Hầu hết người tham gia chương trình hưu trí sử dụng tài sản trước khi đóng quỹ để tài trợ cho các kế hoạch được tài trợ bởi chủ lao động của họ, chẳng hạn như 401 (k) và 403 (b) tài khoản, hoặc họ yêu cầu khấu trừ thuế đối với số tiền đóng góp cho IRA truyền thống của họ. Trong cả hai trường hợp, đóng góp này có thể giúp giảm thu nhập chịu thuế của một cá nhân cho năm nộp đơn đóng góp. Tuy nhiên, cũng có thể đóng góp số tiền cho các kế hoạch do người chủ bảo trợ trên cơ sở thuế sau, và đối với IRA, đóng góp có thể không được khấu trừ. Ưu điểm tích lũy tài sản thuế sau thuế trong tài khoản hưu trí là khi phân phối, số tiền sẽ được miễn thuế và không bị phạt. Tuy nhiên, lợi ích này chỉ được thực hiện nếu các bước cần thiết được thực hiện.

Tận dụng các lợi ích của chiến lược này bắt đầu với việc giữ hồ sơ và giao tiếp rõ ràng với người quản lý kế hoạch của bạn và IRS.

Tài khoản Kế hoạch Đạt tiêu chuẩn
Quản trị viên cho kế hoạch đủ điều kiện của bạn có trách nhiệm theo dõi phần nào trong số dư của bạn được quy cho tài sản sau thuế và tài sản tiền trước thuế. Tuy nhiên, nó sẽ giúp ích nếu bạn kiểm tra các bản báo cáo định kỳ để đảm bảo rằng các bảng thống kê phù hợp với những gì bạn cho là đúng. Điều này sẽ cho phép bạn làm rõ những sự khác biệt có thể với quản trị viên kế hoạch.

-2->
IRA của bạn

Người giữ IRA của bạn không phải theo dõi sự cân bằng sau thuế trong IRA của bạn, và hầu hết, nếu không tất cả, không. Là chủ sở hữu của IRA, bạn có trách nhiệm theo dõi số dư như vậy, và điều này có thể được thực hiện bằng cách nộp Mẫu IRS 8606.

Nếu bạn đóng góp không được khấu trừ vào IRA truyền thống của bạn, hoặc lăn qua thuế sau tài sản từ tài khoản kế hoạch đủ điều kiện của bạn cho IRA của bạn, bạn phải nộp Mẫu 8606 IRS cho năm số tiền đóng góp cho IRA. Mặc dù IRS hiện không yêu cầu Mẫu 8606 được đệ trình cho việc di chuyển các khoản thuế sau thuế, bạn nên ghi lại số tiền đó cho hồ sơ của bạn. Mẫu 8606 cho phép IRS biết rằng số tiền này đại diện cho tài sản sau thuế và nó giúp bạn theo dõi sự cân bằng của IRA nên không phải trả thuế khi phân phối. Mẫu đơn 8606 cũng phải được nộp cho bất kỳ năm nào trong đó phát hành phân phối xảy ra từ bất kỳ SEA truyền thống, SEP hoặc SIMA IRA của bạn và bạn đã tích lũy số tiền sau thuế trong bất kỳ tài khoản nào trong số những tài khoản này. Đảm bảo bạn đọc các hướng dẫn nộp đơn quan trọng kèm theo Biểu mẫu 8606 - chúng cung cấp chi tiết về các phần của mẫu cần phải hoàn thành.
Thông thường, người quản lý kế hoạch của bạn sẽ chỉ ra phần nợ phải đóng thuế được phân phối từ tài khoản kế hoạch đủ điều kiện của bạn trên Mẫu 1099-R mà bạn nhận được trong năm. Nếu số tiền không được chỉ định đúng trên 1099-R, bạn có thể yêu cầu văn bản xác nhận từ quản trị viên kế hoạch về phần phân phối có liên quan đến tài sản sau thuế.Điều này sẽ giúp đảm bảo bạn đưa số tiền chính xác vào thu nhập chịu thuế của bạn trong năm.

IRA

Ngoại trừ "trả lại phần đóng góp quá mức", người giữ IRA của bạn không phải phân biệt giữa phần số tiền chịu thuế và không phải chịu thuế của IRA truyền thống. Bạn phải cung cấp thông tin đó trên bản khai thuế thu nhập của bạn bằng cách chỉ ra toàn bộ số tiền phân phối so với số tiền phải đóng thuế. Để biết thêm thông tin, hãy xem hướng dẫn cho dòng 15a của Mẫu IRS 1040. Mẫu 8606 nói trên sẽ giúp bạn xác định các phần có thể đóng thuế và không phải chịu thuế của số tiền được phân phối từ IRA Truyền thống của bạn.

