IRS đã tạo các mẫu thuế để bao gồm tất cả các loại thu nhập chịu thuế trong mã. Thu nhập, thu nhập từ tiền lương, tiền lương, tiền công và an sinh xã hội được báo cáo cho người nhận theo mẫu 1099 thích hợp để họ có thể báo cáo thu nhập này trên tờ khai thuế hàng năm. Thu nhập từ đầu tư không phải là ngoại lệ, và bất cứ ai sở hữu cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ, niên kim và / hoặc kế hoạch nghỉ hưu và tài khoản mà họ đang nhận phân phối đều phải biết những mẫu nào họ có thể mong đợi nhận được trong mùa thuế và ở đâu và bằng cách nào báo cáo thông tin này vào năm 1040.
Các loại thu nhập đầu tư
Thu nhập từ đầu tư có thể được chia thành bốn loại chính:
Thu lãi - Thu nhập lãi trên trái phiếu và các loại chứng khoán có thu nhập cố định khác như cố định hàng năm. Lãi suất luôn phải chịu thuế như là thu nhập thông thường trừ khi nó được thanh toán bên trong một IRA hoặc hợp đồng có đủ điều kiện hoặc hợp đồng niên kim. Lãi suất trái phiếu đô thị cũng không phải chịu thuế, và lãi suất từ ​​chứng khoán kho bạc được miễn thuế ở cấp tiểu bang và địa phương.
Cổ tức - Đây là một phần của lợi nhuận hiện tại của công ty mà nó chuyển cho cổ đông. Cổ tức có thể được đánh thuế là thu nhập bình thường, hoặc trong một số trường hợp, họ có thể hội đủ điều kiện để được giảm vốn điều lệ nếu họ được mã là cổ tức "đủ điều kiện".
Tăng vốn - Đây là khoản lợi nhuận thực hiện khi một khoản đầu tư được bán với mức giá cao hơn giá vốn đã mua. Lợi nhuận dài hạn được thực hiện cho các khoản đầu tư nắm giữ ít nhất một năm và một ngày trước khi bán và được đánh thuế với tỷ lệ thấp hơn thu nhập thông thường. Lợi nhuận ngắn hạn được đánh thuế là thu nhập bình thường.
Phân phối Hưu trí và Hưu trí - Mặc dù phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu không phải là hình thức thu nhập đầu tư, chúng được liệt kê ở đây bởi vì IRA và chủ sở hữu kế hoạch nghỉ hưu chỉ có thể truy cập vào lợi nhuận từ đầu tư của họ vào các tài khoản này bằng cách phân phối. Phân phối bình thường luôn bị đánh thuế là thu nhập thông thường.
Các mẫu thuế
Mỗi loại thu nhập được liệt kê ở trên được chia thành 1099 mẫu tương ứng do người môi giới hoặc người phát hành thu nhập tạo ra. Mỗi mẫu bao gồm tên, địa chỉ và số ID thuế của tổ chức phát hành. Các hình thức này được liệt kê như sau:
1099-INT - Bỏ ra khoản lãi trả cho nhà đầu tư. Mẫu này được cấp cho bất cứ ai sở hữu trái phiếu, CD hoặc quỹ tương hỗ đầu tư vào chứng khoán có thu nhập cố định hoặc tiền mặt hoặc có tài khoản ngân hàng hoặc môi giới có lãi.

- Hộp 1 cho thấy tổng số tiền phải đóng thuế

• Hộp 2 cho biết mức tiền phạt rút sớm, nếu có
• Hộp 3 cho biết số tiền bảo lãnh Kho bạc Hoa Kỳ đã trả
• Hộp 4 số thuế đã khấu trừ
• Hộp 5 cho thấy chi phí đầu tư
• Hộp 6 cho thấy thuế nước ngoài đã trả
• Hộp 7 cho thấy người nước ngoài
• Hộp 8 cho thấy lãi suất được miễn thuế
• Hộp 9 cho thấy lãi Trái phiếu đặc biệt hoạt động tư nhân
• Hộp 10 cho thấy số CUSIP cho khoản lãi trái phiếu không thuế
• Hộp 11-13 hiển thị thông tin ID của tiểu bang và giữ lại
• - 2 ->

1099-DIV - Điều này chia nhỏ tổng số tiền cổ tức trả cho nhà đầu tư. Nó được phát hành cho người sở hữu bất kỳ cổ phiếu phổ thông hay cổ phiếu ưu đãi nào đầu tư vào chúng. Tuy nhiên, nó không phải là phát hành cho chủ sở hữu về các chính sách bảo hiểm nhân thọ bằng tiền mặt, vì những khoản cổ tức đó chỉ là khoản hoàn trả phí bảo hiểm.

