Nếu bạn mua trái phiếu cá nhân trong vài năm gần đây, bạn có thể phải trả một khoản phí bảo hiểm cao để có được bất kỳ loại năng suất. Khi một trái phiếu đến hạn nó được mua lại theo mệnh giá, do đó, bất kỳ phí bảo hiểm mà bạn trả tiền cho trái phiếu biến mất khi trưởng thành. Làm thế nào bạn tài khoản cho phí bảo hiểm trái phiếu bị mất trong cơ sở chi phí của bạn có thể phức tạp hơn một chút với một cổ phiếu, vì vậy mục đích của bài viết này là làm nổi bật các vấn đề cơ sở chi phí liên quan đến phí bảo hiểm trái phiếu. ( 5 điều cơ bản cần biết về trái phiếu )
Hướng dẫn: Khái niệm cơ bản về Trái phiếu: Giới thiệu
Điều đầu tiên bạn cần biết về trái phiếu của bạn là liệu nó có chịu thuế hay miễn thuế. Nếu trái phiếu của bạn phải chịu thuế thì bạn có các lựa chọn, nhưng nếu bạn trả phí bảo hiểm cho khoản thế chấp được miễn thuế thì bạn chỉ có một lựa chọn, khấu trừ phí bảo hiểm của bạn. Để biết thêm thông tin, xem Các quy định về thuế đối với các nhà đầu tư trái phiếu )
May mắn thay cho người sở hữu trái phiếu chịu thuế cũng là lựa chọn mặc định. Tùy chọn mặc định cho phép chủ sở hữu trái phiếu sử dụng giá mua của họ làm cơ sở chi phí. Sử dụng phương pháp này cho phép chủ sở hữu trái phiếu mất một khoản tiền khi trái phiếu đến hạn phải trả bằng mệnh giá hoặc khi bán trái phiếu ít hơn số tiền mà họ phải trả. Tùy chọn này không có sẵn cho các chủ sở hữu trái phiếu được miễn thuế vì họ phải khấu trừ phí bảo hiểm của họ.
Việc khấu trừ phí bảo hiểm trái phiếu Khoản chiết khấu phí bảo hiểm trái phiếu cho phép chủ sở hữu trái phiếu khắc phục một khoản phí bảo hiểm nhỏ mỗi năm và sử dụng nó để bù đắp lãi suất hàng năm từ trái phiếu trong cùng khoảng thời gian . Nếu trái phiếu của bạn được mua sau ngày 27 tháng 9 năm 1985 thì có thể bạn sẽ sử dụng phương pháp sản xuất không đổi để khấu trừ phí bảo hiểm của bạn. Ví dụ về cách khấu trừ phí bảo hiểm của bạn, bạn có thể tham khảo IRS Publication 550, nhưng dưới đây là các bước cơ bản:
Bước 2: Xác định khoảng thời gian tích lũy, không được dài hơn 12 tháng. Thời kỳ tính lũy kế bắt đầu khi bạn mua trái phiếu lần đầu tiên và nó kết thúc khi trái phiếu đáo hạn hoặc bạn bán nó. Việc tính toán dễ dàng hơn khi các khoảng thời gian tích lũy được giống như khoảng thời gian giữa các khoản thanh toán lãi.
Bước 3: Xác định số tiền bảo phí phải trả cho kỳ tích lũy nhất định. Để xác định giá trị này, bạn cần phải nhân giá mua của bạn đã được điều chỉnh vào đầu giai đoạn tích lũy theo năng suất của bạn đến khi đáo hạn. Sau đó bạn sẽ trừ số tiền từ lãi suất đã xác định trong kỳ. Giá mua lại đã được điều chỉnh của bạn vào đầu giai đoạn dồn tích đầu tiên cũng giống như cơ sở của bạn.Sau khi tính toán khấu hao ban đầu được thực hiện, cơ sở của bạn sẽ bị giảm xuống bởi khoản phí bảo hiểm trái phiếu đã được khấu hao trước đó. Cách tốt nhất để hiểu làm thế nào tất cả các công trình này là thông qua một ví dụ.
