Hầu như tất cả mọi người đều bị tổn thất tại một thời điểm này hoặc do tai nạn gây ra, có thể được bảo hiểm tai nạn hoặc trộm cắp hoàn toàn. Lốc xoáy, động đất, hỏa hoạn, bão và thiên tai khác đã gây thiệt hại cho người nộp thuế và công ty bảo hiểm hàng tỷ đô la mỗi năm. Các vụ trộm cắp - đặc biệt là trộm cắp xe hơi và trộm cắp của nhà ở cá nhân - nằm trong một loại riêng biệt, cũng có chi phí cho người nộp thuế và người có hợp đồng hàng tỷ đô la hàng năm. Bài báo này sẽ vạch ra những loại thiệt hại do tai nạn và trộm cắp được khấu trừ, những người có đủ tư cách để khấu trừ khoản lỗ và khi nào sự mất mát có thể được khấu trừ. (Để biết thông tin cơ bản, xem Bạn có cần Bảo hiểm Tai Nạn không? )

-1->

Sự kiện đột xuất

Để được khấu trừ thuế, thiệt hại do tai nạn phải đáp ứng được các tiêu chí cho sự kiểm tra sự kiện đột xuất, có nhiệm vụ sau:

• Sự mất mát phải xảy ra do sự kiện bất ngờ và không thể đoán trước hoặc bất thường.
• Sự kiện này phải là một sự kiện xảy ra trong một trường hợp, ví dụ như tai nạn xe hơi, và không thể xảy ra trong một khoảng thời gian dài.
• Phải có một yếu tố cơ hội hay một loại lực lượng tự nhiên liên quan.

Theo định nghĩa này, tổn thất do các sự kiện sau đây sẽ đủ điều kiện để khấu trừ:

• Thiên tai, như động đất, bão, bão, lốc xoáy, lũ lụt, hoả hoạn và tuyết lở. (Để biết thêm về chuẩn bị cho thiên tai, hãy đọc Tám biện pháp tự vệ về tài chính nếu thiên tai xảy ra. )
• Các tổn thất do rối loạn dân sự, như bạo loạn

Tuy nhiên, có một số loại tổn thất không đủ điều kiện để khấu trừ:

• Những người mắc phải do các quá trình dài hạn như xói mòn, hạn hán, phân hủy gỗ hoặc mối mọt.
• Bất kỳ tổn thất phát sinh từ Cơ quan Thu thuế nội bộ (IRS) coi là sự kiện "có thể lường trước".
• Những tổn thất phát sinh từ nhận thức của công chúng.

Dưới đây là ví dụ về sự mất mát không được khấu trừ: Một cặp vợ chồng sở hữu một ngôi nhà nằm trên một vách đá, cùng với phần còn lại của khu phố, nhìn ra thành phố. Thật không may, sự xói mòn gây ra một số căn nhà liền kề với tài sản của họ để sụp đổ và rơi xuống vách đá. Tài sản của họ vẫn không bị hư hỏng, tuy nhiên, và các quan chức xây dựng thành phố cho phép họ tiếp tục sống ở đó.

Khi họ cố bán căn nhà của họ ba năm sau, họ phát hiện ra rằng giá nhà của họ đã giảm khoảng 150.000 đô la vì sự do dự của người mua bắt nguồn từ sự nhận thức tiêu cực của công chúng về tài sản do thảm hoạ. Họ bị buộc phải bán căn nhà của họ với giá $ 175, 000 ít hơn so với họ trả tiền cho nó. Sự mất mát cũng như những thiệt hại mà chủ sở hữu nhà bị sụp đổ sẽ được khấu trừ.(Tìm hiểu về cách thức các công ty bảo hiểm giảm nhẹ rủi ro tài chính của các sự kiện thảm khốc trong Trái phiếu kỳ hạn : Chống lại thảm hoạ .)

Ai có thể khấu trừ tổn thất - và khi nào?

Chỉ có chủ sở hữu tài sản bị mất có thể khấu trừ khoản lỗ đó trong một số giới hạn nhất định trong năm mà tổn thất xảy ra. Các khoản lỗ trộm được khấu trừ trong năm mà chủ sở hữu phát hiện ra rằng tài sản bị mất cắp. Nếu bạn đang cho thuê tài sản bị mất hoặc bị phá hủy bởi một sự kiện bất ngờ và không thể lường trước được đủ điều kiện để khấu trừ, thì bạn có thể khấu trừ các khoản thanh toán mà bạn thực hiện cho bên cho thuê để bù đắp cho sự mất mát đó.

