Vào cuối năm 2015, Quốc hội đã thông qua một dự luật về mở rộng thuế đã thực hiện một số biện pháp tạm thời vĩnh viễn. Các điều khoản này sẽ hết hạn theo định kỳ cho đến khi Quốc hội đổi mới mỗi vài năm, thường là vào cuối năm. Điều này tạo ra sự không chắc chắn và lập kế hoạch tài chính cho khách hàng một chút khó khăn hơn. Dự luật này, được chính thức gọi là Đạo luật Bảo vệ Người Mỹ khỏi Đạo luật Khắc nghiện Thuế năm 2015, hay PATH, đã được cả Hạ viện và Thượng viện thông qua và đã được Tổng thống Obama ký kết. Với một số các biện pháp này đã được ghi chép vĩnh viễn vào luật, cố vấn tài chính có một chút rõ ràng hơn về các khía cạnh của mã số thuế và có thể tư vấn tốt hơn cho khách hàng của họ hàng năm. Dưới đây là một số điểm nổi bật.

Các khoản phân phối từ thiện của IRA

Đây là một điều khoản phổ biến đối với những người phân bổ tối thiểu bắt buộc hàng năm từ tài khoản hưu trí cá nhân của họ (IRA). Điều này cho phép sử dụng tất cả hoặc một phần phân phối tối thiểu bắt buộc của bạn như là một khoản đóng góp từ thiện. Đây được gọi là phân phối từ thiện có chất lượng (QCD) và dành cho những người từ 70 tuổi trở lên. QCD đáp ứng RMD của bạn và theo cách nó được tính cho làm giảm thu nhập gộp được điều chỉnh của bạn (AGI) trong năm. Điều này có thể có tác động tốt đối với bạn trong năm tiếp theo liên quan đến phí bảo hiểm Medicare và các khu vực khác. (Để biết thêm chi tiết, xem:

Tổng quan về kế hoạch nghỉ hưu RMDs .)

AD:

Đối với những khách hàng không cần đến RMD để chi phí sinh hoạt và những người có xu hướng nghiêng về tài chính, đây là một công cụ lập kế hoạch xuất sắc. Trong khi phần này của RMD không được tính là thu nhập chịu thuế, bạn sẽ không nhận được khoản khấu trừ cho khoản đóng góp từ thiện ngoài. Biết được điều này bây giờ là một lựa chọn vĩnh viễn cho phép linh hoạt khi thực hiện RMD, không giống như vài năm trước đây khi khách hàng và cố vấn tài chính phải đợi đến phút cuối để xem liệu Quốc hội có thể phục hồi được điều này hay không.

AD:

Tính khấu trừ thuế doanh thu của Nhà nước và địa phương

Điều này cho phép người nộp thuế lựa chọn xem họ có khấu trừ thuế thu nhập hoặc thuế doanh thu của tiểu bang hay không. Quy định này có lợi nhất cho những người sống ở các tiểu bang không có thuế thu nhập của tiểu bang như Florida và Texas. Bạn có quyền lựa chọn khấu trừ số tiền thuế doanh thu đã định trước từ bảng Dịch vụ Thu thuế nội bộ (IRS) dựa trên quốc gia cư trú của bạn hoặc một khoản tiền cụ thể nếu bạn có biên nhận và xác minh khác để hỗ trợ. (

5 cách Khách hàng của bạn có thể giảm biên độ thuế của họ .) Ngoài những điều trên, bạn có thể khấu trừ số tiền thuế doanh thu thực tế cho các giao dịch mua sắm lớn như xe cơ giới, thuyền , một máy bay, một ngôi nhà hoặc một bổ sung đáng kể cho hoặc cải tạo lớn của một ngôi nhà.Bạn cũng có thể bao gồm thuế doanh thu chung của tiểu bang và địa phương trả cho một chiếc xe có động cơ cho thuê. Tuy nhiên, điều này có thể áp dụng với đối tượng nộp thuế ở tất cả các tiểu bang. Họ có quyền đòi bồi thường bất cứ khoản khấu trừ nào là có lợi hơn và điều này có thể dẫn đến một số cơ hội lập kế hoạch cho khách hàng về việc thu mua một số lượng lớn vào một năm thuế nhất định.

