Không ai thích thuế, nhưng báo cáo thuế là một phần không thể tránh khỏi và không thể tránh khỏi của việc đầu tư. Xác định cơ sở chi phí cho cổ phiếu là một bài tập hơi bực bội nhưng khá đơn giản. Cơ sở chi phí của bạn là giá bạn trả cho mỗi cổ phần, bao gồm các khoản hoa hồng bán hàng, được điều chỉnh cho các hành động của công ty như chia tách chứng khoán, sáp nhập và trả cổ tức. Nếu bạn đã giữ hồ sơ tốt, toán học không phải là quá khó khăn. Nếu bạn mua trái phiếu, hình ảnh sẽ phức tạp hơn nhiều.
- 12 -> 12 Shades of Grey
Xác định nghĩa vụ thuế đối với việc nắm giữ trái phiếu yêu cầu phải có hàng loạt câu hỏi. Thứ nhất là "ngày mua là gì?" Điều này có ý nghĩa bởi vì nó sẽ xác định liệu lợi ích đó có được coi là lợi nhuận ngắn hạn hay dài hạn. Lợi nhuận ngắn hạn được đánh thuế cao hơn lợi nhuận dài hạn.
Ngày mua cũng rất quan trọng bởi vì, đối với lợi nhuận dài hạn, có các quy tắc khác nhau để xác định nghĩa vụ thuế dựa trên ngày mua. Người mua trái phiếu mua vào sau ngày 1 tháng 1 năm 2014 sẽ có thời gian dễ dàng nhất xác định nghĩa vụ thuế của họ do luật được ban hành Năm 2008 yêu cầu các công ty môi giới phải theo dõi cơ sở chi phí đối với trái phiếu được bán sau thời điểm đó.Nếu các nhà đầu tư bán cổ phần của họ, công ty môi giới sẽ gửi cho họ một bản sao của mẫu 1099-B, bao gồm cơ sở chi phí mua, ngày mua bán, giá bán và ngày bán hàng
Nhiệm vụ tiếp theo là xác định xem trái phiếu có phải là "chịu thuế hay được miễn thuế?" Điều này có vấn đề vì, trong khi lãi suất phát sinh từ trái phiếu được miễn thuế không phải chịu thuế ion, bất kỳ khoản tăng vốn nào cũng phải chịu thuế thu nhập liên bang.
Đối với trái phiếu được mua từ năm 1993 đến năm 2013, quá trình này phức tạp hơn đáng kể. Sau khi trả lời hai câu hỏi đầu tiên, các nhà đầu tư cũng cần phải xác định xem trái phiếu đã được mua với giá chiết khấu, với mức phí cao hay ngang bằng. Các lưới dưới đây cung cấp thông tin chi tiết về trách nhiệm pháp lý về thuế cho tình trạng tương ứng.
- Trái phiếu chịu thuếTrái phiếu chịu thuế
| Chi phí cơ bản nếu được giữ đến khi đáo hạn | Chi phí gốc nếu bán trước khi đáo hạn | Mua theo mệnh giá |
| Giá mua ban đầu được liệt kê trên xác nhận thương mại của bạn. | Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. Nếu bán trước thời điểm đáo hạn với mức giá cao hơn giá mua thì sự chênh lệch giữa giá mua và giá bán được coi là tăng vốn. | Mua với mức phí bảo hiểm |
| Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn, giả sử bạn không chọn khấu trừ phí bảo hiểm trong suốt thời gian sử dụng trái phiếu. | Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn, giả sử bạn không chọn khấu trừ phí bảo hiểm trong suốt thời gian sử dụng trái phiếu. | Mua với giá giảm |
| Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. Chênh lệch giữa giá mua và mệnh giá (sẽ được thanh toán khi đến hạn) được tính bằng lãi suất. | Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. Nếu bán trước thời điểm đáo hạn với mức giá cao hơn giá mua thì sự chênh lệch giữa giá mua và giá bán được coi là tăng vốn. | Trái phiếu được miễn thuế |
Tên "miễn thuế" là một chút gây hiểu nhầm. Trong khi thu nhập từ trái phiếu loại này được miễn thuế nhất định thì vẫn có những ý nghĩa về thuế tiềm ẩn liên quan đến việc mua bán trái phiếu được miễn thuế. Biểu đồ dưới đây cung cấp tổng quan chung về những hàm ý đó. Trước khi mua một trái phiếu được miễn thuế, bạn sẽ muốn xem xét những hàm ý này cũng như xác định thuế của tiểu bang, liên bang hay địa phương đối với bất kỳ thu nhập nào mà trái phiếu tạo ra.
