Nếu bạn bán cổ phiếu bị lỗ, bạn sẽ có thể sử dụng lỗ để bù đắp các khoản thu nhập từ thuế thu nhập của bạn - phải không? Phải, ngoại trừ nếu bạn vi phạm quy tắc bán hàng rong. Điều này có nghĩa là nếu bạn mua và bán cùng một khoản đầu tư cho một khoản lỗ trong khoảng thời gian 30 ngày, khoản lỗ đó không thể được sử dụng để bù đắp lợi nhuận. Tuy nhiên, bạn được phép thêm khoản lỗ vào chi phí của chứng khoán mà bạn mua lại, qua đó tăng cơ sở. Vấn đề này trở nên phức tạp hơn nếu bạn mua lại chứng khoán trong IRA của bạn. Điều đó cũng làm tăng cơ sở trong IRA của bạn? Trong năm 2008, IRS đã giải đáp câu hỏi dài chưa được trả lời này.

Bán Rửa là gì? Hãy bắt đầu bằng cách định nghĩa việc bán hàng rong. Việc bán rong xảy ra khi bạn bán cổ phần của một cổ phiếu và mua lại hoặc mua lại cùng một cổ phiếu trong vòng 30 ngày (trước hoặc sau) của việc bán. Bất kỳ tổn thất nào từ việc bán hàng rong không thể được sử dụng để bù đắp khoản lợi tức cho các khoản thuế của bạn trong năm. Hãy xem xét một số ví dụ:

- Bạn có 100 cổ phần của XYZ với số tiền là $ 2, 000.

Bạn bán 100 cổ phần XYZ vào ngày 21 tháng 3 với giá 1.000 USD. Bạn mua 100 cổ phần XYZ vào ngày 22 tháng 3 với giá 600 đô la. Đây là đợt bán sạch và bạn không thể khấu trừ khoản lỗ $ 1, 000. Tuy nhiên, bạn có thể cộng thêm khoản lỗ $ 1, 000 vào giá mua mới là $ 600, tạo ra cơ sở là $ 1, 600. < ! - Bạn có 100 cổ phần của XYZ với cơ sở là $ 2, 000. Bạn bán 100 cổ phần XYZ vào ngày 21 tháng 3 với giá 1 000. > Bạn mua 100 cổ phiếu XYZ vào ngày 2 tháng 6 theo giá thị trường. Đây không phải là một đợt bán sạch, vì việc mua hàng đã không xảy ra trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán.

Theo IRS Publication 550 , việc bán hàng rong có thể xảy ra với các chứng khoán khác như trái phiếu, quỹ tương hỗ và các lựa chọn. Các lựa chọn được coi là đồng nhất về cơ bản với cổ phiếu họ phản ánh, vì vậy các lựa chọn bán hàng trên cổ phiếu mà bạn sở hữu có thể gây ra việc bán hàng rong. Bởi vì trao đổi quỹ tương hỗ về mặt kỹ thuật là việc bán và mua, nếu bạn đổi thành cùng một quỹ mà trước đây bạn đã bán trong vòng 30 ngày, đó cũng là một đợt bán sạch. Tại sao có Quy tắc tồn tại? Rửa bán hàng tạo ra ảo ảnh về sự thay đổi trong cổ phần. Như vậy, IRS thực thi nguyên tắc để ngăn chặn các nhà đầu tư yêu cầu khấu trừ thuế đối với tổn thất về tài sản mà họ vẫn sở hữu. Nó cũng dừng lại sự điều chỉnh cơ bản nhân tạo. Rà Rửa Bán Rác Áp dụng cho các giao dịch IRA?

Trong năm 2008, IRS đã ban hành Quy định về Doanh thu 2008-5 , trong đó nó đề cập đến câu hỏi liệu các quy tắc về rửa bán có áp dụng cho IRA hay không. Trong phán quyết này, IRS đã giải thích rằng khi cổ phần được bán trong tài khoản không nghỉ hưu và các cổ phiếu giống hệt nhau được mua trong IRA trong vòng 30 ngày, nhà đầu tư không thể đòi bồi thường thiệt hại về thuế, và cơ sở của IRA cá nhân không phải là tăng.

Ví dụ - Yêu cầu bồi thường thiệt hại về thuế trong IRA Giả sử bạn sở hữu 100 cổ phần của cổ phiếu YYY với cơ sở $ 1 000 trong tài khoản môi giới của bạn. Bạn bán 100 cổ phiếu của YYY với khoản lỗ 400 đô la vào ngày 10 tháng 10. Trong ngày 1 tháng 11, bạn mua 100 cổ phiếu YYY trong tài khoản IRA của bạn với giá 800 đô la. Theo

Quyết định Doanh thu 2008-5 , bạn không thể khấu trừ khoản lỗ 600 Đô la Mỹ khi bán, và bạn không thể tăng cơ sở của cổ phiếu đã mua trong IRA của mình bằng khoản chênh lệch 200 đô la giữa bán và mua lại. IRS Quyết định Doanh thu 2008-5

ngăn không cho các nhà đầu tư sử dụng áo choàng của loại tài khoản trả chậm như IRA để phá vỡ quy tắc rửa-bán. Nó áp dụng đối với các cổ điển và Roth IRA , bất kể IRA được tổ chức tại các tổ chức tài chính khác nhau. (Để đọc có liên quan, xem Bán Losing Securities For A Advantage Thuế

.) Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn vi phạm Quy tắc? Bạn có thể đã thực hiện bán rửa để giảm các khoản thuế hiện tại của bạn nhưng bằng cách vi phạm luật, bạn chỉ phải trả lại thuế và bạn có thể phải trả khoản phạt phân phối sớm cho số tiền đó. Ví dụ: giả sử bạn đã sẵn sàng để phân phối từ IRA Truyền thống. Bạn bán cổ phiếu đã mua trước đó trong đợt bán và thu hồi tiền thu được. Thông thường, phần phân phối được coi là một phần của cơ sở của bạn không phải chịu thuế. Kể từ khi mua hàng của bạn trong việc bán hàng không làm tăng cơ sở của bạn, tổng giá trị của khoản tiền thu được từ những cổ phiếu đó phải chịu thuế khi phân phối từ IRA của bạn. Quy tắc tương tự áp dụng cho các bản phân phối không đủ điều kiện từ Roth IRA trong đó việc bán hàng không làm tăng cơ sở trong Roth IRA. (Để tìm hiểu thêm, hãy đọc Tránh các hình phạt IRS đối với tài sản IRA của bạn .) Ví dụ - Giả sử IRA Giặt

Giả sử bạn sở hữu 100 cổ phần chứng khoán với cơ sở là $ 3 000. Bạn bán trong vòng 30 ngày, bạn mua 100 cổ phần của cùng một cổ phiếu với giá $ 1, 000 (một đợt bán sạch) trong IRA truyền thống của bạn. Cơ sở = 0 đô la.

Bạn bán 100 cổ phiếu đó với giá 2.000 đô la và rút tiền thu được. Số tiền chịu thuế = $ 2, 000. Nếu bạn đã bán cổ phiếu với giá 800 đô la, số tiền phải chịu thuế là 800 đô la.

Việc kiểm tra tiêu cực của IRS có thể dẫn đến tiền phạt, do đó, nếu bạn cảm thấy bạn đã vi phạm các quy tắc về bán đồ giặt trong quá khứ, hãy liên hệ với chuyên gia thuế vì bạn cần sửa đổi các bản khai thuế trước đó. (Để biết thêm về quá trình kiểm toán, xem Sống sót Kiểm toán IRS và Tránh Kiểm toán .) Cách tránh Vi Phạm Quy tắc Bạn có thể đảm bảo rằng bạn không vi phạm nguyên tắc rửa bán hàng bằng cách thực hiện theo một số hướng dẫn đơn giản:

Xem tất cả các khoản đầu tư như một danh mục đầu tư, bất kể loại tài khoản. Lập kế hoạch các giao dịch liên quan đến thuế dựa trên toàn bộ danh mục của bạn. Điều này sẽ giúp bạn nhận ra khi bán hàng có thể xảy ra. Bán chứng khoán mất hơn 30 ngày trước hoặc sau khi mua để yêu cầu trợ cấp thuế. Để duy trì chiến lược phân bổ tài sản của bạn, hãy mua một cổ phiếu khác trong cùng một loại (ví dụ như một cổ phiếu tiện ích khác).Bạn muốn đảm bảo rằng các cổ phiếu không thể được phân loại là "giống hệt nhau". Sử dụng một kế hoạch đầu tư hoặc phương pháp đầu tư đã được xác định. Có mục tiêu thực hiện cho từng chiến lược đầu tư và dự phòng giúp bạn tập trung vào việc đưa ra các quyết định đầu tư sáng suốt như trái ngược với nghiệp vụ tùy ý. (Để biết thêm thông tin về cách thực hiện, xem Có Kế hoạch: Cơ sở Thành công .)

Đầu tư vào các khoản đầu tư dễ bay hơi bên ngoài IRA và các tài khoản hoãn thuế khác. Điều này sẽ cho phép bạn tận dụng lợi ích về thuế bằng những thay đổi về lợi tức và thiệt hại chịu thuế. Mua các khoản đầu tư trả cổ tức và lãi suất trong một IRA. Bạn sẽ có thể tối đa hóa việc hoãn thuế thu nhập và tái đầu tư vào quỹ hưu trí của bạn. Sử dụng tính trung bình chi phí bằng đô la tự động hoặc thanh lý tự động để rút tiền từ IRA của bạn. Không mua những khoản đầu tư tương tự trong các tài khoản khác. (Để biết thêm chi tiết về chiến lược này, xem

• Chi phí trung bình-Dollar
• .) Không triển khai chiến lược lựa chọn dựa trên cổ phiếu. Sử dụng chứng khoán phù hợp trên cơ sở đầu tiên, trước hết để xác định xem bạn có nguy cơ vi phạm quy tắc bán hàng giặt.
• Nếu bạn sở hữu một cổ phiếu mà đã một nhúm lớn và bạn không thể chịu được sự sụp đổ, bán nó. Nếu đó là một con chó, không cần phải mua lại, cho dù mức giá thấp đến đâu.
• Kết luận Quy tắc về rửa-giặt áp dụng cho tất cả các tài khoản đầu tư bạn sở hữu hoặc kiểm soát, kể cả tài khoản của người phối ngẫu. Hãy chắc chắn để giữ cho các đường dây liên lạc mở giữa bạn và vợ / chồng của bạn về ngành nghề trong danh mục đầu tư của bạn vì lý do chính xác này. Khi nghi ngờ, tham khảo với chuyên gia thuế có thẩm quyền để đảm bảo rằng các chiến lược thuế thích hợp và hiệu quả nhất được áp dụng cho các khoản đầu tư của bạn.