a:

Thuế lũy tiến là mức tăng cùng với khả năng đóng thuế của một cá nhân, trong khi thuế thoái lui không xem xét khả năng chi trả. Một hệ thống thuế lũy tiến mang lại lợi ích cho các cá nhân có thu nhập thấp, nhưng các khoản thuế thoái lui tác động đến những người này một cách không cân sức so với các cá nhân có thu nhập cao.

Hệ thống thuế thu nhập của liên bang Hoa Kỳ được coi là tiến bộ vì người có thu nhập cao trả nhiều hơn người có thu nhập thấp, và mức thuế suất tăng khi các cá nhân kiếm tiền. Thuế bán hàng là một ví dụ về thuế thu hồi do tỷ lệ này là đồng đều, bất kể người mua kiếm được bao nhiêu tiền. Chẳng hạn, nếu một người kiếm được 20.000 đô la một năm và trả 1 đô la Mỹ tiền thuế doanh thu cho quần áo và các hàng tiêu dùng khác thì 5% thu nhập hàng năm của anh ta sẽ tính vào thuế doanh thu. Nếu một người kiếm được 100.000 đô la một năm và nộp thuế doanh thu 1 000 đô la, thì chỉ có 1% thu nhập của anh ta được tính vào thuế doanh thu.

Một phần của việc làm cho thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ tiến bộ là miễn thuế cá nhân, một tính năng đã có sẵn kể từ khi thu thuế đầu tiên vào năm 1915. Miễn trừ cá nhân có nghĩa là các cá nhân không nộp thuế trên thu nhập đầu tiên mà họ kiếm được mỗi năm, và số tiền này thay đổi theo năm. Do các khoản miễn giảm cá nhân, khấu trừ và tín dụng thuế, nhiều người Mỹ có thu nhập thấp không phải trả thuế thu nhập liên bang. Khi nền kinh tế ổn định và tỷ lệ thất nghiệp thấp, khoảng 40% người Mỹ không nộp thuế thu nhập vì thu nhập của họ quá nhỏ để đạt được mức thuế thấp nhất.