a:

Quỹ tương hỗ không đóng thuế thu nhập nếu họ đáp ứng các yêu cầu quy định nhất định. Các quỹ tương hỗ được kết hợp như là các công ty đầu tư được quy định theo Luật Thu nhập nội bộ và được miễn nộp thuế kể từ khi họ chuyển lợi nhuận của họ cho các nhà đầu tư dưới hình thức phân phối. Một quỹ tương hỗ hoạt động tương tự như một công ty hợp danh giới hạn và đại diện cho một ống dẫn để tổng hợp tiền từ các nhà đầu tư. Sau đó phân phối bất kỳ khoản thu nhập nào cho các cổ đông, những người cuối cùng phải trả thuế theo khung thuế hiện hành của mình.

Quỹ tương hỗ nắm giữ các chứng khoán tài chính khác nhau nhằm mục đích kiếm thu nhập từ đầu tư, cổ tức, lợi tức và lãi suất đầu tư. Tuy nhiên, với tư cách là một công ty đầu tư được điều chỉnh theo Quy chế M của Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS), một quỹ tương hỗ có thể phân phối thu nhập đầu tư cho khách hàng của mình, những người được đánh thuế ở mức cá nhân theo thuế suất cá nhân của họ. Thủ tục thuế này đảm bảo không có thuế đánh thuế hai lần đối với các quỹ lẫn nhau và nhà đầu tư của họ.

Các quỹ tương hỗ

Là một công ty đầu tư, một quỹ tương hỗ phải đáp ứng các yêu cầu nhất định để được hưởng tình trạng miễn thuế và hoạt động như một ống dẫn. Ví dụ, 90% lợi nhuận của quỹ tương hỗ phải có nguồn gốc từ thu nhập đầu tư, chẳng hạn như lợi nhuận từ vốn, cổ tức và thu nhập lãi. Ngoài ra, ít nhất 90% lợi nhuận của quỹ phải được phân phối để duy trì tình trạng công ty đầu tư được quy định. Nếu một quỹ tương hỗ phân phối dưới 98% thu nhập từ đầu tư ròng của mình, Bộ luật Doanh thu Nội địa áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt là 4% cho bất kỳ khoản tiền nào vượt quá giới hạn 98%. Vì lý do này, các quỹ lẫn nhau tạo ra những phân bố tối thiểu bắt buộc mỗi năm để đạt ngưỡng 98%.