Nếu mặt khác, người nộp thuế dự kiến ​​sẽ được bồi hoàn đầy đủ cho khoản lỗ trong một năm sau đó, thì số tiền thiệt hại (hoặc ít nhất là số tiền mà người nộp thuế có thể hy vọng được trả thù lao) không được khấu trừ trong năm lỗ phát sinh. Nếu khoản hoàn trả không bao giờ được thanh toán, thì khoản lỗ vẫn phải được đòi bồi thường trong năm mà nó đã phải chịu bằng cách nộp một khoản hoàn lại cho năm đó. Ví dụ, nếu ngôi nhà của người nộp thuế bị phá hủy bởi lửa trong năm 2010, và người nộp thuế mong muốn nhận được tiền bảo hiểm trong năm 2011, thì người đóng thuế không nên tuyên bố một khoản lỗ vào lợi nhuận năm 2010. Tuy nhiên, nếu công ty bảo hiểm từ chối yêu cầu bồi thường trong năm 2011, thì người nộp thuế phải nộp bản báo cáo sửa đổi cho năm 2010 để tuyên bố sự mất mát.

Tổn thất từ ​​các ngân hàng phá sản và các khoản tiết kiệm khác Các tổ chức

Khi một tổ chức tài chính có tài khoản tiền gửi không kỳ hạn trở thành vỡ nợ, khách hàng của họ có thể khấu trừ bất kỳ thiệt hại không được bảo hiểm như là thiệt hại do mất mát hoặc nợ khó đòi. Nếu không có khoản lỗ nào được bảo hiểm, thì có thể yêu cầu bồi thường đầu tư. Tuy nhiên, tổn thất đầu tư được giới hạn ở mức $ 20, 000 cho mỗi tổ chức và cũng phải tuân theo ngưỡng thu nhập gộp được điều chỉnh 2% (AGI). Tổ chức phải thuộc thẩm quyền của liên bang và / hoặc bang để mọi khoản khấu trừ có thể bị khấu trừ. ( Ngân hàng của Bạn có Bảo hiểm và Ngân hàng Sẽ Không được Bảo vệ? )

Cây và Cây bụi Tổn thất > Bất kỳ mất mát nào liên quan đến cây cối và cây bụi phải đáp ứng được sự kiểm tra sự kiện bất ngờ, mặc dù trong trường hợp này có thể bao gồm việc tiêu diệt côn trùng nếu có một bệnh dịch đột ngột chỉ kéo dài vài ngày. Các thiệt hại về cây xanh đối với tài sản cá nhân được tính bằng cách so sánh tổng giá trị của tài sản trước và sau khi đã xảy ra thiệt hại. Cấu trúc, đất đai và sự tăng trưởng được kết hợp với nhau cho mục đích này. Tuy nhiên, cây cối và cây bụi được đánh giá độc lập đối với tài sản kinh doanh.

Trộm cắp

Lỗ Để mất trộm cắp được khấu trừ, người đóng thuế phải chứng minh rằng tổn thất là do trộm cắp - chỉ có nghi ngờ về hành vi trộm cắp sẽ không đủ. Nếu tài sản chỉ đơn giản là mất tích, một mất trộm có thể không được yêu cầu. Ví dụ, nếu bạn đi ra khỏi nhà vào một buổi sáng và thấy rằng bể bơi kiddie trống rỗng trong sân của bạn vào ban đêm trước đã biến mất, bạn không thể đòi khoản khấu trừ cho tổn thất của nó vì có khả năng nó bị thổi bay đi.Nhưng nếu bạn đi ra để nhận thư của bạn và phát hiện ra rằng hộp thư của bạn đã bị trục xuất, điều đó sẽ được coi là một tổn thất do trộm cắp vì không có phương tiện hợp lý khác mà hộp thư của bạn sẽ bị thiếu. Bằng chứng chấp nhận được về hành vi trộm cắp có thể bao gồm lời khai của nhân chứng đã xem tài sản của bạn, báo cáo của cảnh sát và các tài khoản báo chí về vụ trộm.

Tính và Xử lý Tai Nạn và Trộm cắp

Tổn thất Các tổn thất về tai nạn và trộm cắp là các khoản khấu trừ được phân loại theo các mẫu IRS 4684, chuyển sang Bảng A, sau đó đến mẫu 1040. Do đó, để mọi người có thể khấu trừ khoản tiền bị mất mát hoặc mất cắp thì người đóng thuế phải ghi rõ các khoản khấu trừ. Nếu không thể, thì không mất mát gì.

