Một trong những vấn đề mà chủ doanh nghiệp nhỏ phải đối mặt là vẫn tồn tại với nhiều nghĩa vụ đối với thuế địa phương, tiểu bang và liên bang. Trong khi hầu hết các chủ doanh nghiệp thuê một kế toán viên hoặc một chuyên gia thuế để giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế thì việc hiểu được hệ thống thuế là rất quan trọng đối với những người chịu trách nhiệm về hoàn thành nghĩa vụ thuế. Bài báo này sẽ tập trung vào nghĩa vụ của chủ doanh nghiệp đối với các khoản thuế biên chế. (Tìm hiểu cách các khoản khấu trừ lương có thể làm giảm thuế thu nhập cá nhân của bạn trong Chi phí khấu trừ lương .)

- XEM:

Làm thế nào để viết kế hoạch kinh doanh Nghĩa vụ thuế lương

Bất cứ doanh nghiệp nào với nhân viên đều phải khấu trừ thuế lương từ lương của nhân viên và phải trả cho chính phủ liên bang, tiểu bang và thuế địa phương. Các loại thuế thường bị giữ lại từ tiền lương của nhân viên bao gồm thuế FICA (Medicare và Social Security) và thuế liên bang, tiểu bang và địa phương, nếu có. Các nghĩa vụ khấu trừ khác bao gồm FUTA (Đạo luật Thuế thất nghiệp Liên bang), và ở các tiểu bang như California, Hawaii, New Jersey, New York và Rhode Island, thuế bảo hiểm dành cho người tàn tật. Không nộp thuế hoặc thiếu thanh toán có thể bị phạt nặng và phạt, do đó điều quan trọng là phải tính số tiền thuế nợ lương phải trả và phải trả đúng thời hạn. (Sổ kế toán phù hợp là điều cần thiết cho các doanh nghiệp nhỏ Đọc Sáu bước để Ngân sách Kinh doanh Tốt hơn để tìm hiểu cách quản lý doanh thu và chi phí.) Nếu chủ doanh nghiệp nhỏ không có nhân viên bên ngoài nhưng được kết hợp, các quy tắc trên cũng áp dụng cho tiền lương của chủ sở hữu, bởi vì người đó thực chất là nhân viên duy nhất của công ty. Nếu doanh nghiệp không được thành lập và không có nhân viên, chủ sở hữu sẽ phải đóng thuế ước tính cho thu nhập tự doanh mỗi quý. (Đọc

Bạn có nên kết hợp kinh doanh của bạn?

để tìm ra cơ cấu kinh doanh này có thuận lợi cho bạn không) Các khoản thu nhập chịu thuế Tính toán số tiền khấu trừ

Công nhân chịu thuế

Tính thuế thu nhập Tính thuế tiền lương

1. Có ba bước để tính thuế biên chế:
2. Người lao động có thể là nhân viên hoặc nhà thầu độc lập. Nhân viên được coi là công nhân chịu thuế phải đóng thuế biên chế, trong khi các nhà thầu độc lập chịu trách nhiệm đóng thuế của họ. Thông thường, người lao động được coi là nhân viên nếu bạn có quyền chỉ đạo và kiểm soát cách họ làm công việc chứ không chỉ đơn thuần là kết quả của công việc. Tuy nhiên, những đường nối giữa các nhà thầu độc lập và nhân viên không phải lúc nào cũng rõ ràng. Để giúp chủ doanh nghiệp xác định nhân viên nào là nhân viên chịu thuế, IRS có các quy định về luật phổ biến, bao gồm kiểm tra về hành vi, tài chính và quan hệ.
3. Xét nghiệm Hành vi

Một nhân viên là một nhân viên khi chủ nhân có quyền chỉ đạo và kiểm soát người lao động. Người sử dụng lao động không phải thực sự chỉ đạo hoặc kiểm soát người lao động, nhưng có quyền làm như vậy. Thử tài chính

Thử nghiệm này xem xét mức độ kiểm soát mà chủ lao động có được về mặt tài chính của công việc. Trong một số ngành nghề, kiểm soát đáng kể nguồn cung cấp sử dụng cho công việc hỗ trợ tình trạng của một công nhân là một nhà thầu độc lập. Một cách rõ ràng để phân biệt một nhà thầu độc lập từ nhân viên là do sự sẵn có của các dịch vụ. Một nhà thầu độc lập không gắn liền với một công ty và có thể quảng cáo các dịch vụ; nhân viên không thể quảng cáo các dịch vụ trừ phi họ đang làm việc bên ngoài công ty với tư cách là một nhà thầu độc lập.

