Hàng triệu công nhân Hoa Kỳ dành dụm cho việc nghỉ hưu của họ trong 401 (k) và các kế hoạch đủ điều kiện khác. Tuy nhiên, nhân viên của các tổ chức phi lợi nhuận là không đủ điều kiện để sử dụng các kế hoạch này vì chúng chỉ có thể được sử dụng trong khu vực tư nhân. Thay vào đó họ phải sử dụng một kế hoạch tương đương được gọi là kế hoạch 403 (b). Các kế hoạch này giống với kế hoạch 401 (k) ở nhiều khía cạnh, nhưng được thiết kế đặc biệt cho các thực thể phi lợi nhuận. Bài viết này xem xét các đặc tính cơ bản của các kế hoạch này và cách chúng hoạt động. (401 (k) s, xem The 4-1-1 Trên 401 (k) s. )
Cơ sở và cấu trúc 403 (b) Các kế hoạch là một loại được định nghĩa - kế hoạch cho phép người tham gia trú ẩn tiền trên cơ sở hoãn thuế để nghỉ hưu. Các kế hoạch này đã được tạo ra vào năm 1958, và ban đầu được gọi là niên kim có bảo hiểm (TSA) hoặc kế hoạch hoãn thuế (TDA) vì họ chỉ có thể đầu tư vào các hợp đồng niên kim vào thời điểm đó. Các kế hoạch này thường được các tổ chức giáo dục sử dụng, mặc dù các tổ chức phi lợi nhuận khác cũng sử dụng chúng. Bất kỳ đối tượng nào đủ điều kiện theo IRC Mục 501 (c) (3) đều có thể sử dụng loại kế hoạch này.

-1->

Đóng góp và giới hạn hoãn lại
Hạn mức đóng góp cho các kế hoạch 403 (b) hiện nay giống với kế hoạch 401 (k). Tất cả các sự trì hoãn của nhân viên được thực hiện trên cơ sở trước khi tính thuế và giảm thu nhập chung được điều chỉnh của người tham gia tương ứng. Trong năm 2010, giới hạn đóng góp là thấp hơn mức bồi thường của nhân viên hoặc $ 16,500. Khoản đóng góp bổ sung bắt đầu là 5 500 đô la cho người lao động từ 50 tuổi trở lên.

AD:

403 (b) các kế hoạch cung cấp một khoản dự phòng bổ sung bắt kịp bổ sung được gọi là điều khoản bắt giữ suốt đời, hoặc quy định 15 năm. Người lao động có ít nhất 15 năm làm việc và đã đóng góp trung bình 5 000 đô la một năm hoặc ít hơn sẽ được hưởng quy định này. Để biết thêm thông tin về quy tắc 15 năm, hãy tham khảo IRS Publication 571 .

Nhà tuyển dụng được phép đóng góp phù hợp, nhưng tổng số đóng góp của người sử dụng lao động và người lao động không được vượt quá $ 49,000 vào năm 2010. Các khoản đóng góp sau thuế được cho phép trong một số trường hợp và đóng góp của Roth cho các nhà tuyển dụng lựa chọn tính năng này . Các đạo luật gần đây cũng cho phép chủ nhân lập ra kế hoạch tự động 403 (b) đóng góp cho tất cả nhân viên, mặc dù họ có thể không tham gia vào việc này theo ý của họ. Những người tham gia đủ điều kiện cũng có thể hội đủ điều kiện nhận tín dụng của Người Hưu Bổng. (Để có hướng dẫn kế hoạch 403 (b) hoàn chỉnh, hãy đọc 403 (b) Hướng dẫn Lập kế hoạch của chúng tôi.)

Các quy tắc cho việc cân đối kế hoạch trên 403 (b) đã được nới lỏng đáng kể trong vài năm qua, và những người lao động rời khỏi nhà tuyển dụng của họ bây giờ có thể lên kế hoạch với họ cho một người sử dụng lao động khác nếu họ không lộn kế hoạch của họ vào một IRA tự định hướng.Họ có thể lăn họ vào kế hoạch khác 403 (b), 401 (k) hoặc kế hoạch đủ tiêu chuẩn khác. Điều này cho phép nhân viên duy trì một kế hoạch nghỉ hưu qua đời của họ thay vì phải mở một tài khoản IRA riêng biệt hoặc để lại kế hoạch của họ với chủ cũ của họ. (999) Phân phối