Ví dụ
Trái phiếu doanh nghiệp chịu thuế có giá trị mệnh giá là 100.000 đô la. 5. Được trả 96% vào ngày 12/31 của mỗi năm sau khi khoản lãi được trả vào 1/1/2011 với giá 111.000 đô la với bốn năm còn lại cho đến khi đáo hạn và có năng suất đến khi đáo hạn 3,00%.
Năm 1 Tính toán Khoản hoàn nhập:
($ 100, 000 x 5. 96%) = $ 5, 960 Khả năng Đạt tiêu chuẩn
- ($ 111, 000 x 3. 00%) = - $ 3, 330 Năng suất của bạn < Năm 1 Khoản phải trả =
$ 2630
Đây là lịch trình phân bổ: Mua 1/1/2011
1/1/2012
| 1/1/2013 | 1 / 1/2014 | Khoản hoàn nợ 1/1/2015 | Tiền thế chân có sẵn để khấu trừ | $ 11, 000 | |
| $ 8, 370 | $ 5, 661 | $ 2, 871 | $ 0 < Chi phí cơ bản vào đầu năm | $ 111, 000 | $ 108, 370 |
| $ 105, 661 | $ 102, 871 | $ 100, 000 | 2 $, 630 | $ 2, 709 | |
| $ 2, 790 | $ 2, 871 | $ 11, 000 | $ 0 Lỗ hao | Để đổi cơ sở giảm, được phép giảm lãi suất đã xác định của họ từ cùng kỳ mà cơ sở được khấu hao. Dựa trên lịch trình khấu hao từ ví dụ, người giữ trái phiếu được giảm lãi suất trái phiếu chịu thuế của họ lên $ 2, 630. Đối với một người có danh mục đầu tư lớn về thuế và rất nhiều thiệt hại về vốn, cơ hội lớn mà mọi người có thể lợi dụng khi hoãn lại phí bảo hiểm. Ví dụ, nếu một người đóng thuế có 50.000 đô-la tiền mất đi, 60.000 đô la Mỹ trong khoản thanh toán lãi trái phiếu và 26.000 đô la Mỹ sẵn có từ khấu trừ phí bảo hiểm, họ có thể giảm lãi suất trái phiếu chịu thuế của mình từ 60.000 đô la xuống còn 34.000 đô la. Điều này sẽ là kết quả tốt hơn nhiều sau đó mất vốn do phí bảo hiểm khi trái phiếu đáo hạn. | Với lãi suất vốn dài hạn và thuế thu nhập có thể sẽ tăng cao vào cuối năm 2012, ai đó có thể làm cho trường hợp bán trái phiếu dài hạn của họ với lợi nhuận vốn nhúng ngay bây giờ và mua trái phiếu bảo hiểm tương đương trở lại. Chiến lược này sẽ cho phép một cá nhân nhận được khoản tăng vốn 15% từ việc bán trái phiếu của họ, trong khi việc mua trái phiếu bảo hiểm tương đương sẽ giảm thu nhập từ lãi thông thường thông qua việc khấu trừ phí bảo hiểm. |
| Điểm mấu chốt là giá trị khấu hao phí bảo hiểm cho phép người sở hữu trái phiếu có khả năng chênh lệch lợi nhuận vốn với thu nhập lãi bình thường mà họ báo cáo trong Bảng B của năm 1040. Đối với cá nhân có một danh mục đầu tư lớn các trái phiếu chịu thuế, có thể làm tăng lợi nhuận sau thuế của nhà đầu tư. Điều đó nói rằng các nhà đầu tư trái phiếu chịu thuế phải biết rằng một khi bạn thay đổi từ phương pháp mặc định sang phương pháp khấu hao, bạn phải sử dụng nó cho tất cả các trái phiếu chịu thuế và bạn phải xin phép IRS để thay đổi nó trở lại.(999) Các biến cố bổ sung cho các Trái phiếu Chính phủ được miễn thuế |