Kiểm tra mối quan hệ Thử nghiệm này đề cập đến cách người sử dụng lao động và người lao động nhận thức được mối quan hệ của họ. Nếu mối quan hệ giữa người sử dụng lao động và người lao động kéo dài cho đến khi kết thúc một dự án cụ thể hoặc trong một khoảng thời gian nhất định, thì người lao động là một nhà thầu độc lập. Mặt khác, nếu mối quan hệ không có hoặc ranh giới, người lao động là một nhân viên chịu thuế.

Mức thu nhập chịu thuế

Tiền lương tính là tiền bồi thường cho các dịch vụ được thực hiện và có thể bao gồm tiền lương, tiền thưởng hoặc quà tặng . Một số hình thức bồi thường, chẳng hạn như chi phí kinh doanh-hoàn phí cho đi lại hoặc ăn, không đủ tiêu chuẩn làm tiền lương phải đóng thuế. Đối với các chi phí không phải chịu thuế, nhân viên phải xác minh họ thông qua biên lai hoặc báo cáo chi phí. Họ cũng phải là cần thiết, hợp lý và liên quan đến kinh doanh. (
10 bước chuẩn bị thuế để biết thông tin về quy hoạch trước ngày 15 tháng 4.) Tính toán khấu trừ

Sau khi bạn đã hoàn thành các khoản chi tiêu, chúng tôi đã tính toán xem công nhân nào có đủ điều kiện làm nhân viên chịu thuế và tiền lương là tiền lương phải đóng thuế, bước tiếp theo là tính toán số tiền bạn phải khấu trừ cho thuế của liên bang, tiểu bang và địa phương, cũng như FICA và FUTA.
Thuế liên bang Mỗi khoản tiền lương phải giữ lại thuế thu nhập liên bang trong khoảng thời gian áp dụng. IRS có hai bộ bảng thuế mà nhà tuyển dụng có thể sử dụng để tính toán số tiền khấu trừ: bảng giá lương và bảng tỷ lệ phần trăm. Bảng giá tiền lương được phân cách trong năm kỳ lương khác nhau (hàng ngày, hàng tuần, hai tuần, nửa tháng và hàng tháng). Để xác định số tiền khấu trừ, người sử dụng lao động chọn thời hạn trả lương và khung lương cho nhân viên, sau đó đọc qua bảng để hiển thị số lượng miễn giảm.

Tỷ lệ phần trăm có sẵn cho tám kỳ lương (hàng ngày, hàng tuần, hàng tuần, nửa tháng, hàng tháng, hàng quý, nửa năm và hàng năm) và tách biệt theo tình trạng hôn nhân. Người sử dụng lao động bắt đầu bằng cách giảm tiền lương theo giá trị các khoản miễn giảm. Tiếp theo, họ sử dụng bảng tương ứng với tình trạng hôn nhân của nhân viên và tìm số tiền khấu trừ dựa trên khung tiền lương. Là chủ doanh nghiệp, bạn có trách nhiệm xem hai bộ bảng và xác định loại nào thích hợp cho doanh nghiệp của bạn. Các bảng tỷ lệ phần trăm bao gồm nhiều hơn, về thời gian biên chế, vì vậy nếu bạn đang ở trong tình huống mà nhân viên khác nhau được thanh toán ở các kỳ tính lương khác nhau, thì bảng tỷ lệ phần trăm phải là bảng lựa chọn. Ví dụ: nếu nhân viên của bạn được trả hàng quý, bảng tỷ lệ phần trăm sẽ phù hợp hơn so với bảng giá biểu tiền lương. Để có được các bảng này, hãy gọi IRS hoặc truy cập // www. irs. gov / và yêu cầu Ấn bản 15 và 15-A.

Thuế nhà nước
Hầu hết các tiểu bang sử dụng bảng tương tự bảng thuế của liên bang và bạn có thể nhận được chúng bằng cách đi tới phần thuế của trang web của tiểu bang hoặc liên hệ với Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Nhỏ. Bạn không cần phải khấu trừ thuế của tiểu bang trong các khu vực pháp lý không áp thuế thuế thu nhập của tiểu bang, như Alaska, Florida, Texas, Wyoming vàWashington. Các trường hợp ngoại lệ khác bao gồm các tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân là phần trăm cố định của thuế liên bang, như Arizona, và thuế tiểu bang là phần trăm cố định của tiền lương tổng cộng như Pennsylvania.