403 (b) Bản phân bố kế hoạch giống với các kế hoạch của 401 (k) trong hầu hết các khía cạnh. Các khoản phân phối được thực hiện trước năm 59 tuổi. 5 phải chịu hình phạt rút tiền 10% sớm, trừ khi áp dụng một ngoại lệ đặc biệt. Tất cả các khoản phân phối thông thường được đánh thuế là thu nhập thông thường ở mức thuế suất cận biên của đối tượng nộp thuế. Roth phân phối được miễn thuế, mặc dù nhân viên phải hoặc là đóng góp cho kế hoạch hoặc có một Roth IRA mở ít nhất năm năm trước khi có thể để phân phối miễn thuế.
Các khoản phân bổ tối thiểu bắt buộc, được tính theo tuổi thọ của người nhận, phải bắt đầu từ 70 tuổi. 5, trừ khi kế hoạch được chuyển sang Roth IRA hoặc kế hoạch nghỉ hưu của Roth trước đó. Nếu không thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc sẽ dẫn đến thuế tiêu thụ đặc biệt 50% với số tiền cần phải thu hồi. Các điều khoản cho vay cũng có thể được cung cấp theo ý của chủ nhân. Các nguyên tắc cho vay cũng phần lớn tương tự như kế hoạch 401 (k); người tham gia không thể tiếp cận được nhiều hơn 50.000 hoặc một nửa số dư kế hoạch của họ, và bất kỳ khoản dư nợ cho vay nào chưa trả trong vòng năm năm được coi là một khoản phân phối phải đóng thuế hoặc sớm. Tất cả các bản phân phối đều được báo cáo hàng năm trên Mẫu 1099-R, được gửi qua đường bưu điện để lên kế hoạch cho những người tham gia. Các lựa chọn đầu tư Phần lớn các kế hoạch 403 (b) vẫn được tài trợ với hợp đồng niên kim, mặc dù Đạo luật Bảo hiểm Lợi tức Hưu Trí của Nhân viên (ERISA) cho phép các kế hoạch này đầu tư trực tiếp vào quỹ tương hỗ. Trên thực tế, đây là một nguồn thảo luận đang diễn ra trong cộng đồng lập kế hoạch tài chính và hưu trí, vì các khoản thu năm là các phương tiện trả lại thuế của chính họ, và không có nghĩa là "hoãn thuế" đôi. Hầu hết các kế hoạch hiện nay đều có những lựa chọn về quỹ tương hỗ, mặc dù trong một hợp đồng niên kim có thể thay đổi trong hầu hết các trường hợp. Nhưng các hợp đồng cố định và biến đổi và các quỹ tương hỗ là những loại đầu tư duy nhất được phép trong các kế hoạch này; các chứng khoán khác như chứng khoán, REITs và UIT đều bị cấm. (999) Các vấn đề khác

403 (b) kế hoạch khác với các đối tác 401 (k) của họ vì họ không có vesting quy định. Tuy nhiên, hiện nay họ cung cấp mức độ bảo vệ như nhau cho các chủ nợ như là các kế hoạch đủ điều kiện. Những người tham gia chương trình cũng cần phải nhận thức được tất cả các chi phí và phí do kế hoạch và nhà cung cấp đầu tư của họ thu; các khoản phí này có thể bao gồm phí hành chính hàng năm, lệ phí quản lý đầu tư như lệ phí 12b-1, chi phí chết chóc và chi phí cho hợp đồng niên kim và phí bán hàng trước hoặc sau bán hàng mua lẫn nhau.Người quản lý kế hoạch phải cung cấp đầy đủ thông tin về các khoản phí này cho tất cả những người tham gia chương trình.
Kết luận

403 (b) các kế hoạch được sử dụng trong khu vực phi lợi nhuận để cho phép nhân viên tiết kiệm để nghỉ hưu. Mặc dù các kế hoạch này phù hợp với kế hoạch 401 (k) theo nhiều cách, nhưng vẫn có một số khác biệt trong cách họ làm việc. Tuy nhiên, hai loại kế hoạch bây giờ có thể được lăn qua nhau. Để biết thêm thông tin về kế hoạch 403 (b), hãy truy cập trang web của IRS tại // www. irs. gov / và tải xuống

Ấn phẩm 571
.