Một trong những lợi ích chính của bất kỳ loại bảo hiểm nhân thọ nào là trợ cấp tử tuất. Tuy nhiên, một số nhà đầu cơ đã bắt đầu chuyển các chính sách bảo hiểm nhân thọ giữa các bên để thu được những cơn bão lớn không phải trả thuế. Để làm nản lòng điều này, Quốc hội tuyên bố rằng bất kỳ chính sách bảo hiểm nhân thọ nào được chuyển cho bất cứ sự xem xét vật chất nào có thể bị đánh thuế một phần hoặc toàn bộ khi lợi ích tử vong được thanh toán.

Quy tắc này được gọi là quy tắc chuyển giá trị, và nó là một trong số ít trường hợp ngoại lệ được miễn thuế chung đối với tất cả các khoản tiền bảo hiểm nhân thọ được bảo hiểm nhân thọ. Tuy nhiên, chính quy tắc này có một số trường hợp ngoại lệ. Chúng tôi sẽ xem xét các trường hợp ngoại lệ này cũng như các điều kiện mà theo đó việc chuyển giao chính sách có thể dẫn đến việc đánh thuế. (Thời điểm khó khăn đòi hỏi các biện pháp tuyệt vọng, nhưng chính sách bảo hiểm nhân thọ của bạn sẽ không được tính đến?) Để tìm hiểu thêm, hãy đọc

Tiền mặt trong chính sách bảo hiểm nhân thọ của bạn . Quy tắc chuyển nhượng cho giá trị quy định rằng khi người nhận chính sách bảo hiểm nhân thọ chuyển quyền lợi cho bên khác, tình trạng miễn thuế của chính sách sẽ được gỡ bỏ và người mua sẽ phải nộp thuế thu nhập trên một phần của lợi ích tử vong. Quy tắc táo bạo nếu chính sách được nhận để đổi lại cho sự cân nhắc có giá trị dưới bất kỳ hình thức nào. Số tiền trợ cấp tử vong không bị đánh thuế bằng giá trị khoản tiền nhận được cộng với khoản phí bảo hiểm tiếp theo do chính người thụ hưởng thanh toán vào hợp đồng sau khi chuyển. Phần còn lại của khoản tử vong được tính thuế đầy đủ như thu nhập bình thường.

-3->

Ví dụ XYZ Corporation mua một chính sách bảo hiểm nhân thọ $ 10, 000 cho một trong những nhân viên chủ chốt của nó. Nó trả phí bảo hiểm cho chính sách này trong năm năm và sau đó chuyển chính sách cho nhân viên khác với giá 8.000 đô la Mỹ. Nhân viên mới này sẽ phải trả thêm $ 4,000 phí bảo hiểm vào chính sách. Nhân viên chủ chốt ban đầu qua đời và phúc lợi tử vong được trả cho nhân viên thứ hai. Chỉ có $ 12,000 ($ 8000 + $ 4000) về trợ cấp tử vong có thể bị loại khỏi thuế; phần còn lại được đánh thuế là thu nhập bình thường cho nhân viên.

Về lý thuyết, quy tắc này khá khái quát về khái niệm. Tuy nhiên, định nghĩa "xem xét" phải được xem xét cẩn thận để xác định khi nào áp dụng. Mặc dù sự hiểu biết chung là xem xét đến hình thức thanh toán bằng tiền, nhưng đôi khi không cần chuyển nhượng chính thức bất kỳ hình thức nào hoặc phải được xem xét hữu hình để vi phạm quy tắc này. Việc xem xét trong trường hợp này có thể chỉ là một thỏa thuận đối ứng về một số vấn đề liên quan đến việc chuyển đổi chính sách.

Chẳng hạn, nếu hai cổ đông trong một doanh nghiệp nắm giữ chính sách bảo hiểm nhân thọ và tự cho mình tên người thụ hưởng thì người nhận tiền trợ cấp tử tuất từ ​​chính sách của đối tác chết đầu tiên sẽ phải chịu thuế hóa đơn theo quy tắc chuyển nhượng cho giá trị.Quy tắc áp dụng ở đây bởi vì hai đối tác có thể đồng ý đặt tên lẫn nhau làm người hưởng lợi, qua đó giới thiệu việc nhận được sự cân nhắc trong phương trình. (
Chuyển Bảo hiểm Bảo hiểm Nhân thọ

.)

