Việc lựa chọn cơ cấu kinh doanh phù hợp cho doanh nghiệp của bạn là một quyết định quan trọng. Nó có những hậu quả lâu dài, vì nó đặt ra con đường cho tương lai về mặt hoạt động, quản lý, các vấn đề pháp lý và thuế. Nghiên cứu thích hợp nên được thực hiện trước khi bạn chọn lựa của bạn. Có nhiều hình thức kinh doanh để lựa chọn, sở hữu độc quyền, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), công ty hoặc công ty S. Ở đây chúng tôi thảo luận về Tổng Công ty S, cấu trúc của nó, lợi thế, bất lợi và nhiều hơn nữa.

AD:

Tổng công ty S là gì?

Tổng công ty S là một biến thể của một công ty thuộc Subchapter S của Chương 1 của Bộ luật Doanh thu Nội địa. Về cơ bản, S corp là bất kỳ doanh nghiệp nào chọn thu nhập, lỗ hổng, khấu trừ và tín dụng của công ty thông qua các cổ đông cho các mục đích thuế liên bang, với lợi ích của trách nhiệm hữu hạn và giảm nhẹ việc "đánh thuế hai lần". "Khoảng 30 triệu chủ doanh nghiệp bao gồm lợi nhuận từ thuế thu nhập cá nhân.

AD:

Để trở thành một Tổng công ty S, doanh nghiệp của bạn cần phải được thành lập như là một công ty bằng cách điền và nộp các tài liệu như Điều khoản của Công ty hoặc Giấy chứng nhận đăng ký thành lập cho cơ quan chính phủ phù hợp, chi phí. Sau khi quá trình thành lập hoàn tất, tất cả các cổ đông phải ký và nộp Mẫu 2010 để được cấp giấy chứng nhận S Corporation (xem thêm: Mẫu 2010 Hướng dẫn ). Từ đó, thuế của các đối tác của công ty được quản lý bởi các khoản thu nhập cá nhân. (Để đọc có liên quan, hãy xem: Bạn có phải là một doanh nhân không? )

Theo Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS), để hội đủ điều kiện về tình trạng công ty S, công ty phải đáp ứng các yêu cầu sau:

Có trụ sở tại Hoa Kỳ;

• Chỉ có các cổ đông được phép, có thể bao gồm các cá nhân, một số ủy thác và bất động sản nhất định, và không thể bao gồm các công ty hợp danh, các công ty hoặc cổ đông ngoài quốc tịch không cư trú;
• Có ít nhất 100 cổ đông;
• Chỉ có một lớp học;
• Không phải là một tập đoàn không đủ điều kiện (nghĩa là một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm và các công ty bán hàng quốc tế trong nước, bị cấm cấu trúc S corp).
• Tránh thuế gấp đôi

Theo IRS,

"Nói chung, một công ty S được miễn thuế thu nhập liên bang chứ không phải là thuế đối với thu nhập từ vốn và thu nhập thụ động nhất định. Nó được đối xử theo cùng một cách như là một công ty hợp danh, trong đó nói chung thuế không phải trả ở cấp doanh nghiệp. " Đây là một trong những tính năng hấp dẫn nhất của một công ty S. Ngược lại, thu nhập chịu thuế của một công ty thông thường phải chịu thuế gấp đôi, lần đầu tiên ở cấp doanh nghiệp, sau đó ở mức thuế thu nhập cá nhân. Chẳng hạn, một công ty "C" thông thường có bốn cổ đông có cổ phần bằng nhau và báo cáo doanh thu chịu thuế là 440.000 đô la trong năm mà công ty phải đóng thuế doanh nghiệp là 34% (149.600 đô la). Công ty sau đó phân phối số tiền còn lại ($ 290, 400) trong số bốn cổ đông với mỗi cổ đông nhận được $ 72,600, mà là một lần nữa đánh thuế. (Để đọc có liên quan, xem:

Hiểu Cấu trúc Công ty .) Các Tổng công ty S có lợi thế ở đây, vì chúng được đánh thuế một lần. Thu nhập doanh nghiệp, lỗ, tín dụng và các khoản khấu trừ được "thông qua" cho các cổ đông vì mục đích thuế. Các cổ đông sau đó báo cáo như vậy trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 1040), được tính theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng. Vì vậy, một Tổng công ty S được miễn nộp thuế ở cấp doanh nghiệp.