Bồi thường miễn thuế
| Chi phí cơ bản nếu được giữ đến khi đáo hạn | Chi phí cơ bản nếu bán trước khi đến hạn | Mua theo mệnh giá |
| Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. | Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. | Mua với mức phí bảo hiểm |
| Giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. Các nguyên tắc về thuế đánh giá sẽ khấu hao phí bảo hiểm trong suốt thời gian tồn tại của trái phiếu, có thể là sự phát triển tiêu cực liên quan đến nghĩa vụ thuế thu nhập của bạn, vì nó có nghĩa là bạn sẽ phải trả thuế thu nhập đối với lãi suất nhiều hơn bạn kiếm được. Mức phí bảo hiểm cao hơn bạn đã trả, nghĩa vụ thuế của bạn càng lớn. | Như đã lưu ý trước, khi phát hành trái phiếu với chiết khấu, phần chiết khấu theo tỷ lệ chiết khấu phải được báo cáo là thu nhập hàng năm cho đến khi trái phiếu đáo hạn. Khi mua trái phiếu với mức phí bảo hiểm, một phần tỷ lệ phí bảo hiểm sẽ được khấu trừ thuế mỗi năm. Ví dụ, nếu 100 trái phiếu được mua với tổng chi phí 118.000 đô la Mỹ và được giữ trong 18 năm (cho đến khi đáo hạn) thì mỗi năm có thể khấu trừ $ 1 000. Lưu ý rằng không cần khấu trừ bất kỳ khoản phí bảo hiểm nào trong năm mà trái phiếu đã được mua. Khoản khấu trừ có thể bắt đầu trong bất kỳ năm thuế nào. Lưu ý rằng có một số biến chứng bổ sung phải được xem xét. Nếu bạn chọn khấu trừ phí bảo hiểm cho một trái phiếu duy nhất, khấu hao phí bảo hiểm cho tất cả các khoản tiền thế chân tương tự khác phải có cùng một lịch trình. Ngoài ra, cơ sở chi phí trên trái phiếu phải được giảm bằng một số tiền tương đương. Ngoài ra, nếu không khấu trừ phí bảo hiểm, khoản lỗ có thể được đòi lại khi trái phiếu được mua lại khi đáo hạn hoặc bán bị lỗ. Để xác định cơ sở chi phí, trước tiên bạn phải xác định sản lượng đến khi đáo hạn trái phiếu. Nếu bạn đã lưu xác nhận thương mại từ khi mua hàng ban đầu, thì sẽ có thông tin này được liệt kê. | Bước tiếp theo là xác định kỳ tích lũy, bắt đầu khi mua trái phiếu và kết thúc khi đáo hạn.Mỗi giai đoạn không được vượt quá mười hai tháng chiều dài. Sau đó, cần tính toán khoản phí bảo hiểm phải được phân bổ cho một khoảng thời gian nhất định. Điều này được thực hiện bằng cách nhân giá mua vào đã được điều chỉnh vào đầu giai đoạn dồn tích theo sản lượng đến ngày đáo hạn và sau đó trừ đi số tiền lãi phải trả đủ tiêu chuẩn trong kỳ. Lưu ý rằng giá mua lại đã được điều chỉnh vào đầu giai đoạn dồn tích đầu tiên cũng giống như giá gốc. Sau khi tính toán khấu hao ban đầu, chi phí cơ bản được giảm xuống bằng khoản phí bảo hiểm trái phiếu trước đây đã phân bổ. Để xem ví dụ về tính toán này, hãy tham khảo Phiếu thưởng Đặc biệt: Các Vấn đề và Cơ hội. Mua với giá giảm |
