Các doanh nghiệp nhỏ và các tổ chức phi lợi nhuận từ lâu đã xem xét các kế hoạch bồi thường bị hoãn lại như một phương tiện để thưởng cho nhân viên và giám đốc điều hành có giá trị nhất của họ. Vì các kế hoạch 401 (k) và 403 (b) thông thường có giới hạn đóng góp nghiêm ngặt theo Đạo luật về Bảo đảm Lợi tức Hưu trí của Người lao động (ERISA), những người có mức lương cao sẽ không thể bỏ đi nhiều như họ muốn cho nghỉ hưu. Các tổ chức phi lợi nhuận và các doanh nghiệp khác chuyển sang kế hoạch đền bù trì hoãn để cho phép nhân viên được bồi thường cao của họ bổ sung tiết kiệm cho việc nghỉ hưu.

Có hai loại kế hoạch bồi thường hoãn nợ chủ yếu được các tổ chức phi chính phủ sử dụng, mỗi khoản đều có những lợi ích và hạn chế riêng của nó. Cũng có một lựa chọn thứ ba, phổ biến giữa các tổ chức phi lợi nhuận, cho phép các nhà tuyển dụng có thể cung cấp lợi ích cho nhân viên cấp cao mà không cần phải trả lương.

457 (b) Kế hoạch "Top Hat"

Theo Internal Revenue Code 457, Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS) cho phép một số chủ nhân, cụ thể là các cơ quan chính phủ và phi lợi nhuận, cung cấp các kế hoạch tiết kiệm trì hoãn thuế ngoài phạm vi sử dụng kế hoạch 401 (k) và 403 (b). Tuy nhiên, đối với các nhà sử dụng lao động phi chính phủ, các kế hoạch này chỉ giới hạn ở những nhân viên có thu nhập cao nhất, giám đốc, quản lý, giám đốc điều hành và các nhân viên.

Trong năm 2016, theo kế hoạch 457 (b) "Top Hat", nhân viên được đền bù cao có thể lựa chọn hoãn đến 18.000 đô la hoặc 100% khoản tiền bồi thường, bất kể số nào ít hơn. Giới hạn này nằm ngoài bất kỳ khoản đóng góp nào của chương trình 403 (b) hoặc kế hoạch đủ tiêu chuẩn khác. Ngoài ra, các kế hoạch phi chính phủ phi chính phủ 457 (b) cũng có thể cho phép các khoản đóng góp đặc biệt trong ba năm trước khi nghỉ hưu. Những khoản đóng góp này có thể lên đến hai lần mức bình thường, hoặc $ 36,000 vào năm 2016, nhưng chỉ khi người tham gia không đóng góp tối đa vào những năm trước.

Cũng giống như kế hoạch 401 (k) truyền thống, đóng góp cho kế hoạch 457 (b) được hoãn thuế. Nhược điểm của kế hoạch 457 (b) là tài sản không thuộc sở hữu của người tham gia kế hoạch cho đến khi nghỉ hưu; do đó, do chủ nợ của chủ lao động trong trường hợp bị phá sản bắt giữ.

457 (f) Các chương trình không hội đủ điều kiện

IRS cung cấp cho một loại kế hoạch bồi thường-hoãn thứ hai không có giới hạn đóng góp. Theo lý thuyết, nhân viên có thể đóng góp bất kỳ khoản tiền nào vào kế hoạch 457 (f), do đó có khả năng loại bỏ gánh nặng thuế của mình trong năm. Ngoài ra, tham gia vào kế hoạch 457 (f) không ngăn cản nhân viên tham gia vào kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b). Giống như 457 (b), các kế hoạch phi chính phủ 457 (f) được giới hạn cho những nhân viên chủ chốt hoặc những người có mức thù lao rất cao.

Tuy nhiên, có một số nhược điểm của 457 (f). Thứ nhất, giống như khoản 457 (b), tài sản trong tài khoản 457 (f) không thuộc sở hữu của nhân viên tham gia cho đến khi nghỉ hưu.Họ có thể bị tịch thu để trả nợ của người sử dụng lao động, nếu cần. Quan trọng hơn, tình trạng tiết kiệm được hoán đổi thuế trong kế hoạch 457 (f) là kết quả của cơ cấu quyền sở hữu này; khi nhân viên nghỉ hưu và chiếm quyền sở hữu tài sản tài khoản, toàn bộ số tiền đó sẽ phải chịu thuế theo mức thuế thu nhập bình thường.

Các kế hoạch này được coi là "không đủ điều kiện" vì IRS yêu cầu phải có "rủi ro đáng kể về tịch thu" đối với các tài sản của chương trình để duy trì thuế trì hoãn thuế. Kế hoạch phải quy định người lao động mất tiền tiết kiệm của mình nếu anh ta tách khỏi công việc trước khi đến tuổi nghỉ hưu bình thường hoặc trước khi một số năm nhất định của dịch vụ đã trôi qua. Mặc dù điều này mang lại một lợi ích đáng kể về thuế nhưng cũng có nghĩa là nhân viên có nguy cơ mất tất cả khoản tiết kiệm của họ nếu họ quyết định thay đổi công việc. Một khi rủi ro bị tịch biên vượt qua, toàn bộ giá trị của tài khoản sẽ bị đánh thuế.

Một lựa chọn khác: SERP

Mặc dù đây không phải là kế hoạch bồi thường-hoãn lại, Chương trình hưu trí bổ sung (SERP) là một lựa chọn phổ biến khác cho các tổ chức phi lợi nhuận muốn thu hút và giữ chân nhân viên cấp cao. Không giống như các kế hoạch 457, SERPs được tài trợ bởi đóng góp của nhà tuyển dụng tự nguyện và thường không cho phép nhân viên hoãn lại. Một SERP được thiết kế để hoạt động như một loại hưu trí hoặc trợ cấp niên kim, trả các khoản trợ cấp cho nhân viên khi nghỉ hưu mà không có sự tham gia nào trong những năm làm việc của mình.

Các kế hoạch SERP có thể được định nghĩa - lợi ích hoặc đóng góp theo định nghĩa, cũng giống như các kế hoạch tiết kiệm đủ tiêu chuẩn về hưu trí. Theo một kế hoạch xác định quyền lợi, số tiền trợ cấp phải trả cho nhân viên khi nghỉ hưu được xác định trước và có thể được thanh toán một lần hoặc một lần mỗi năm. Thông thường, các kế hoạch này đảm bảo quyền lợi bằng một tỷ lệ phần trăm của mức lương trung bình của nhân viên, sau khi tính vào An Sinh Xã Hội hoặc các khoản trợ cấp hưu trí khác. Theo kế hoạch đóng góp theo định nghĩa, người sử dụng lao động có trách nhiệm đóng góp một khoản tiền nhất định vào tài khoản SERP của nhân viên mỗi năm mà không phải đảm bảo bất kỳ số tiền trợ cấp đặc biệt nào trong tương lai.

Cũng như với 457 kế hoạch, bản thân doanh nghiệp không nhận được bất kỳ khoản lợi tức thuế nào cho đến khi nhân viên nghỉ hưu và thừa nhận quyền sở hữu tài sản. Tương tự như vậy, vì tài sản của chương trình vẫn thuộc sở hữu của người sử dụng lao động, họ sẽ bị tịch thu cho chủ nợ của chủ lao động tại bất kỳ thời điểm nào trước khi nghỉ hưu của nhân viên tham gia.