FICA
Đạo Luật Đóng Góp Bảo Hiểm Liên Bang (Federal Insurance Contributions Act - FICA) là luật liên bang yêu cầu chủ nhân phải khấu trừ thuế An Sinh Xã Hội và Medicare từ tiền lương trả cho nhân viên. Nó cũng đòi hỏi chủ lao động và nhân viên phải trả một nửa số thuế FICA. Thuế an sinh xã hội và Medicare được áp dụng cho cả nhân viên với mức lãi suất cố định 4,2% đối với bảo hiểm xã hội và 45% đối với Medicare và tỷ lệ duy nhất của người sử dụng lao động 6,2% và 1,45% , tạo ra một mức thuế FICA kết hợp là 15,3% (12,4% đối với An sinh Xã hội và 2,9% đối với Medicare). Cá nhân tự kinh doanh chịu trách nhiệm tự mình trả toàn bộ số thuế 13,3%. Không bao gồm thuế của liên bang và tiểu bang, các khoản thuế FICA không bị ảnh hưởng bởi số lần miễn trừ khấu trừ mà nhân viên này yêu cầu. Bạn chỉ đơn giản nhân lương tổng cộng của nhân viên với mức thuế áp dụng để xác định số tiền bạn phải khấu trừ và bạn phải trả bao nhiêu tiền như là người sử dụng lao động. Trong năm 2009 và năm 2010, thuế An sinh Xã hội chỉ áp dụng cho $ 106, 800 đầu tiên của thu nhập, còn được gọi là tiền lương An Sinh Xã Hội. Cơ sở tiền lương được điều chỉnh hàng năm vì lạm phát. Thuế Medicare không có giới hạn về thu nhập.

FUTA
Thuế thất nghiệp, hoặc FUTA, là các khoản thuế mà chủ nhân trả duy nhất. Bạn phải đóng thuế thất nghiệp nếu một trong hai điều sau đây được áp dụng:
a) Bạn trả tiền lương tổng cộng ít nhất $ 1, 500 trong một phần ba
b) Bạn có ít nhất một nhân viên trong một ngày nhất định trong 20 tuần trong một lịch năm, không phụ thuộc vào liệu các tuần có liên tục
Mức thuế FUTA là 6% năm 2011, và áp dụng cho 7 000 USD tiền lương đầu tiên cho mỗi nhân viên. Tuy nhiên, bạn có thể yêu cầu các khoản tín dụng so với thuế FUTA tổng thể của bạn để phản ánh thuế thất nghiệp của tiểu bang mà bạn phải trả. Nếu bạn trả thuế thất nghiệp ở tiểu bang khi đến hạn, bạn được phép xin trợ cấp 5.Tín dụng 4%, có hiệu quả làm giảm thuế suất FUTA của bạn xuống còn 0. 8%. Mang lại tất cả Tính thuế biên chế có thể rất phức tạp, và điều quan trọng là gửi các khoản thanh toán đúng hạn để tránh bị trừng phạt và lệ phí muộn. Các khoản thanh toán thuế liên bang có thể được thực hiện trực tuyến thông qua Hệ thống thanh toán thuế liên bang điện tử (EFTPS) hoặc thông qua các ngân hàng được ủy quyền chấp nhận thanh toán của liên bang. Nếu bạn sử dụng phương pháp thứ hai, mỗi khoản thanh toán phải kèm theo Biểu mẫu 8109, có thể lấy được bằng cách gọi IRS theo số 1-800-829-4933 hoặc từ trang web của IRS. Thuế FUTA thường được trả hàng quý và thu nhập và thuế FICA được gửi hàng tháng hoặc hàng tháng. IRS thường gửi chủ doanh nghiệp thông báo vào cuối mỗi năm để biết chi tiết phương pháp nào sẽ được sử dụng cho năm tới.

Nhìn chung, tính kịp thời của khoản tiền gửi được xác định theo ngày nhận được. Tuy nhiên, một khoản tiền gửi qua đường bưu điện nhận được sau ngày đáo hạn sẽ được xem xét kịp thời nếu bạn có thể xác nhận rằng nó được gửi bằng thư ít nhất hai ngày trước ngày đáo hạn. Để tìm hiểu thêm về thuế lương bổng của các chủ doanh nghiệp nhỏ, hãy truy cập // www. irs. gov / hoặc gọi cho IRS line trợ giúp trực tiếp cho các doanh nghiệp ở số 1-800-829-4933.
Để đọc liên quan, hãy kiểm tra
Tín dụng thuế cho các chi phí theo kế hoạch phát sinh bởi các doanh nghiệp nhỏ

.