu được báo cáo như là Thuế thu nhập doanh nghiệp 101 . thu nhập của người nộp thuế hàng năm cho đến khi đáo hạn. Khi trái phiếu được mua với mức phí bảo hiểm (lớn hơn $ 1, 000 cho mỗi trái phiếu), một phần tỷ lệ phần trăm của số tiền trên mệnh giá có thể được khấu trừ hàng năm vào thuế của người mua trở lại. Ví dụ: nếu bạn mua 100 trái phiếu với giá 118.000 USD và giữ chúng trong 18 năm cho đến khi trưởng thành, bạn có thể khấu trừ $ 1, 000 mỗi năm cho đến khi đáo hạn. Bạn cũng có thể lựa chọn không khấu trừ bất cứ thứ gì mỗi năm và chỉ đơn giản tuyên bố một sự mất mát vốn khi bạn mua lại trái phiếu khi đến hạn hoặc bán chúng cho một sự mất mát. Tuy nhiên, không phải khấu trừ phí bảo hiểm trong năm mà bạn mua trái phiếu; bạn có thể bắt đầu làm như vậy trong bất kỳ năm thuế nào. Một điều quan trọng cần nhớ là nếu bạn chọn khấu trừ phí bảo hiểm cho một trái phiếu thì bạn cũng phải khấu trừ phí bảo hiểm cho tất cả các trái phiếu tương tự khác, cả năm đó và sẽ tiếp tục. Một lưu ý khác là nếu bạn quyết định khấu trừ phí bảo hiểm từ trái phiếu, bạn phải giảm cơ sở chi phí cho vị trí của bạn bằng một khoản tiền tương đương. Dòng dưới cùng

Để biết thêm thông tin về thuế liên quan, tải

IRS Ấn phẩm 1212: Hướng dẫn về các chương trình Giảm giá Ban đầu (OID)

.Nếu lợi tức chịu thuế là một phần chính của thuế hàng năm của bạn, hãy cân nhắc việc thuê một kế toán công cộng được chứng nhận để hỗ trợ bạn trong chiến lược hoạch định thuế hàng năm.