Bảo hiểm nhân thọ bảo vệ tài chính cho hàng triệu người ở Mỹ và trên khắp thế giới. Không phải tất cả các chính sách bảo hiểm nhân thọ đều do cá nhân mua; nhiều công ty và các tổ chức khác cũng sử dụng bảo hiểm nhân thọ cho các mục đích khác nhau, chẳng hạn như cung cấp tính thanh khoản. Tuy nhiên, các quy tắc liên quan đến quyền sở hữu doanh nghiệp đối với bảo hiểm nhân thọ phức tạp hơn nhiều so với các chính sách cá nhân hoặc nhóm. Bài viết này xem xét lịch sử, mục đích và thuế của bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu của công ty (COLI) ở Mỹ.

XEM: Bạn nên mang bao nhiêu bảo hiểm nhân thọ?

Tính chất và mục đích của COLI Như tên gọi, COLI đề cập đến bảo hiểm nhân thọ được mua bởi một công ty để sử dụng riêng. Tổng công ty hoặc là người hưởng lợi toàn bộ hoặc một phần về chính sách và nhân viên hoặc nhóm người lao động, chủ sở hữu hoặc người nợ được liệt kê là người được bảo hiểm. Về cơ bản, COLI khác với các chính sách bảo hiểm nhân thọ nhóm thường được cung cấp cho hầu hết hoặc tất cả nhân viên trong công ty bởi vì loại hình bảo hiểm này được thiết kế để bảo vệ người lao động và gia đình họ, chứ không phải là công ty. COLI có thể được cấu trúc theo nhiều cách khác nhau để đạt được nhiều mục tiêu khác nhau. Một trong những điều phổ biến nhất là cấp quỹ cho một số loại kế hoạch không đủ tiêu chuẩn, chẳng hạn như một chính sách bảo hiểm nhân thọ bằng đồng đô la cho phép công ty bù đắp chi phí bảo hiểm vào chính sách bằng cách tự đặt tên mình là người thụ hưởng cho số tiền trả phí bảo hiểm, phần còn lại sẽ đến nhân viên là người được bảo hiểm về chính sách. Các hình thức khác của COLI bao gồm bảo hiểm nhân thọ của người chủ chốt mà trả cho công ty một khoản tử vong khi nhân viên chính và các hợp đồng mua bán tài trợ cho việc mua lại của một người bạn đời đã qua đời hoặc chủ sở hữu một doanh nghiệp. Trong nhiều trường hợp, lợi ích tử vong được sử dụng để mua một phần hoặc toàn bộ số cổ phần của cổ phiếu công ty do người quá cố sở hữu (ví dụ như với một công việc kinh doanh chặt chẽ). COLI cũng thường được sử dụng như một phương tiện phục hồi chi phí tài trợ cho các loại phúc lợi nhân viên khác nhau.

Lịch sử của COLI

COLI đã tồn tại dưới hình thức này hoặc hình thức khác trong hơn 100 năm; biệt danh của nó là bảo hiểm "người chết nông dân" bắt nguồn từ Nga vào thế kỷ 19, nơi những người nông dân phong kiến ​​đã mua và bán như là tài sản của những người giàu có. Các thành viên của giai cấp cầm quyền có thể "mua" những quân nhân đã chết đã được đếm trong censes trước đây từ chủ cũ của họ trong một nỗ lực bệnh hoạn để có được tài sản thế chấp để có được khoản vay. Các công ty đã sử dụng COLI ở Mỹ 100 năm sau để khai thác lỗ hổng trong Bộ luật Doanh thu Nội địa, cho phép một hình thức chênh lệch thuế, trong đó chủ sở hữu chính sách bảo hiểm nhân thọ có thể cho vay lớn từ giá trị tiền mặt của chính sách và sau đó trả lãi về các khoản thanh toán trở lại vào chính sách, mà lần lượt không được tính là thu nhập cho chủ sở hữu chính sách.Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) cuối cùng đã hạn chế lỗ hổng này đến 50.000 đô la Mỹ cho mỗi chính sách, nhưng việc sử dụng COLI như một nơi trú ẩn thuế tiếp tục vào những năm 1980, khi nhiều công ty mua chính sách cho một số lượng lớn nhân viên cấp thấp nhất của họ thường không có kiến ​​thức và / hoặc sự đồng ý của họ) và sau đó vay tiền từ các giá trị tiền mặt của các chính sách này. Các khoản khấu trừ thuế mà các công ty nhận được thường lớn hơn chi phí thực tế của phí bảo hiểm trả. Hơn nữa, công ty sẽ thu được lợi ích từ chính sách nếu người lao động chết, để lại ít hoặc không có gì cho gia đình hoặc bất động sản của nhân viên. Những năm 1990 đã chứng kiến ​​sự sụp đổ của nhiều hoạt động này vì IRS đã phá vỡ những thực tiễn này trong các tòa án về thuế và đã giành được các phán quyết chủ yếu là thuận lợi.