Mặc dù các quy định như vậy có thể được giải thích, nhưng mã số thuế chính thức có phần mơ hồ về điều gì biện minh cho một vi phạm đối với tình trạng miễn thuế. Nếu IRS có lý do để tin rằng bất kỳ thỏa thuận bằng miệng hoặc thoả thuận ngầm nào đã được thực hiện, thì quy tắc sẽ được duy trì. Các tiêu chí để xác định điều này nằm ở câu hỏi liệu việc chuyển giao đã được thực hiện nếu không phải để xem xét bổ sung. Trong ví dụ trước, IRS sẽ thấy rằng một thỏa thuận đã được thực hiện bởi vì mỗi đối tác chắc chắn sẽ không đặt tên người kia là người thụ hưởng vào chính sách của mình mà không có sự thoả thuận. Như đã đề cập trước đây, quy tắc chuyển nhượng cho giá trị không chỉ áp dụng cho việc bán chính sách một mình; thay đổi hoặc niêm yết một người hưởng lợi trong một chính sách để đổi lấy bất kỳ hình thức nào cũng sẽ kích hoạt quy tắc này. Các trường hợp đặc biệt

Có một số trường hợp cụ thể mà có trường hợp ngoại lệ được thực hiện để đảm bảo an toàn cho số tiền bảo hiểm. Trong hầu hết các trường hợp, quy tắc này bị vi phạm một cách không chủ ý khi chính sách được chuyển giao cho bên khác với giả định sai lầm rằng các quy tắc đang được tuân thủ. Một trong những điều này xảy ra khi chủ sở hữu chính sách bán chính sách cho công ty mà người đó làm việc hoặc ngồi trong hội đồng quản trị và người được bảo hiểm về chính sách cũng là cổ đông hoặc nhân viên của công ty. Các tình huống khác liên quan đến thỏa thuận mua bán, trong đó một công ty tư nhân chuyển giao các chính sách giữa các nhân viên theo cách không nằm trong danh sách ngoại lệ đủ điều kiện.

Các trường hợp ngoại lệ cho phép

Khi Quốc hội tạo ra quy tắc chuyển-giá-trị, họ nhận ra rằng có một số lý do chính đáng để một doanh nghiệp chuyển giao chính sách cho một nhân viên của mình. Để kết thúc này, Quốc hội bao gồm 5 trường hợp ngoại lệ cụ thể đối với quy định, do đó cho phép lợi ích tử tế của một chính sách đã được chuyển giao để được miễn thuế cho người thụ hưởng. Chuyển giao chính sách cho người được bảo hiểm về chính sách

Chuyển giao chính sách cho một đối tác của người được bảo hiểm về chính sách
Chuyển giao chính sách cho quan hệ đối tác trong đó người được bảo hiểm về chính sách là đối tác

1. công ty mà người được bảo hiểm về chính sách là nhân viên hoặc cổ đông
2. Việc chuyển giao chính sách, trong đó cơ sở chi phí của người nhận trong việc chuyển đổi chính sách được tính dựa trên cơ sở chi phí của người chuyển nhượng. (Trường hợp ngoại lệ này thường áp dụng trong các tổ chức tái cơ cấu miễn thuế, nơi mà công ty cũ chuyển chính sách sang công ty mới)
3. Như đã đề cập trước đây, quy tắc này thường được kích hoạt khi một công ty chuyển một chính sách không chính xác. Nếu một chính sách được chuyển giao nhiều lần, hoàn cảnh chuyển nhượng cuối cùng nói chung sẽ xác định lợi ích của việc tử vong sẽ được đánh thuế như thế nào.Nếu chuyển nhượng cuối cùng đủ điều kiện như một ngoại lệ, thì số tiền thu được sẽ không phải trả thuế. Nếu không, thì áp dụng quy tắc. Nó cũng có thể áp dụng cho việc chuyển tiền giữa các thành viên trong gia đình trong một số trường hợp, mặc dù những khoản chuyển này thường được phân loại ít nhất là một phần là quà tặng. Để biết thêm thông tin, xem
4. Tôi có thể nhận bảo hiểm nhân thọ?
5. )

Dòng dưới cùng Việc chuyển đổi-cho- quy tắc giá trị giới hạn lợi thế thuế của bảo hiểm nhân thọ cho nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên, ngoại lệ đối với quy tắc này vẫn cho phép các công ty và các chủ thể chính sách khác chuyển các chính sách của họ trong những trường hợp nhất định. Các chủ sở hữu chính sách không chắc chắn về việc chuyển đổi chính sách của họ có thể dẫn đến việc đánh thuế nên hỏi ý kiến ​​hãng bảo hiểm nhân thọ hoặc nhà tư vấn thuế của họ. ( Năm câu hỏi bảo hiểm nhân thọ mà bạn nên hỏi

.)