Mặc dù nhiều nhà đầu tư có ít nhất một số hiểu biết về các báo cáo tài chính điển hình như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính, báo cáo tài chính của chính phủ và phi lợi nhuận có thể ít quen thuộc hơn. Nhưng họ không nên.
Các chính phủ và tổ chức phi lợi nhuận nhận khoản tiền thuế và đóng góp của chúng tôi để cung cấp các dịch vụ có giá trị - chúng tôi không nên đảm bảo rằng họ đang tận dụng tiền của chúng tôi? Trong bài này, chúng tôi sẽ xem xét các báo cáo tài chính khác nhau cho các tổ chức phi doanh nghiệp này và dạy bạn làm thế nào để đọc chúng, do đó bạn sẽ luôn chắc chắn về số tiền của mình. (Để bắt đầu, xem Hướng dẫn Phân tích Cơ bản và Hướng dẫn Báo cáo Tài chính Nâng cao .)
Kế toán Quỹ là gì?
Chính phủ và các tổ chức phi lợi nhuận không quan tâm đến việc kiếm tiền, vì vậy họ sử dụng một hệ thống kế toán gọi là kế toán quỹ. Kế toán quỹ chủ yếu tập hợp dữ liệu tài chính vào các quỹ hoặc tài khoản có cùng mục đích. Bằng cách này, tổ chức có một ý tưởng tốt hơn về những nguồn lực sẵn có để hoàn thành một nhiệm vụ cụ thể. Kế toán quỹ thường không phải là một chủ đề được hưởng bởi những người đã quen với khái niệm kế toán vì lợi nhuận.
Chính phủ và Lợi nhuận
Các chính phủ đối xử với tiền của chúng ta một cách thú vị - họ không muốn tạo ra lợi nhuận! Lý tưởng nhất là chính phủ muốn các khoản chi tiêu phải rất gần với doanh thu trong bất kỳ năm nào. Sự khác nhau giữa thu nhập và chi tiêu được gọi là thặng dư (một sự khác biệt tích cực) hoặc thâm hụt (một sự khác biệt âm).
Không giống như một công ty vì lợi nhuận, nếu chính phủ thấy mình đang hoạt động với khoản thặng dư lớn (lợi nhuận), thường sẽ có các bước để giảm gánh nặng thuế cho người dân.
Ngân sách Chính phủ / NBO
Biết được các quỹ khác nhau đại diện có thể hữu ích trong việc phân tích các báo cáo tài chính của chính phủ. Trong các điều khoản rộng nhất, có ba phân loại chính của các quỹ trong chính phủ. Đó là:
1) Quỹ Chính phủ - Được sử dụng bởi chính phủ để cung cấp các dịch vụ mà chi phí của họ không được đáp ứng bởi các khoản phí được tính cho các dịch vụ đó.
2) Quỹ sở hữu - Được sử dụng để tính cho các hoạt động "kinh doanh", nơi các dịch vụ được thanh toán hoàn toàn cho khách hàng (ví dụ như thu gom rác).
3) Quỹ ủy thác - Được sử dụng để tài khoản cho các quỹ được tổ chức vì lợi ích của một bên thứ ba.Đây không phải là báo cáo trong báo cáo tài chính của chính phủ, vì chúng không phải là tài sản của chính phủ (ví dụ như quỹ hưu trí).
Báo cáo của chính phủ
Mỗi năm, mọi tổ chức chính phủ ở Hoa Kỳ và Canada đưa ra một Báo cáo tài chính toàn diện hàng năm (CAFR). Mặc dù các định dạng và nội dung có thể khác nhau nhưng các báo cáo này trình bày báo cáo tài chính của cơ quan chính phủ, cũng như các công cụ phân tích quan trọng như thảo luận và phân tích quản lý (MD & A) và các ghi chú cho các báo cáo tài chính. CAFR được thực hiện theo các quy định GASB của GAAP và Chính phủ kế toán. (
) CAFRs thường trình bày thông tin tài chính cho các quỹ riêng lẻ (hoặc tại các quỹ ít quan trọng nhất) cũng như các báo cáo tài chính của chính phủ cho thấy vị thế của chính phủ nói chung. Các chính phủ sử dụng kế toán luỹ tích đã được sửa đổi cho các báo cáo của họ và bao gồm các điều chỉnh giải thích cách họ chuyển từ kế toán cơ sở tiền mặt (thường được sử dụng trong suốt cả năm) sang cơ sở trích trước đã sửa đổi mà họ báo cáo. Chính phủ trình bày báo cáo tài chính hợp nhất CAFR. Mặc dù một số có tên khác nhau, những tuyên bố này cơ bản phản ánh các báo cáo phi lợi nhuận: Báo cáo tài chính doanh nghiệp Báo cáo Chính phủ tương đương
Báo cáo Thu nhập
Báo cáo Hoạt động
| Bảng cân đối | Tài sản |
| Báo cáo dòng tiền | Báo cáo dòng tiền mặt |
| MD & A là một phần rất hữu ích của CAFR, cho phép bạn hiểu sâu hơn về quyết định của các nhà hoạch định chính sách của chính phủ. Thông thường, MD & A có nội dung khá nhiều so với các cuộc thảo luận quản lý được tìm thấy trong báo cáo hàng năm của các tổ chức kinh doanh. ( | Phân tích luồng tiền mặt Cách dễ dàng |