Sự bù đắp lãi suất có thể làm việc kỳ diệu cho danh mục đầu tư trái phiếu chịu thuế, nhưng nó không làm gì cho người có trái phiếu được miễn thuế. Trong thực tế, nếu trái phiếu của bạn không phải là cả thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang được miễn thuế, bạn có thể kết thúc nhận dinged trên thuế thu nhập của tiểu bang. Lý do khiến nhiều chủ trái phiếu bị phạt trên tờ khai thuế thu nhập của họ là vì cuối năm 1099 do các công ty môi giới gửi không có ý nghĩa gì trong việc giảm lãi suất của người sở hữu trái phiếu sẽ phải trả phí bảo hiểm (Kho bạc 1. 171- 2 Ví dụ 4). Do đó, hầu hết mọi người sẽ báo cáo số tiền hoàn toàn miễn thuế được báo cáo trên số 1099 trực tiếp vào dòng 8b của năm 1040 của họ, và lần lượt, trả quá mức trên tờ khai thuế thu nhập của tiểu bang. Một số tiểu bang như Connecticut sẽ lọc ra khoản khấu hao trái phiếu đối với các trái phiếu không phải thành phố Connecticut, nhưng rất nhiều tiểu bang không biết gì về vấn đề này và kéo bất cứ thứ gì được liệt kê trên dòng 8b của 1040 của bạn lên khoản hoàn trả của tiểu bang. Nói chung, những người sống ở các tiểu bang có mức thuế thu nhập cao phải cố gắng tránh mua trái phiếu được miễn thuế với phí bảo hiểm mà không phải là miễn thuế trong tiểu bang của họ. Theo dõi và tuân thủ các khoản khấu hao trái phiếu có thể rất khó khăn, vì vậy điều quan trọng là bạn nên giữ cố vấn thuế của mình để thúc đẩy thực tế tình huống của bạn. Nhiều chủ sở hữu trái phiếu đã xem xét để tăng năng suất của họ mà không hiểu đầy đủ các hậu quả của việc mua trái phiếu cá nhân với phí bảo hiểm lớn. Những cá nhân có trái phiếu cao cấp nên xem xét các trái phiếu riêng lẻ của họ để xem có cơ hội chênh lệch mua bán và để đảm bảo rằng họ không phải trả thuế thu nhập của tiểu bang. Nếu khoản phí bảo hiểm cao cấp làm cho đầu của bạn muốn bùng nổ, bạn chỉ có thể mua một quỹ trái phiếu tương hỗ khi họ được yêu cầu khấu trừ phí bảo hiểm. (Để đọc có liên quan, hãy xem
Tìm hiểu về Giá trái phiếu / Năng suất Duo
)
Làm thế nào để công ty bảo hiểm của tôi xác định phí bảo hiểm tôi phải trả cho bảo hiểm?
Hiểu cách thức bảo hiểm giá của các công ty bảo hiểm, và tìm hiểu tầm quan trọng của dữ liệu và số liệu thống kê trong ngành bảo hiểm.
Sự khác biệt giữa phí bảo hiểm rủi ro thị trường và phí bảo hiểm rủi ro cổ phần là gì?
ĐọC về sự khác nhau giữa phí bảo hiểm rủi ro cổ phần và phí bảo hiểm rủi ro thị trường, hai khái niệm tương tự đề cập đến lợi tức đầu tư được điều chỉnh theo rủi ro.
Sự khác biệt giữa trái phiếu và trái phiếu là gì? | Trái phiếu và trái phiếu đầu tư
Có thể được sử dụng để huy động vốn, nhưng trái phiếu thường được phát hành để tăng vốn ngắn hạn cho các chi phí sắp tới hoặc phải trả cho việc mở rộng.