Có những điều kiện khác cũng phải được đáp ứng. Nói chung, số tiền phải lớn hơn 500 đô la và đáp ứng được 10% điều chỉnh mức thu nhập.

Ví dụ - Yêu cầu bồi thường

Các điều khoản Carl đã mất $ 2, 500 để trang trải các khoản khấu trừ cho bảo hiểm xe của mình khi xe của ông được tổng cộng. Ngôi nhà của ông cũng bị trộm năm sau và đồ trang sức trị giá 3.000 USD bị mất cắp. Thu nhập gộp được điều chỉnh của anh ta là 40.000 đô la năm ngoái và anh ta có thể ghi rõ các khoản khấu trừ. Lỗ của anh ta có thể được tính như sau:

$ 2, 500 - $ 500

$ 2, 000	$ 3, 000 - $ 500
$ 2, 500	Tổng
$ 4, 500 < 10% giới hạn AGI	$ 4, 000
Số tiền khấu trừ thực tế	500 $
Mỗi sàn sẽ trừ đi 500 sàn riêng biệt, và số tiền còn lại được cộng lại. IRS đã tự ý ủy thác rằng bất kỳ số tiền nào vượt quá giới hạn AGI 10% sau đó sẽ được khấu trừ. Bất kỳ số tiền nào được bồi hoàn bằng bảo hiểm không được khấu trừ, và bất kỳ số tiền nào được bồi thường trong một năm sau phải được khai báo là thu nhập.	Chỉ có những thiệt hại liên quan đến tài sản cá nhân có thể được khai báo trên Mẫu 4684. Các khoản lỗ do kinh doanh được khấu trừ ở nơi khác. Các tổn thất về thương vong và mất mát có thể được thực hiện trở lại ba năm hoặc chuyển tiếp trong vòng 20 năm. Bất kỳ thiệt hại quá mức có thể được thực hiện theo một hướng như là một khoản lỗ ròng hoạt động.

Thảm họa

Thiệt hại

Những người đóng thuế bị thiệt hại do thảm hoạ trong khu vực thiên tai đã tuyên bố chủ quyền có quyền tuyên bố sự mất mát của họ trong tờ khai thuế năm trước, do đó cho phép họ sửa đổi khoản hoàn lại và nhận một khoản hoàn trả tức thời như một biện pháp cứu trợ. Cơ quan quản lý khẩn cấp liên bang giữ một danh sách cập nhật về tất cả các khu vực thiên tai có đủ điều kiện và những năm mà họ hội đủ điều kiện. Những người làm việc này sẽ cần cung cấp một bản tuyên bố phác hoạ lựa chọn của họ để lấy khoản khấu trừ vào năm trước và cung cấp thông tin cơ bản về thời gian, địa điểm và bản chất của thiên tai. Hạn chót cho cuộc bầu cử này thuộc về thời hạn nộp đơn chuẩn cho năm thuế hiện tại hoặc thời hạn gia hạn cho năm tính thuế trước. Những người chọn để báo cáo sự mất mát trong một năm trước và sau đó thay đổi ý nghĩ của họ có 90 ngày để đảo ngược cuộc bầu cử và gửi lại bất kỳ khoản hoàn trả đã được thanh toán.Nạn nhân ở những khu vực này không phải tuân thủ quy định ngưỡng AGI 10% nếu họ bị thiệt hại thảm hoạ สุทธิ (có nghĩa là tổn thất vượt quá mức bảo hiểm hoặc các khoản thù lao khác). Họ cũng không phải ghi rõ khoản khấu trừ; trong trường hợp này, họ sẽ báo cáo sự mất mát trên Mẫu 4684 của bảng tính trừ tiêu chuẩn. Những người liệt kê sẽ báo cáo nó theo cách thông thường trong Bảng A. (Nếu bạn là người cho thuê, hãy tìm hiểu làm thế nào bạn có thể bảo vệ ngôi nhà của mình khỏi thiên tai trong

Bảo hiểm 101 Cho Người Thuê

.) > Dòng dưới cùng IRS cho phép giảm thiểu thiệt hại về tai nạn và trộm cắp như một biện pháp giảm nhẹ cho những người bị trộm cắp hoặc thiên tai. Có rất nhiều quy tắc và quy định liên quan đến thiệt hại do tai nạn và trộm nằm ngoài phạm vi của bài viết này. Để biết thêm thông tin về chủ đề này, hãy truy cập trang web IRS hoặc xem IRS Publication 547

.