Nếu bạn đã thực hiện các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO) trong vài năm gần đây, bạn có thể đã bị trừng phạt với một hóa đơn thuế tối thiểu thay thế (AMT). AMT bị tính khi bạn thực hiện ISO của mình, giữ cổ phiếu của bạn và bán chúng sau năm dương lịch mà họ đã được trao cho bạn. AMT được tính dựa trên sự khác biệt giữa giá thị trường (FMV) của cổ phiếu vào ngày mà bạn thực hiện cổ phần và giá thực hiện. (Tìm hiểu thêm về AMT, đọc Xóa Thuế Tối thiểu Thay thế của bạn. )

AD:

Mặc dù không ai vui khi trả thuế đối với giao dịch chứng khoán nhưng vẫn có một điều luật về thuế - gọi là tín dụng AMT - mang lại lợi ích cho người đóng thuế. Khi bạn thanh toán hóa đơn AMT, tín dụng AMT đó sẽ tự động được kích hoạt. Khoản tín dụng đó có thể được sử dụng để giảm bớt hóa đơn thuế thu nhập liên bang của bạn khi số tiền bạn nợ thuế nhiều hơn số tiền mà nó sẽ phải trả theo AMT. Đó là bởi vì, không giống như khoản khấu trừ làm giảm tổng số thu nhập mà bạn bị đánh thuế, khoản tín dụng thực sự làm giảm hóa đơn thuế của bạn đối với đồng đô la. Điều khoản này là một cách mà Quốc hội giúp bù đắp cho các cổ đông thuế phải chịu trong việc thực hiện các tiêu chuẩn ISO của họ.

Tuy nhiên, một điều không còn tồn tại là một lợi ích mà nhà đầu tư-người đóng thuế nhận được từ năm 2007 đến năm 2012, làm cho tín dụng AMT không sử dụng được "hoàn lại". Lợi ích về thuế này được thiết lập vào năm 2007 để giúp các nhà đầu tư-những người đóng thuế thấy rằng tín dụng AMT đã không làm giảm đáng kể hóa đơn thuế thu nhập liên bang của họ. Quốc hội thông qua những thay đổi về luật thuế này trong năm 2007 và sau đó sửa đổi lại vào năm 2008. Tuy nhiên, khoản tín dụng AMT đã hoàn lại không được gia hạn vào cuối năm 2012, do đó năm thuế 2012 là lần cuối cùng mà người nộp thuế có thể tận dụng lợi ích này.

AD:

Trong trường hợp bạn đang tìm kiếm các khoản thuế trở lại, đây là cách nó được sử dụng để làm việc.

Tìm hiểu về các khoản tín dụng thuế AMT có thể hoàn lại

Những thay đổi về luật thuế có hiệu lực trong năm 2007 được thiết kế để giúp người khác thực hiện các tiêu chuẩn ISO của họ và phải trả tiền AMT. Những thay đổi này cho thấy các khoản tín dụng AMT chưa sử dụng ít nhất ba năm (đôi khi được gọi là "các khoản tín dụng AMT dài hạn không sử dụng") để được "hoàn lại" bởi IRS (Internal Revenue Service). Điều đó có nghĩa là người đóng thuế có thể yêu cầu các khoản tín dụng đó để:

giảm hóa đơn AMT hiện tại của họ.

• giảm bớt hóa đơn thuế thu nhập liên bang hiện tại của họ xuống dưới đô la.
• mang các khoản tín dụng có thể hoàn lại đủ tiêu chuẩn qua vô thời hạn (áp dụng cho các hóa đơn thuế thu nhập tiếp theo).
• thu thập các khoản tín dụng còn sót lại như là một khoản thanh toán tiền mặt từ IRS
• Luật có hiệu lực từ năm 2007 (đối với các khoản thuế đã trả trong năm 2007 cho thu nhập năm 2006) cho phép người dân yêu cầu bồi thường 20% tín dụng AMT chưa sử dụng dài hạn hoặc 5 000 đô la. Tuy nhiên, IRS cũng đưa ra các giới hạn về thu nhập để giảm số tiền tín dụng mà người có thu nhập cao có thể đòi bồi thường.