| . | Báo cáo phi lợi nhuận |
Phân tích dòng tiền mặt Tìm hiểu cách phân tích từng báo cáo này, xem Hiểu Báo cáo Thu nhập > Cũng giống như các tổ chức chính phủ, tổ chức phi lợi nhuận không phải là ngân hàng vì tiền. Họ cũng sử dụng kế toán quỹ và đưa ra các báo cáo tài chính cho tiêu dùng công cộng mỗi năm. Các tổ chức phi lợi nhuận nằm ở hàng rào nào đó giữa khu vực tư nhân và chính phủ. Bởi vì họ không phải là kiếm ra lợi nhuận, kế toán quỹ cung cấp hệ thống kế toán tốt nhất cho hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận. Những ý tưởng cơ bản giống nhau áp dụng cho kế toán phi lợi nhuận theo kế toán của chính phủ - mục tiêu là chi tiêu hàng năm sẽ rất gần với doanh thu hàng năm. Các tổ chức phi lợi nhuận không xuất bản CAFR - thay vào đó, báo cáo của họ thường được gọi là "Báo cáo các báo cáo tài chính hợp nhất". Dù bằng cách nào, các tuyên bố cho cả các tổ chức chính phủ và phi lợi nhuận đều rất giống nhau. Các báo cáo tài chính phi lợi nhuận bao gồm:
Báo cáo tài chính doanh nghiệp
Báo cáo về hoạt động phi lợi nhuận
Báo cáo thu nhập
Báo cáo hoạt động
| Bảng cân đối | Báo cáo tài chính |
| Báo cáo lưu chuyển tiền tệ > Báo cáo dòng tiền | Nếu bạn hiểu rõ về phân tích báo cáo tài chính vì lợi nhuận, việc phân tích các báo cáo tài chính của một tổ chức phi sự nghiệp không nên quá căng thẳng, khi bạn hiểu từng câu được coi là.Các tổ chức phi lợi nhuận báo cáo sử dụng kế toán hạch toán kế toán và Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB) và các tiêu chuẩn GAAP. |
| Báo cáo tài chính, chính phủ hoặc phi lợi nhuận thường có thể được tìm thấy trên trang web của tổ chức, hoặc bằng cách gọi điện thoại và yêu cầu một bản sao. | Làm nổi bật tiếng nói của bạn |
| Sau khi bạn xem lại báo cáo tài chính của NBO, bạn cần xác định xem bạn có cảm thấy tổ chức đang xử lý tiền của bạn một cách thận trọng hay không. Nếu bạn tìm thấy một tổ chức phi lợi nhuận có chi phí điều hành khắt khe, đừng cho tiền của bạn. Trong trường hợp của chính phủ, giữ các chính trị gia và nhân viên chính phủ của bạn chịu trách nhiệm về hành động của họ. | Truyền bá nhận thức là cách duy nhất để tạo tác động theo bất kỳ biện pháp lớn nào, vì vậy hãy chia sẻ những gì bạn biết về các báo cáo tài chính này với những người khác. |
Kết luận
Với số tiền mà chúng tôi phải trả thuế hàng năm, thật là điên cuồng khi không nhìn vào một bản báo cáo tài chính của chính phủ cũng giống như bất cứ khoản đầu tư lớn nào khác. Tặng tiền một cách mù quáng mà không đảm bảo rằng nó đang đến với những người cần nó là cùng một điều. Ở một mức nào đó, bạn phải tiếp cận nó như là một quyết định đầu tư.
Với một chút kiến thức về các báo cáo tài chính của chính phủ và phi lợi nhuận hoạt động như thế nào, bạn có thể đảm bảo rằng bạn nhận được nhiều tiền nhất - ngay cả khi bạn không mong đợi gì hơn là cảm giác ấm áp, mờ nhạt như là lợi tức đầu tư của bạn .
Việc cho cũng có thể có phần thưởng khác. Để tìm hiểu thêm, hãy kiểm tra
Hủy Tài Trợ của Bạn
và
Gifting Tài sản Về hưu trí của Bạn Để Từ thiện
5 Công ty tài chính vi mô lớn nhất (BBRI .JK) | Tài chính vi mô là một phương tiện để cung cấp tài chính, bảo hiểm và các dịch vụ tài chính liên quan khác cho người nghèo hoạt động ở mức nghèo nàn.
ĐâY là năm tổ chức TCVM lớn nhất và có ảnh hưởng nhất vào năm 2016.
Người phối ngẫu của tôi là người thụ hưởng chính của IRA của tôi. Tôi cũng có một người thụ hưởng ngẫu nhiên. Người phối ngẫu của tôi có thể chuyển IRA tài sản của tôi cho IRA của chính mình không?
Một người phối ngẫu duy nhất được hưởng lợi từ IRA có thể luôn luôn coi IRA là của chính mình. Người thụ hưởng ngẫu nhiên trên IRA không bao giờ được xem xét trừ khi người thụ hưởng chính chấp nhận chủ sở hữu IRA, hoặc người thụ hưởng chính từ chối tài sản đó.
Có thể các báo cáo tài chính pro forma hữu ích hơn cho các nhà phân tích và nhà đầu tư hơn là các báo cáo GAAP?
Kiểm tra sự tranh cãi về các tiêu chuẩn báo cáo của GAAP so với các báo cáo định dạng pro forma và học hỏi được coi là hữu ích hơn cho các nhà đầu tư.