Tuy nhiên, lợi thế này không được áp dụng cho tất cả các Tổng công ty S vì các tiểu bang và đô thị khác nhau có những thay đổi về luật thuế. Ví dụ: New York City áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp đầy đủ là 8. 85%, tuy nhiên nếu doanh nghiệp đó có thể chứng minh được kinh doanh ở bên ngoài thành phố, phần đó có thể được miễn thuế (đối với thuế chỉ có ở NYC, hãy nhấp vào ở đây.) California thu một khoản phí tương tự - một khoản thuế tiêu thụ đặc biệt - là 1. 5% trên thu nhập ròng, hoặc tối thiểu là 800 đô la.

Mẫu 1120S được sử dụng để nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của U. S. cho một công ty S. Lợi nhuận, các khoản lỗ và các khoản khấu trừ của các cổ đông được ghi trong K-1.

Dưới đây là một số ưu điểm của việc sử dụng cấu trúc S corp:

Thuế sử dụng lao động

• Việc sử dụng cấu trúc của Tập đoàn S có thể làm giảm mức thuế tự doanh. Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế có thể được chia thành hai thành phần - tiền lương và phân phối. Ở đây, chỉ có phần thu nhập thu được thuế tự doanh, do đó làm giảm trách nhiệm thuế chung. Trong trường hợp của một doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh hoặc LLC, thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng cho toàn bộ thu nhập ròng. Thành phần thứ hai của thu nhập đến với cổ đông (chủ sở hữu) là phân phối, không bị đánh thuế. Bằng cách phân chia "hợp lý" giữa hai thành phần, có thể có một khoản tiết kiệm đáng kể về thuế. Có thể thu hút được khoảng 60% thu nhập của công ty là lương do bất kỳ bộ phận bất hợp lý nào cũng có thể được hiểu là cố gắng tránh thuế.

Cuộc sống độc lập

• Không giống như doanh nghiệp tư nhân hay LLC (LLC mà không có sự bao hàm cần thiết trong hợp đồng vận hành của nó) trong trường hợp cuộc sống của doanh nghiệp liên quan đến cuộc sống của chủ sở hữu hoặc thoát khỏi kinh doanh, S Corporation có tuổi thọ độc lập. Tuổi thọ của nó không phụ thuộc vào cổ đông, cho dù họ khởi hành hay ở lại, do đó làm cho nó dễ dàng để làm kinh doanh và nhìn vào mục tiêu dài hạn và tăng trưởng.

Tấm chắn bảo vệ

• Tài sản cá nhân của cổ đông được bảo vệ bởi cấu trúc của Tập đoàn S. Không có cổ đông nào chịu trách nhiệm cá nhân về nợ và nợ của doanh nghiệp. Các chủ nợ không có yêu cầu bồi thường về tài sản cá nhân của các cổ đông để thanh toán nợ kinh doanh, trong khi tài sản cá nhân dễ bị tổn thương dưới hình thức sở hữu độc quyền hoặc công ty hợp danh.

Chuyển quyền sở hữu

• Việc chuyển nhượng quyền lợi trong một công ty S khá dễ dàng so với các hình thức kinh doanh khác. Việc bán có thể được cấu trúc theo hai cách: 1) Bán ngay, nơi mà người mua mua một lần và ngay lập tức chuyển giao quyền sở hữu; hoặc 2) bán dần dần, nơi mua hàng được thực hiện trong một khoảng thời gian. Cho dù cách nào được lựa chọn, việc chuyển giao quyền sở hữu được tạo điều kiện thông qua thỏa thuận bán hàng bằng văn bản nhằm hình thành toàn bộ quá trình. Sự dễ dàng tương tự cũng không có ở một doanh nghiệp duy nhất, rất đơn giản để hình thành nhưng cũng không kém phần khó bán cho bên khác.

Độ tin cậy

• Tổng công ty An S có uy tín cao trong số các nhà cung cấp, khách hàng và đối tác tiềm năng, như là một Tập đoàn S là một cấu trúc kinh doanh được công nhận.

Một số bất lợi, Tuy nhiên

Các tổng công ty S cũng mang theo một số nhược điểm có thể xảy ra. Dưới đây là tổng quan:

Các Nghị định thư

• Hình thức doanh nghiệp này đòi hỏi phải tuân thủ nhiều quy trình, như các cuộc họp của giám đốc và cổ đông, biên bản cuộc họp, luật lệ chính thức, duy trì hồ sơ hợp pháp và yêu cầu lưu trữ hồ sơ.