Điều trị phân phối bằng Pro-Rata
Nếu kế hoạch đủ tiêu chuẩn của bạn hoặc tài khoản 403 (b) hoặc IRA truyền thống bao gồm các khoản thuế sau thuế, các khoản phân phối thường bao gồm số tiền dự tính trước và số dư sau thuế. Vì mục đích này, tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMRA của bạn đều được coi là một tài khoản. Ví dụ: giả sử rằng bạn đã tạo ra trung bình 20.000 đô la cho đóng góp sau thuế cho IRA truyền thống của bạn trong những năm qua và IRA truyền thống của bạn cũng bao gồm tài sản trước thuế là 180.000 đô la, do sự lộn xộn của tài sản trước thuế và các đóng góp được khấu trừ. Các phân phối từ IRA của bạn sẽ bao gồm một số tiền tạm thời các tài sản trước thuế và sau thuế. Hãy xem một ví dụ bằng cách sử dụng những con số này.
Ví dụ

John có một số IRA, bao gồm các số dư sau đây:
IRA số 1 truyền thống, bao gồm khoản đóng góp không được khấu trừ (sau thuế) là $ 20,000

IRA số truyền thống 2, trong đó bao gồm một chương trình 401 (k) di chuyển qua số tiền 150.000 USD
IRA số 3 truyền thống, thực sự là một IRA SEP, bao gồm các khoản đóng góp của SEP là $ 30, 000

Tổng $ 200 , 000
Năm 2013, John rút 20.000 đô la từ IRA số 1.

• John phải bao gồm 18.000 đô la Mỹ là thu nhập chịu thuế từ 20.000 đô la mà anh ta đã rút. Điều này là bởi vì tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMRA IRA được coi là một IRA nhằm mục đích xác định việc xử lý thuế đối với phân phối, khi John có cơ sở (tài sản sau thuế) trong bất kỳ SEE truyền thống, SEP hoặc SIMRA IRA.
• Công thức dưới đây có thể được sử dụng để xác định số lượng phân phối sẽ được coi là không phải chịu thuế:
• Cơ sở / Số dư Tài khoản x Số Phân Phối = Số tiền Không Thuộc Thuế

Sử dụng các con số trong ví dụ ở trên, công thức sẽ hoạt động như sau:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x 20, 000 = $ 2, 000

Do Mẫu IRS 8606 bao gồm công thức được xây dựng để xác định số tiền phải đóng thuế IRA, bạn có thể không cần sử dụng công thức này để phân phối từ IRA của bạn.

Đối với các tài khoản kế hoạch đủ điều kiện bao gồm số dư các khoản thuế sau thuế, phân phối thường được xếp loại theo số tiền từ số dư trước thuế và sau thuế. Điều này có nghĩa là, tương tự như IRA, bạn không thể chọn phân phối chỉ số dư sau thuế của bạn. Tuy nhiên, một số trường hợp ngoại lệ áp dụng. Ví dụ: nếu tài khoản của bạn bao gồm số dư sau thuế được tích lũy trước năm 1986, số tiền này có thể được phân phối đầy đủ, dẫn đến toàn bộ số tiền là không phải chịu thuế chứ không phải xếp loại theo tỷ lệ.

Phân bổ lại số dư sau thuế

Nếu số dư tài khoản nghỉ hưu của bạn bao gồm số tiền sau thuế, liệu số tiền này có thể được chuyển qua hay không phụ thuộc vào loại kế hoạch mà bạn đang thực hiện.

Sau đây là tóm tắt các quy tắc di chuyển cho các khoản tiền này:

IRA đến IRA

: Tất cả số tiền đủ điều kiện di chuyển có thể được chuyển sang IRA. Điều này bao gồm số tiền sau thuế.

IRA đến Kế hoạch Đủ tiêu chuẩn / 403 (b)
: Tất cả số tiền đủ điều kiện di chuyển có thể được chuyển qua một kế hoạch đủ tiêu chuẩn / 403 (b), miễn là kế hoạch cho phép. Tuy nhiên, điều này không

không

• bao gồm số tiền sau thuế - số tiền đó không thể được cuộn lại từ IRA thành chương trình đủ tiêu chuẩn / 403 (b). Kế hoạch Đạt tiêu chuẩn / 403 (b) sang IRA truyền thống
• : Tất cả số tiền đủ điều kiện di chuyển có thể được chuyển qua IRA truyền thống. Điều này bao gồm số tiền sau thuế. Kế hoạch Đạt tiêu chuẩn / 403 (b) đến Kế hoạch Đủ tiêu chuẩn / 403 (b) : Tất cả số tiền đủ điều kiện di chuyển có thể được chuyển sang một chương trình đủ tiêu chuẩn khác / 403 (b), miễn là kế hoạch cho phép. Số tiền này bao gồm số tiền sau thuế, với điều kiện các khoản tiền này được giao dịch như là việc thu hồi lại trực tiếp. Dòng dưới
• Hãy ghi nhớ, đây chỉ là tổng quan về các quy tắc áp dụng cho số dư sau thuế của bạn trong tài khoản hưu trí của bạn. Có hiểu biết thấu đáo về các quy tắc sẽ đảm bảo rằng bạn đưa số tiền hợp lệ vào thu nhập chịu thuế của bạn cho năm bạn nhận được một khoản phân phối từ tài khoản hưu trí của bạn, do đó không phải trả thuế đối với số tiền cần được miễn thuế. Như thường lệ, hãy liên hệ với chuyên gia thuế của bạn để được hỗ trợ để đảm bảo rằng tài sản sau thuế của bạn được xử lý chính xác trên tờ khai thuế của bạn và để bạn biết những mẫu thuế nào được nộp cho mỗi năm.