Tín dụng Thuế Cơ hội ở Hoa Kỳ

Tín thuế này đã được lên kế hoạch chấm dứt vào năm 2017 và được coi là vĩnh viễn như là một phần của luật này. Tín dụng Thuế Cơ hội ở Hoa Kỳ, trước đây là Khoản vay Học bổng Hy vọng, bắt đầu vào năm 2009. Nó cung cấp tín dụng thuế hàng năm lên đến $ 2, 500 mỗi năm với giai đoạn bắt đầu từ $ 160,000 đối với người nộp thuế kết hôn và $ 80,000 cho những người đó những người độc thân. Đối với những khách hàng có con đi học đại học đủ điều kiện, đây là một lợi ích to lớn và có thể giúp bù đắp chi phí của trường đại học ít nhất một chút. Hãy nhớ rằng, một khoản tín dụng thuế thường có lợi hơn là khấu trừ thuế. (

2016 Thuế: Những thay đổi bạn cần biết .) 529 Tài khoản

Via PATH, chi phí cho thiết bị máy tính và các chi phí có liên quan như truy cập internet và phần mềm hiện được coi là đủ điều kiện cho việc phân phối đủ tiêu chuẩn cho một kế hoạch 529. Là phụ huynh của bất kỳ sinh viên đại học nào biết rằng đây không phải là những đồ xa xỉ mà là điều cần thiết cho sự thành công trong trường cao đẳng bất kể sinh viên lớn. Các điều khoản khác ảnh hưởng đến 529 kế hoạch bao gồm khả năng thay thế bất kỳ khoản phân phối nào được thực hiện để trả học phí đại học nếu số tiền đó được hoàn trả lại cho sinh viên vì bất cứ lý do nào (có thể là học bổng cuối cùng). Miễn là tiền được gửi lại vào kế hoạch 529 trong vòng 60 ngày không có hậu quả về thuế.

Các vấn đề liên quan đến kinh doanh

Các cố vấn về tài chính và thuế làm việc với các khách hàng chủ doanh nghiệp có vị trí thuận lợi để giúp họ tận dụng đầy đủ những điều khoản này vừa được thực hiện hoặc vĩnh viễn.

Mục 179 tiết kiệm.

Việc này được thực hiện vĩnh viễn như là một phần của PATH. Điều này cho phép khấu trừ tối đa 500.000 đô la và ngưỡng $ 2 triệu để loại bỏ khấu trừ. Đối với các doanh nghiệp vượt quá tổng số 2 triệu đô la mua hàng đủ điều kiện cho thiết bị, khoản khấu trừ giai đoạn 179 sẽ bắt đầu và được loại trừ hoàn toàn trên $ 2. 5 triệu trong mua hàng đủ điều kiện. Ngoài ra, mục 179 cap sẽ được lập chỉ mục để lạm phát trong 10.000 $ gia tăng trong những năm tới. Điều này cho phép các doanh nghiệp thực hiện một số quy hoạch và họ có thể muốn mua hàng nhất định trong một năm nhất định để tối đa hóa khoản khấu trừ khi thu nhập của công ty có thể cao hơn nếu có thể. (Để biết thêm chi tiết, xem: 10 Mẹo Thuế trên Trang chủ Doanh nghiệp .) Khấu hao Tiền thưởng.

Việc khấu trừ này được kéo dài đến năm 2019. Các doanh nghiệp thuộc mọi quy mô có thể khấu trừ 50% chi phí thiết bị mua lại và đưa vào sử dụng vào năm 2015, 2016 và 2017. Sau đó tiền khấu hao của tiền thưởng sẽ giảm xuống 40% vào năm 2018 và 30% vào năm 2019. Mặc dù điều này không được thực hiện vĩnh viễn thông qua PATH, nhưng nó cho phép các doanh nghiệp thực hiện một số quy hoạch về mua thiết bị cần thiết. Tín dụng thuế cơ hội làm việc.

Khoản tín dụng thuế kinh doanh này đã được gia hạn cho đến năm 2019 đối với các công ty thuê một số nhóm nhân viên mục tiêu nhất định như cựu chiến binh và cá nhân được coi là người thất nghiệp dài hạn (nghỉ việc trong hơn 27 tuần). Tín dụng này có thể lên đến 9.600 đô la trong năm đầu tiên và là một công việc có lợi nếu công việc kinh doanh có thể thuê một nhân viên giỏi nhất và đủ điều kiện để được cấp tín dụng cùng một lúc. Đối với cố vấn tài chính với các khách hàng của giáo viên, khấu trừ $ 250 cho giáo viên và các nhà giáo dục K-12 khác ( <599)> Chi phí dành cho giáo dục đối với một số chi phí có liên quan đến việc đi học đã được thực hiện vĩnh viễn. Mặc dù nhiều giáo viên ở các trường học có hoàn cảnh khó khăn có thể chi tiêu nhiều hơn, nhưng đó là một bước đi đúng hướng.

Dãi dưới cùng

Việc thông qua luật PATH vào cuối năm 2015 đã làm cho nhiều khoản thuế phổ biến bị phá vỡ vĩnh viễn và kéo dài một số khác. Mức độ đảm bảo cung cấp hiện nay cho phép cố vấn tài chính giúp khách hàng của họ kết hợp các mục thích hợp vào nỗ lực lập kế hoạch tài chính và thuế của họ. (Để biết thêm thông tin, xem:

Các mẹo về Thuế cho Cố vấn Tài chính

.)