Quốc hội sửa đổi luật cho năm 2008 bằng cách loại bỏ giới hạn thu nhập và tăng số tiền được xem xét hoàn lại.

Những người đã thực hiện ISO trong quá khứ, có thể tính toán khoản tín dụng AMT có thể hoàn lại của họ bằng cách sử dụng bảng tính Mẫu 1040 cho Mẫu 6251 (dòng 45), nói chuyện với chuyên gia nộp thuế, tư vấn với một kế toán viên hoặc sử dụng trợ lý AMT trực tuyến của IRS.

Những thay đổi được thực hiện trong năm 2008 đã không giới hạn tín dụng của người nộp thuế đối với tổng số thuế thu nhập phải trả, có nghĩa là họ có thể yêu cầu các khoản tín dụng AMT tổng cộng nhiều hơn số tiền đã khấu trừ cho các khoản thuế đã trả theo ước tính hàng quý thuế hoặc khoản nợ trên hóa đơn thuế hiện hành.

Hiệu lực năm 2008 (đối với các khoản thuế đã trả trong năm 2009 cho thu nhập năm 2008), người nộp thuế có thể đòi số tiền lớn hơn vào:

50% tín dụng không sử dụng lâu dài tích lũy ba năm hoặc nhiều hơn trước khi nộp năm

hoặc < Ví dụ, nếu họ đã kiếm được 80.000 đô la tiền tín dụng AMT trong năm 2004 và không có gì trong những năm tiếp theo, họ có thể đòi bồi thường 40.000 đô la (50% số người có đủ tiêu chuẩn) tín dụng không sử dụng) khi nộp thuế năm 2010 vào tháng Tư năm 2011. Để thu tín dụng hoàn lại của họ là 40.000 đô la, họ cần phải hoàn thành Biểu mẫu IRS 8801 và gửi cho IRS cùng với Mẫu 1040 của họ.

• Tuy nhiên, giả sử bạn đã nợ $ 11,425 thuế thu nhập liên bang trong năm 2009. Khi IRS nhận được Biểu mẫu 8801 của bạn (để yêu cầu bồi thường khoản hoàn lại của bạn là 40.000 đô la), lần đầu tiên bạn sẽ khấu trừ số tiền bạn nợ $ 11,425) và sau đó gửi cho bạn một khoản séc khác biệt là 28.575 đô la.

Người nộp thuế có thể sử dụng tín dụng hoàn lại để thanh toán hóa đơn thuế thu nhập liên bang của mình và nhận lại tiền hoàn lại. Hơn nữa, trong năm 2011, anh ta sẽ có thể yêu cầu bồi thường 40.000 đô la Mỹ trong tín dụng hoàn lại - số dư còn lại từ số tiền tín dụng hoàn lại năm 2008. Người nộp thuế có thể thu được khoản tín dụng còn lại đó khi nộp mẫu thuế 1040 cho năm 2010.

• Thật không may cho những người đóng thuế có thể tiếp tục được hưởng lợi, khoản dự phòng AMT có thể hoàn lại được dự kiến ​​sẽ tồn tại trong sáu năm (2007-2012) và Quốc hội đã không gia hạn hoặc làm cho nó vĩnh viễn. Trong 6 năm từ năm 2007 đến năm 2012, khoản tín dụng AMT đã hoàn lại đã giúp một số người nộp thuế thanh toán hóa đơn AMT, thu lại số tiền họ trả trong hóa đơn AMT và nộp các hóa đơn thuế thu nhập liên bang của họ. Trong tương lai, bạn có thể làm việc với một người khai thuế chuyên nghiệp hoặc luật sư thuế để đảm bảo rằng bạn đang nộp đơn yêu cầu bồi thường hợp pháp và tối đa hoá các khoản trợ cấp theo luật hiện hành. (Nếu các quy tắc về thuế gây nhầm lẫn cho bạn, hãy xem

Tạo cảm giác của Luật thuế

để tìm cách giúp bạn hiểu nó)