Luật thuế hiện hành cho COLI

Các luật thuế liên quan đến COLI là khá phức tạp và cũng có phần khác nhau giữa các bang này với nhau, trong một số trường hợp. Bảo hiểm nhân thọ là một trong những phương tiện được ưu đãi thuế nhiều nhất hiện nay; lợi ích tử vong từ bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ nào luôn miễn thuế đối với các chính sách cá nhân và nhóm. Tuy nhiên, điều này không phải lúc nào cũng đúng cho các chính sách của các công ty. Trong nỗ lực hạn chế việc trốn thuế của công ty thông qua việc sử dụng COLI, các chính sách này phải đáp ứng một số tiêu chí để duy trì trạng thái ưu đãi về thuế của họ: CHÍNH SÁCH COLI chỉ có thể mua được trên số 3 nhân viên được bồi thường cao nhất.

• Bất kỳ nhân viên nào có tên là người được bảo hiểm về chính sách COLI phải nhận được thông báo bằng văn bản trước khi mua chính sách của công ty nhằm đảm bảo cho nhân viên và số tiền bảo hiểm.
• Nhân viên cũng phải nhận được thông báo bằng văn bản nếu công ty là một phần hoặc toàn bộ người hưởng lợi của chính sách.
• Có hai trường hợp mà các thông báo này không cần thiết để công ty nhận được khoản trợ cấp tử vong miễn thuế. Thứ nhất là khi một nhân viên được bảo hiểm chết vì người làm việc cho người chủ bất cứ lúc nào trong năm trước. (Quy tắc này ngăn cản các công ty tiếp tục giữ các chính sách vô thời hạn đối với những người lao động trước đây không còn làm việc cho công ty nữa). Điều khác áp dụng đối với giám đốc và nhân viên có mức lương cao; bất cứ khoản tiền chết nào được trả khi người lao động loại này cũng được miễn thuế. Nhưng số tiền đặt trong chính sách giá trị tiền mặt của các tập đoàn tăng chậm nộp thuế cũng như đối với cá nhân. Tuy nhiên, vấn đề liệu gia đình của người được bảo hiểm hay những người hưởng lợi khác của một số chính sách COLI có thể nhận được các khoản trợ cấp tử vong miễn thuế cũng là đối tượng của vụ kiện tụng. Ban đầu, IRS không cho phép miễn thuế cho lợi ích này, nhưng cuối cùng nó đã khước từ và cho phép các chính sách được thanh toán mà không phải trả thuế cho các gia đình và các người thừa kế khác, mặc dù họ cho rằng lợi ích tử vong trong trường hợp này phải chịu thuế theo việc giải thích luật thuế.

Kết luận

Bảo hiểm nhân thọ do doanh nghiệp sử dụng được các công ty sử dụng để đạt được nhiều mục tiêu, và các quy tắc và thuế của nó là những chủ đề phức tạp và phần nào tùy thuộc vào việc giải thích trong một số trường hợp.Để biết thêm thông tin về chủ đề này, hãy hỏi ý kiến ​​cố vấn tài chính của bạn.