Yêu cầu bồi thường

• Như đã thảo luận ở trên, các cổ đông chia doanh thu thành hai phần (tiền lương và phân phối). Ở đây, IRS theo dõi chặt chẽ hơn và chú ý đến các kết hợp đột ngột, chẳng hạn như mức lương thấp-phân phối cao. Nếu IRS quan sát được, thì nó sẽ thay đổi tương ứng, di chuyển một khoản tiền lớn hơn dưới "mức lương". "Có thể dẫn đến thuế cao hơn bất ngờ.

Công việc phụ trội và chi phí

• So với một công ty duy nhất, các công ty S cần nhiều kế toán và kế toán hơn, có thể đòi hỏi sự trợ giúp của một kế toán viên đủ điều kiện, thêm vào chi phí. Ngoài ra, có thể có nhiều ngân hàng và tư vấn pháp lý cần thiết cho các khoản vay kinh doanh, thuế và các vấn đề khác. Ngay cả các chính phủ và cơ quan nhà nước cũng phải thu thêm phí và thuế. Ví dụ, Massachusetts áp thuế thêm vào lợi nhuận khi công ty đạt đến một quy mô nhất định.

Các hạn chế bổ sung

• IRS đã đặt ra nhiều tiêu chí về chất lượng cho tình trạng của Công ty S, hạn chế loại và số cổ đông. Ví dụ, người nước ngoài không thể là cổ đông; tất cả các chủ sở hữu cần phải là công dân Hoa Kỳ hoặc cư dân vĩnh viễn. Ngay cả trong quá trình chuyển quyền sở hữu, việc chuyển nhượng chỉ có thể được thực hiện đối với cá nhân, bất động sản hoặc ủy thác cụ thể. Sự không tuân thủ có thể dẫn đến IRS lấy đi tình trạng của công ty S. Điều này hạn chế sự linh hoạt của doanh nghiệp. Ngoài ra, cần phải phân bổ thu nhập và tổn thất theo tỷ lệ sở hữu, không giống như một LLC hoặc công ty hợp danh, nơi phân bổ có thể khác nhau bằng cách thiết lập nó trong hợp đồng vận hành.

Nếu bạn có một công ty lớn hơn, phát triển nhanh hơn, gắn bó với tập đoàn C có thể phù hợp hơn. Trong năm 2013, thuế suất thuế thu nhập liên bang tăng đã chứng kiến ​​tỷ lệ hàng đầu đối với cá nhân kiếm được 400.000 đô la Mỹ trở lên (450.000 đô la Mỹ cho các tổ chức đăng ký chung) tăng lên 39.6% từ 35% (cũng là tỷ lệ doanh nghiệp hàng đầu). Những thay đổi này làm nổi bật sự cần thiết phải giám sát những thay đổi về thuế suất và các luật có thể khiến cấu trúc S corp kém hấp dẫn hơn so với cấu trúc công ty thông thường …)

AD:

• Bottom Line

Với các tính năng như trách nhiệm hữu hạn và tiết kiệm thuế, cấu trúc công ty S được sử dụng bởi hơn 3 triệu công ty của U. S. Khi so sánh với các doanh nghiệp tư nhân độc lập hoặc các công ty hợp danh, các công ty S có một lợi thế về các khía cạnh như chuyển giao quyền sở hữu và liên tục kinh doanh. Tuy nhiên, các công ty S có thể là bất lợi cho một doanh nghiệp nhỏ, một chủ sở hữu (ít hơn 50.000 đô la mỗi năm). Trước khi chọn công ty S, hãy kiểm tra các quy tắc và quy định, đặc biệt là đối xử về thuế (và bất kỳ khoản phí và thuế bổ sung) nào ở tiểu bang hoặc thành phố của bạn. Ngoài ra, sẽ là khôn ngoan để xem xét việc thuê một luật sư có thể tư vấn cho bạn về cấu trúc công ty. Để biết thêm thông tin, hãy xem trang thông tin của IRS trên các tập đoàn S. (Để đọc có liên quan, xem:

Các khái niệm cơ bản về cấu trúc công ty

.)

AD: