Hoa Kỳ có thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất của 34 quốc gia tự do phát triển, thành lập Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD). Theo thuế cơ sở OECD năm 2013, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở Hoa Kỳ là 35% ở cấp liên bang và 39. 2% khi thuế tiểu bang được tính. Trung bình toàn cầu thấp hơn nhiều, ở mức 25%. Thu Switzerland Sĩ có tỷ lệ quốc gia thấp nhất, ở mức 8,5%, nhưng tỷ lệ này tăng lên 21,1% sau khi tính thuế địa phương, cho tỷ lệ chung của Ireland là 12,5%. Thuế suất cao đối với các công ty của Mỹ, kết hợp với việc đánh thuế trên toàn thế giới, ảnh hưởng đến các doanh nghiệp Mỹ bằng nhiều cách - một số người cho rằng là tiêu cực.

Chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập của các tập đoàn U. S. kiếm được không chỉ trong nước mà còn ở nước ngoài. Kể từ khi các công ty cũng nộp thuế đánh vào lợi nhuận kiếm được ở nước ngoài cho các chính phủ các nước đó, các công ty của U. S. đóng thuế tăng gấp đôi thu nhập từ nước ngoài. Hầu hết các nước phát triển không sử dụng hệ thống này; họ sử dụng một hệ thống thuế lãnh thổ. Nếu Hoa Kỳ sử dụng một hệ thống lãnh thổ, các công ty thuộc sở hữu của Hoa Kỳ sẽ cho Uncle Sam một khoản lợi nhuận chỉ thu được ở đây. Không chỉ có thuế hai lần này là gánh nặng cho các doanh nghiệp tự nó, nó cũng gây bất lợi cho họ so với các đối thủ nước ngoài không phải chịu thuế gấp đôi. (Để biết được một số công ty đang làm gì để giải quyết vấn đề này, hãy xem phần "Hoards Cash ở nước ngoài: Cổ đông Boon hoặc Người đóng thuế")

John Boyd, Jr. cho biết: "Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao đặt Mỹ vào thế bất lợi khi cạnh tranh so với các quốc gia có thu nhập thấp như Ireland và Canada trong nỗ lực thu hút đầu tư và việc làm của công ty. , hiệu trưởng của công ty The Boyd, một công ty tại Princeton, NJ, tư vấn cho các tập đoàn lớn về vị trí cơ sở của họ và đầu tư trên toàn cầu.

Một kết quả là việc di dời các tập đoàn của U. đến nước ngoài với các luật thuế thuận lợi hơn. Khi các công ty này di chuyển trụ sở chính hoặc tạo ra các chi nhánh nước ngoài, việc làm và lợi nhuận chuyển ra nước ngoài. Số lượng việc làm của U. tại các tập đoàn đa quốc gia lớn đã thu hẹp trong thập kỷ vừa qua khoảng 2,9 triệu người, thậm chí nhiều hơn 2,4 triệu việc làm mà các công ty này tạo ra ở nước ngoài. Trong năm 2009, khoảng một phần ba số công nhân của các công ty này đã ở nước ngoài. Và các công ty của U. S. đang nắm giữ 1 đô la. 95000000000 ở nước ngoài vào năm 2013, theo tính toán của Bloomberg News. Khi bạn có thể chọn nơi làm ăn, bạn nên lựa chọn phương án chi phí thấp nhất và nhiều công ty làm.

Vì các mức thuế suất và khấu trừ thuế và tín dụng doanh nghiệp có ảnh hưởng đáng kể đến dòng tiền của các công ty, vận động các chính trị gia thay đổi hoặc duy trì mã số thuế theo cách lợi ích cho các công ty trở thành một cách sử dụng có giá trị của thu nhập doanh nghiệp. Nếu thuế doanh nghiệp không phải là một gánh nặng, các công ty có thể thay thế cho vận động đồng đô la để phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới và tăng doanh thu. Không chỉ các tập đoàn bị mất mát, khách hàng của họ cũng bị thua thiệt, bởi vì những sản phẩm và dịch vụ này sẽ mất nhiều thời gian để đưa ra thị trường hoặc không bao giờ thực hiện nó. Và bất chấp mức thuế cao của Hoa Kỳ, các nhà kinh tế dự đoán việc hạ thấp tỷ lệ này thực sự sẽ tăng doanh thu thuế vì các công ty có thể dành nhiều nguồn lực hơn cho các hoạt động có lợi nhuận và tạo ra lợi nhuận.