| Cơ sở chi phí là giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. Chênh lệch giữa giá mua và mệnh giá (sẽ được thanh toán khi đến hạn) được tính bằng lãi suất. | Cơ sở chi phí là giá mua ban đầu được liệt kê trên giấy xác nhận thương mại của bạn. Nếu bán trước thời điểm đáo hạn với mức giá cao hơn giá mua thì sự chênh lệch giữa giá mua và giá bán được coi là tăng vốn. | Ví dụ trên đây là tất cả dựa trên giả định rằng bạn đã mua cổ phần của mình trong một giao dịch và bán tất cả các cổ phần tại ngày sau trong một giao dịch. Nếu bạn thực hiện mua nhiều lần, bạn sẽ cần theo dõi bạn bán lô nào để xác định chính xác giá mua và mức tăng hoặc giảm lợi nhuận thu được. Từ quan điểm lưu trữ hồ sơ, sự lựa chọn đơn giản nhất là mua hàng của bạn trong một giao dịch. Từ góc độ giá cả, mua ở mệnh giá là sự lựa chọn đơn giản nhất. |
Thậm chí còn nặng hơn
Trái phiếu được mua trước năm 1993 có thể phải tuân theo các quy tắc khác nhau. Luật thuế đã thay đổi nhiều lần trong nhiều năm, vì vậy có thể cần phải đào một ít để xác định phương pháp luận thích hợp để xác định cơ sở chi phí và nghĩa vụ thuế.
Dòng dưới
Rõ ràng, xác định nghĩa vụ thuế đối với trái phiếu có thể là một thách thức đáng kể. Trong tương lai, các công ty môi giới sẽ cung cấp tất cả các thông tin mà bạn sẽ cần phải thực hiện các phép tính thích hợp. Việc lưu trữ hồ sơ tốt là rất quan trọng, vì vậy điều quan trọng là phải lưu giữ các xác nhận thương mại của bạn và giữ chúng được tổ chức. Nếu mọi thứ dường như quá phức tạp, hoặc toán học có liên quan đến sở thích của bạn, bạn luôn thuê một kế toán để giúp bạn.
Nếu một trong những cổ phiếu của bạn tách ra, liệu đó có phải là một sự đầu tư tốt hơn không? Nếu một trong hai cổ phiếu của bạn phân chia thành 2-1, liệu bạn sẽ không có cổ phiếu gấp đôi? Liệu chia sẻ của bạn trong thu nhập của công ty sẽ lớn hơn hai lần?
Tiếc là không. Để hiểu lý do tại sao đây là trường hợp, hãy xem lại cơ chế phân chia cổ phiếu. Về cơ bản, các công ty lựa chọn chia cổ phiếu của họ để họ có thể làm giảm giá giao dịch cổ phiếu của họ xuống mức mà hầu hết các nhà đầu tư cảm thấy thoải mái. Tâm lý con người là những gì nó được, hầu hết các nhà đầu tư được mua thoải mái hơn, nói rằng, 100 cổ phiếu của cổ phiếu $ 10 so với 10 cổ phiếu của $ 100 cổ phiếu.
Sự khác biệt giữa trái phiếu chuyển đổi và trái phiếu chuyển đổi là gì?
Sự khác biệt giữa trái phiếu chuyển đổi thường xuyên và trái phiếu chuyển đổi đảo ngược là các lựa chọn gắn liền với trái phiếu. Trong khi trái phiếu chuyển đổi cho phép bên trái có quyền chuyển đổi tài sản này sang vốn chủ sở hữu, thì một trái phiếu chuyển đổi có thể đảo ngược sẽ cho phép người phát hành có quyền chuyển đổi sang vốn chủ sở hữu. Rà soát, trái phiếu chuyển đổi cho phép chủ trái phiếu có quyền chuyển đổi trái phiếu của họ thành một hình thức nợ hoặc vốn cổ phần khác vào một ngày s
Sự khác biệt giữa trái phiếu và trái phiếu là gì? | Trái phiếu và trái phiếu đầu tư
Có thể được sử dụng để huy động vốn, nhưng trái phiếu thường được phát hành để tăng vốn ngắn hạn cho các chi phí sắp tới hoặc phải trả cho việc mở rộng.