Hộp 1a cho thấy tổng cổ tức đủ điều kiện

• Hộp 2a-d chia lợi nhuận từ quỹ lẫn nhau, REITs và đồ sưu tập
• Hộp 3 cho thấy phân phối không phân phối
• Hộp 4 cho thấy Thuế suất thuế liên bang
• Hộp 5 cho thấy chi phí đầu tư
• Hộp 6 và 7 cho thấy thuế nước ngoài đã thanh toán và người nước ngoài trả nợ
• Hộp 8 và 9 cho thấy các khoản thanh toán bằng tiền mặt và không thanh toán
• Hộp 10 cho thấy lợi tức cổ phần tư nhân > Hộp 11 cho thấy lãi suất trái phiếu riêng lẻ
• Hộp 12-14 hiển thị thông tin ID của tiểu bang và khấu trừ
• 1099-B - Hình thức này làm giảm số tiền tăng hoặc lỗ vốn mà nhà đầu tư nhận ra trong năm tính thuế đó. Nó được ban hành cho tất cả những người mua hoặc bán chứng khoán giao dịch công khai với mức tăng hoặc giảm. Nhiều công ty môi giới phát hành các báo cáo bổ sung nhằm phân chia tổn thất hoặc lợi ích cho mỗi giao dịch và sau đó định lượng chúng thành các khoản lãi và lỗ ngắn hạn và dài hạn ròng trong năm.
• Hộp 1a cho biết ngày bán hoặc trao đổi

Hộp 1b cho biết ngày mua

Hộp 1c cho biết đó là khoản lỗ hoặc lỗ dài hạn hoặc ngắn hạn

• Hộp 1d cho thấy biểu tượng mã hiệu của hộp bảo mật
• Hộp 1e cho thấy số lượng được bán
• Hộp 2a cho biết tổng thu nhập được báo cáo cho IRS trước và sau khi hoa hồng và chi phí
• Hộp 2b sẽ hiển thị hộp kiểm nếu không được phép để mất do số tiền được hiển thị trong hộp 2a
• Hộp 3 cho biết chi phí hoặc các cơ sở khác
• Hộp 4 cho thấy thuế liên bang bị giữ lại
• Hộp 5 cho thấy bất kỳ số lượng khoản lỗ bán hàng không được phép
• Hộp 6 có các hộp kiểm cho các chứng khoán không được phát hiện và để bán nơi mà cơ sở trong hộp 3 được báo cáo lên IRS
• Hộp 7 cho thấy thu nhập từ trao đổi
• Hộp 8 là mô tả bảo mật nếu cần
• Hộp 9-12 phá vỡ các khoản thu nhập và lỗ chưa thực hiện và tổn thất từ ​​các hợp đồng phái sinh
• Các hộp 13-15 hiển thị thông tin ID của tiểu bang và giữ lại
• 1099-R - Biểu mẫu này được cấp cho tất cả những người nhận bản phân phối từ IRA , kế hoạch nghỉ hưu hợp lý hoặc hợp đồng niên kim không nằm trong tài khoản hoãn lại hoặc kế hoạch hoãn thuế.
• Hộp 2a cho biết số lượng phân phối chịu thuế
• Hộp 2b có các hộp kiểm cho số tiền chịu thuế không xác định và tổng số phân phối

Hộp 3 cho thấy số tiền thu được từ vốn trong ô 2a

• Hộp 5 cho thấy khoản đóng thuế của liên bang
• Hộp 5 cho thấy các khoản đóng góp của nhân viên / Roth
• Hộp 6 cho thấy sự đánh giá chưa thực hiện trong chứng khoán của nhà tuyển dụng
• Hộp 7 cho biết mã phân phối xác định cách thức phân phối bị đánh thuế
• Hộp 9 cho thấy giá trị của tỷ lệ phân phối thuộc về người nhận
• Hộp 9b cho thấy số tiền đầu tư của nhân viên để phân phối niên kim với tỷ lệ loại trừ phải nếu hộp 10 được điền vào, hãy tham khảo các hướng dẫn trên Mẫu 5329
• Hộp 11 cho biết năm người nhận đầu tiên đóng góp Roth cho bất kỳ loại
• Hộp 12-17 hiển thị thông tin ID của tiểu bang và địa phương và khấu trừ < 1099 MISC - Mặc dù Mos t của mẫu này liên quan đến thu nhập thu được, cũng được sử dụng để báo cáo thu nhập từ tiền bản quyền (hộp 1) và thu nhập lãi từ hoạt động (hộp 7) trong hợp đồng thuê dầu khí.
• Mẫu 5498 - Người giữ lại đơn của một kế hoạch di chuyển có đủ điều kiện hoặc IRA chuyển vấn đề này cho chủ tài khoản như là bằng chứng cho thấy việc chuyển nhượng đó không phải là một sự kiện có tính thuế và không được coi là phân phối.
• Báo cáo Thu nhập
• Mặc dù có vẻ như số tờ khai trên tờ khai thuế tương ứng với số tờ khai cho các nhà đầu tư, nhưng điều này không phải là trường hợp. Lãi và cổ tức được báo cáo trong Bảng B của năm 1040, và lợi nhuận và lỗ thu được từ kế hoạch được ghi trong Kế hoạch D. Phần lớn thông tin trong Bảng D được tính toán theo mẫu 8949 và sau đó được chuyển sang kế hoạch này để cung cấp cho IRS một rõ ràng hơn về cách người nộp thuế tính lợi nhuận và / hoặc tổn thất.
• Dòng dưới cùng
• Những người đóng thuế nhận được khoản tiền hưu trí hoặc thu nhập đầu tư cần phải biết họ sẽ nhận được những hình thức nào và những thông tin nào nên được liệt kê trên đó. Nhiều công ty đầu tư phát hành 1099s hợp nhất bao gồm tất cả các hình thức được liệt kê ở trên trong một tuyên bố duy nhất. Để biết thêm thông tin về các mẫu thuế đầu tư, hãy truy cập www. irs. gov hoặc tham khảo ý kiến ​​cố vấn tài chính của bạn.