Các IRA truyền thống và Roth được xem là nơi ẩn náu hoàn thuế hoặc không phải trả thuế, nơi mà tiền của nhà đầu tư có thể tăng lên mà không cần phải báo cáo vào năm 1040 mỗi năm. Cổ tức, lãi suất và tăng vốn có thể tích lũy trong những tài khoản này mà không bị trừ một xu cho đến khi rút tiền, nếu nó bị đánh thuế. Tuy nhiên, một số người đóng thuế đã đầu tư vào một công ty trách nhiệm hữu hạn (MLP) đã nhận được một bất ngờ khó chịu trong thư khi họ được thông báo rằng họ nợ một khoản thuế đáng kể cho khoản đầu tư này mặc dù nó đã được mua trong kế hoạch nghỉ hưu và tài khoản của họ . Thật không may, các ưu đãi thuế do các IRA cung cấp có một vài giới hạn ít được biết đến khác trên đầu trang của các quy tắc đóng góp và phân phối tiêu chuẩn.

Trong khi hầu như tất cả các hình thức thu nhập từ đầu tư đều được miễn thuế hiện tại trong IRA hoặc kế hoạch đủ điều kiện thì "hầu như" không loại trừ một loại thu nhập mà IRS gọi là thu nhập từ kinh doanh không liên quan (UBI). Loại thu nhập này được tạo ra khi một tổ chức được miễn thuế tạo ra thu nhập có liên quan đến mục đích thực sự của nó. Ví dụ, nếu một cơ sở giáo dục điều hành quán cà phê cho sinh viên có lợi nhuận, tổ chức có thể sẽ phải báo cáo thu nhập đó trên tờ khai thuế của mình mặc dù đây là tổ chức đủ điều kiện 501 (c) 3. (Để biết thêm thông tin, xem:

Những thuận và chống của Quan hệ đối tác Hợp tác Thạc sĩ

.) Các nhà đầu tư đã được thông báo về khoản nợ thuế bất ngờ của họ là các nhà đầu tư trong một MLP được cung cấp bởi Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan 18 18 + 89 89% Được tạo ra bởi Highstock 4. 2. 6

), một công ty đường ống dẫn phía Nam trong ngành dầu khí. MLPs phổ biến với các nhà đầu tư tinh vi vì họ cho phép sở hữu trực tiếp các doanh nghiệp mà không có thuế đánh thuế hai lần xuất hiện với các công ty. Các đơn vị thông qua này trao thuế cho thu nhập từ đối tác cho người nắm giữ đơn vị của họ, nhưng tổng số tiền thuế phải trả thấp hơn tổng số tiền mà nhà đầu tư nắm giữ cổ phần.

Tuy nhiên, Kinder Morgan đã chuyển sang tập đoàn C vào năm 2014, nghĩa là tất cả các đơn vị của MLP hiện tại sẽ phải thanh lý. Điều đó có nghĩa là tất cả lợi nhuận trì hoãn và thu nhập từ đầu tư thụ động khác do các đơn vị này tạo ra sẽ trở thành thu nhập chịu thuế mặc dù các nhà đầu tư này giữ các đơn vị trong tài khoản hưu trí của họ. Trong trường hợp này, thu nhập được tạo ra bởi việc bán hàng được IRS phân loại là thu nhập kinh doanh không liên quan. Một phần của việc trao đổi các đơn vị MLP đối với cổ phần sẽ được báo cáo như là một khoản lãi hoặc lỗ vốn với phần còn lại được phân loại là thu nhập thông thường.Trong hầu hết các trường hợp, nhân viên IRA sẽ gửi mẫu 990-T thay mặt khách hàng của mình khi hình thức thu nhập này được tạo ra. (999) MLPs: Thời gian đầu tư hay thời gian của họ vượt qua? ) Tuy nhiên, để thêm sự xúc phạm đến thương tích, những người chăm sóc cho nhiều nhà đầu tư IRA cũng bị bất ngờ vì kết quả của dự luật này và các công ty như Pershing đã không thể nộp đơn này một cách kịp thời vì các mẫu thu nhập liên kết K-1 do Kinder Morgan tạo ra không có đủ thông tin để họ tính toán cần thiết. IRS sau đó đã thu lãi và tiền phạt trên tất cả số dư nợ của chủ sở hữu IRA nợ mà làm tăng đáng kể số tiền mà họ nợ. Những người chăm sóc hiện đang đàm phán với IRS để loại bỏ khoản tiền bổ sung này, nhưng số tiền ban đầu vẫn sẽ đến hạn. Dãi dưới cùng

Mặc dù hầu hết các loại thu nhập có thể được hoãn lại bên trong một Roth truyền thống hoặc Roth IRA, tường lửa thuế của họ cũng có một số chinks. Nhiều chuyên gia về thuế và đầu tư đã cảnh báo các nhà đầu tư IRA về việc mua các MLPs được mua bán công khai trong các tài khoản này vì các vấn đề được mô tả ở trên. Nếu bạn sở hữu cổ phần hoặc đơn vị loại hình đầu tư này vào IRA, hãy tham khảo ý kiến ​​của cố vấn thuế hay cố vấn tài chính của bạn để tìm hiểu xem bạn có thể phải đối mặt với loại nợ này tại một thời điểm nào đó hay không. (Để biết thêm thông tin, hãy xem:

Tôi có nên mua MLP cho Tài khoản Hưu Trí của tôi không? )