Khoảng 10% doanh thu liên bang đến từ thuế doanh nghiệp; phần còn lại là thuế thu nhập (34%), thuế thu nhập (47%), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bất động sản và các loại thuế khác (9%). Tỷ lệ doanh thu liên bang do thuế thu nhập doanh nghiệp là gần 40% vào năm 1945 và đã dao động quanh mức ngày hôm nay kể từ những năm 1980. Theo Trung tâm Ngân sách và Chính sách ưu tiên, một tổ chức chính sách công tập trung vào chính sách ngân sách và thuế, các cá nhân đã trả phần tăng lên trong tổng số thuế trong những thập niên gần đây, vì các công ty đã phải trả một phần giảm dần. Sự gia tăng này phần lớn là dưới hình thức thuế biên chế. "Một vấn đề lớn mà tôi có với thuế doanh nghiệp cao là họ khuyến khích các chủ doanh nghiệp chi tiêu thay vì tiết kiệm cho tương lai", Jeff Kear, chủ trang chủ của Planning Pod, một trang web trực tuyến toàn diện, cho biết. ứng dụng quản lý sự kiện. Theo cách giải thích của luật thuế doanh nghiệp, nếu bạn chi tiêu doanh thu của mình trong năm tính thuế hiện hành đối với các chi phí liên quan đến kinh doanh, bạn có thể viết rất nhiều. "

Tiết kiệm và đầu tư thu nhập để có thêm vốn để tăng trưởng trong tương lai hoặc để duy trì hoạt động kinh doanh thông qua những giai đoạn khó khăn, sẽ là quyết định thông minh hơn đối với nhiều doanh nghiệp, nhưng những khoản thu nhập và tiết kiệm này lại phải chịu thuế nhiều hơn. Kear nói: "Thuế doanh nghiệp cao giúp giảm tiết kiệm cho doanh nghiệp dẫn đến sự không ổn định trong kinh doanh.

Không phải chỉ chính các công ty mới nhận thấy mức thuế doanh nghiệp cao đã làm giảm việc tiết kiệm và đầu tư. Chính phủ chịu trách nhiệm về tỷ lệ này thừa nhận lỗ hổng này. Vậy tại sao họ không cố gắng để sửa nó?

Các triển vọng cải cách

Các nỗ lực cải cách thuế doanh nghiệp nhằm xóa bỏ các khoản tín dụng thuế và khấu trừ thuế của doanh nghiệp, giảm thuế suất thuế doanh nghiệp và đưa các công ty thu lợi nhuận từ nước ngoài trở về Mỹ (gọi là "hồi hương") mà không làm giảm tổng thể liên bang Thuế thu nhập. Nhiều đề xuất này không phổ biến với các tập đoàn, những người thường đóng góp nhiều cho các chiến dịch bầu cử của các chính trị gia. Những đóng góp này cho các chính trị gia một động lực để giữ cho các công ty hạnh phúc, mà thường có nghĩa là duy trì nguyên trạng.Các chính trị gia không thể đồng ý về cải cách, do đó ít thay đổi. Các đề xuất này cũng không được ưa chuộng với các nhà cải cách thực thể đề xuất tăng thuế để giữ tổng thu ngân sách của chính phủ như nhau. Những nhóm này chống lại sự thay đổi.

Mức dưới cùng

Tỷ lệ thuế tối thiểu 35% đối với các công ty của U. làm nản lòng các công ty của Hoa Kỳ từ việc kiếm lợi nhuận trong nước, đưa việc làm và thu nhập chịu thuế ở nước ngoài. Nó tạo cho các doanh nghiệp động lực để chi tiêu thay vì tiết kiệm và đầu tư cho tương lai, ngay cả khi nó có thể là sự lựa chọn khôn ngoan hơn. Nó cũng làm lãng phí các nguồn lực của công ty có thể được sử dụng để phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới và thay vào đó chuyển hướng các nguồn lực đó sang vận động chính trị cho những thay đổi thuận lợi trong mã số thuế doanh nghiệp hoặc để duy trì nguyên trạng. Bởi vì mã số thuế rất phức tạp, rất khó để cải cách nó theo cách làm cho mọi người tốt hơn. Thay vào đó, rất nhiều đề xuất cải cách không bao giờ vượt qua vì các xung động khác nhau của các nhóm lợi ích khác nhau.