Bảo hiểm nhân thọ không phải là một loại bảo hiểm, mà là một chiến lược có thể được sử dụng khi bảo hiểm nhân thọ là cần thiết. Kế hoạch phân chia đô la cho phép chia hai phí bảo hiểm và lợi ích của hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Các chi tiết được vạch ra trong thỏa thuận bằng văn bản và kế hoạch không phải tuân theo các quy định của ERISA.

Bảo hiểm nhân thọ riêng lẻ bằng đồng đô la là một công cụ lập kế hoạch bất động sản hiệu quả cũng có thể được sử dụng cho các kế hoạch kế nhiệm kinh doanh nhỏ. Quyết định về thư của tư nhân do Cơ quan Thuế vụ nội địa ban hành năm 1996 và năm 1997 đã hỗ trợ chiến lược chia nhỏ đô la riêng, bao gồm việc sử dụng chính sách sót lại (second-to-die) đảm bảo hai cuộc sống. Bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ lâu dài nào tạo ra giá trị tiền mặt có thể được sử dụng.

Kế hoạch Phân chia Đô la Riêng tư là gì?

Các thoả thuận riêng rẽ giữa các thành viên trong gia đình thường là giữa các thành viên trong gia đình hoặc các ủy thác mà họ đã thành lập chứ không phải là các kế hoạch phân chia đô la thông thường giữa chủ nhân và nhân viên. Mặc dù có thể thiết lập các kế hoạch giữa các cá nhân không liên quan. Một phần của khiếu nại là cơ hội để tận dụng quà tặng hàng năm và chuyển giao bỏ qua thế hệ. Số tiền thu được được sử dụng để mua một chính sách bảo hiểm nhân thọ. Để giữ được lợi ích về cái chết trong di sản của người được bảo hiểm, chính sách thường được sở hữu trong một quỹ tín thác bảo hiểm nhân thọ không hủy ngang (ILIT). Sự sắp xếp này giúp cung cấp tính thanh khoản cho bất động sản khi người được bảo hiểm qua đời và cũng có thể giảm bớt các nghĩa vụ về thuế bất động sản liên bang và / hoặc tiểu bang. (Để biết thêm thông tin, hãy xem: Khi nào là một ý tưởng tốt để sử dụng Bảo hiểm Bảo hiểm Nhân thọ không hủy ngang ?) Các kế hoạch cũng có thể được thiết kế với một chiến lược rút lui có tiềm năng cung cấp nguồn thu nhập cho người được bảo hiểm.

Nó hoạt động như thế nào?

Các khoản thanh toán phí bảo hiểm của người được bảo hiểm không được coi là quà tặng để tính thuế chuyển nhượng hoặc thuế bất động sản vì người được bảo hiểm vẫn giữ lãi trong giá trị tiền mặt của chính sách. Vì vậy, các kế hoạch này có thể giúp giảm đáng kể kích thước của món quà cần thiết để mua một chính sách bảo hiểm nhân thọ tạo ra cơ hội để mua một cái chết lớn hơn lợi ích hơn là chỉ gifting một mình có thể cho phép.

Các kế hoạch phải tuân thủ một trong hai thiết kế được IRS chấp thuận - khoản vay hoặc lợi ích kinh tế. Nói chung, phương pháp lợi ích kinh tế được sử dụng và có thể được cấu trúc dưới hình thức xác nhận hoặc không phải là cổ phần.

Theo thiết kế chứng thực, người trả phí cao cấp sở hữu chính sách bảo hiểm nhân thọ và thuê mức bảo hiểm cho người không phải là chủ sở hữu. Vì điều này tạo ra tiềm năng cho việc đưa vào bảo hiểm tài sản của người được bảo hiểm, nên nó hiếm khi được sử dụng. Một trường hợp ngoại lệ có thể là với một chính sách cá nhân mà người phối ngẫu trả phí bảo hiểm, và chủ sở hữu kế của chính sách không phải là người được bảo hiểm. Trong một thiết kế giao dịch bảo đảm phi vốn chủ sở hữu, người làm đơn, thông thường là một ILIT, sở hữu chính sách và là người duy nhất được cung cấp bảo hiểm cho người được bảo hiểm (người hiến tặng) là lợi ích tử vong. Bởi vì người được tặng cho đã đồng ý trả lại nhà tài trợ, giá trị tiền mặt hoặc phí bảo hiểm được thanh toán nhiều hơn, nhà tài trợ không được coi là có quan tâm đến chính sách thuế bất động sản theo luật lệ chia đô la Ví dụ

Ở đây là một ví dụ về cách thiết kế giao nhận thế chấp có thể hoạt động như thế nào:

Một ILIT được thành lập và tài trợ bởi quà tặng từ người được bảo hiểm

Người quản lý của ILIT gửi thông báo Crummey đến tất cả các người hưởng lợi rằng đã chuyển khoản nhưng không rút tiền được lấy từ sự tin tưởng.

• Người được ủy thác sau đó áp dụng chính sách bảo hiểm nhân thọ cho người được bảo hiểm với ILIT làm chủ sở hữu.

• Người được ủy thác và người tham gia ký kết hợp đồng giao nhận thế chấp bất hợp pháp trong đó người được ủy thác đồng ý thanh toán phần phí bảo hiểm bằng với lợi ích kinh tế và người được bảo hiểm trả phần còn lại của phí bảo hiểm. (Lợi ích kinh tế là giá trị của bảo hiểm nhân thọ hàng năm được tính bằng Bảng năm 2001.)

• Hợp đồng nhượng quyền thế chấp hạn chế cũng được thực hiện cho người được bảo hiểm quan tâm đến chính sách bảo hiểm nhân thọ bằng nhiều giá trị tiền mặt hoặc tổng phí trả.

• Mỗi năm, người tham gia bảo hiểm ILIT chia sẻ phần đóng phí bảo hiểm, không phải là món quà, và người được ủy thác trả phần phí bảo hiểm còn lại từ các quỹ trong ILIT (mà người được bảo hiểm đã tặng cho ILIT).

• Khi chết của người được bảo hiểm, phúc lợi tử tuất được trả cho ILIT và tài sản của người được bảo hiểm. Việc phân bổ dựa trên hợp đồng chuyển giao tài sản bị hạn chế. Hoặc một lựa chọn khác nếu chính sách trong ILIT đã tích lũy được đủ tiền mặt, kế hoạch chia đô la có thể bị chấm dứt bằng cách rút tiền mặt khỏi chính sách và có sự tin tưởng trả lại tiền bảo hiểm cho khoản chi phí bảo hiểm của họ. Điều này sẽ để lại sự tin tưởng với quyền sở hữu đầy đủ của chính sách và cung cấp một infusion tiền mặt cho người được bảo hiểm.

• Dãi dưới cùng

• Các kế hoạch phân chia đô la riêng rất phức tạp để thiết kế, nhưng có thể là một công cụ lập kế hoạch bất động sản hữu ích trong những tình huống đúng đắn. Nếu bạn đang cân nhắc sắp xếp một khoản tiền đô la, điều quan trọng là tham khảo ý kiến ​​của một nhà tư vấn thuế và nhà môi giới bảo hiểm có thể giúp bạn thiết kế phạm vi bảo hiểm. Bạn cũng cần một luật sư giàu kinh nghiệm có khả năng soạn thảo thỏa thuận tuân theo các quy định của IRS.